财政支出设计意图范文 第一篇

1.主要会计数据摘要

(单位：万元)

注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后

2.基本财务情况分析

2-1资产状况

截至20xx年3月31日，公司总资产亿元。

2-1-1资产构成

公司总资产的构成为：流动资产亿元，长期投资亿元，固定资产净值亿元，无形资产及其他资产亿元。主要构成内容如下：

(1)流动资产：货币资金亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

(2)长期投资：XXXXX2亿元，亿元，XXXX3496万元。

(3)固定资产净值：XXXX净值亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。

(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。

(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。

2-1-2资产质量

(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计亿元，能提供长期的稳定的现金流。

(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

2-2负债状况

截至20xx年3月31日，公司负债总额亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。目前贷款规模为亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

目前公司资产负债率为，自有资金与举债资金基本平衡。

2-3经营状况及变动原因

扣除XXXX影响后，20xx年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与20xx年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

2-3-1主营业务收入

本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：

(1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为，系XXXXXXXXXXX增加所致。

(2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

(3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：

一、本期开工项目同比减少；

二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。

通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：

①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%；

②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

2-3-2主营业务成本

本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

(1)XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。

(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：

①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%；

②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。

通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

2-3-3其他业务利润

本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：

(1)其他业务收入44万元，同比持平。

(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。

2-3-4管理费用

本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：

(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：

①总额差异：20xx年考核奖515万元较20xx年考核奖457万元在总额上增加了58万元；

②时间差异：20xx年考核奖457万元中的317万元计列入20xx年的成本费用，在20xx年实际计列成本费用的考核奖为140万元。

而20xx年考核奖515万元全额计列在20xx年，形成时间性差异317万元。

(2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是20xx年考核奖形成的时间性差异。

(3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：

①总额差异：20xx年董事领取半年津贴，20xx年董事领取全年津贴。

②时间差异：20xx年董事津贴在20xx年陆续发放，20xx年董事津贴集中在20xx年1月发放。

(4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。

2-3-5财务费用

本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：

①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为亿元，去年同期为亿元，增加了亿元，增幅为117%。

②贷款利率提高：自20xx年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。

2-3-6投资收益

扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成内容分析如下：

(1)国债收益

本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。

②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公司组织资金亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。

(3)跌价准备

按20xx年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

2-3-7营业外支出净额

本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：

(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元；

(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

2-3-8经营状况综述

本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：

一、造成费用增加的因素在控制范围内；

二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。

(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是XX，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在20xx年预算中，对20xx年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。

(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。

(3)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现20xx年经营目标有较大影响。

3.预算完成情况及分析

3-1收入收益类

本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总预算6%。按预算项目分析如下：

(1)XX收入3661万元，完成预算25%。

(2)XX收入126万元，完成预算24%。

(3)工程收入150万元，完成预算，具体分析详见“重要问题综述3-2”。

(4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。

(5)短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。

(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的`资金，属于时间性差异。

(7)XXXX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。

3-2成本费用类

本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预算项目分析如下：

(1)XXXX成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：

①人员经费197万元，占预算27%。

②办公经费28万元，占预算21%。

③日常维护费33万元，占预算13%。

④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。

⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。

(2)工程结算成本168万元，占预算，具体分析详见“重要问题综述4-3”。

(3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。

具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。

3-3预算分析综述

本期净利润605万元，完成全年预算7%，如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元进行预计，本期净利润调整为855万元，完成预算。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在“重要问题综述”里进行详细分析。

4.重要问题综述及建议

4-1XXXXX收入增长分析

XXXX本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据，XXXX车辆通行情况与收入情况如下：

(注：XXX；XXX；XXX；XXX以上。)

XXX同比增长了14%，总收入同比只增长2%，原因是XXXXXX在结构上发生了较大变化。本期的车流量集中在收费单价较低的XXXX和XXXX上。

建议：公司相关部门对XXX和XXX下降的情况进行分析，找出下降原因。

4-2国债跌价幅度较大

国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。

所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的标准。

国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。

20xx年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益)，若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成20xx年的经营目标会产生很大影响。

对比20xx年12月31日与20xx年3月31日的市场价格，各类国债跌价幅度为～。除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为～。

建议：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。

4-3工程项目完成量不足

鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按20xx年经营目标，着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含XXXX项目)，对工程收入和工程利润进行分析调整：

(1)20XX本年完工，可按合同计算的收入为2亿元，预计工程利润为1200万元。

(2)目前XXXXX工程已签订正式合同，合同总价1400万元，合同工期14个月，可考虑本年进度按900万元计算，预计工程利润18万元。

分析调整后，可实现的项目工程收入为21050万元，可实现的工程利润为1200万元。

20xx年工程利润预算为万元(不含XXXX项目)，可实现的工程利润为1200万元，在剩余的9个月内，应以新增工程项目来实现万元工程利润。按工程利润率为3%计算，每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。

建议：积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。

4-4管理费用和财务费用的期间性影响较大

从同期比较来看：

(1)管理费用增加425万元，占利润总额减少额的35%；

(2)财务费用增加680万元，占利润总额减少额的56%。

从预算分析来看：

(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%，超过平均时间进度18%；

(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%，超过平均时间进度8%。

(1)管理费用

管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑，对全年的经营目标不会产生影响。

在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有：考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为309万元，占全年预算的24%，接近平均水平。

建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。

(2)财务费用

本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是：XXXX项目和XXXX项目为BT方式，为满足建设资金的需要，公司靠增加贷款来进行资金储备。

受特定因素的影响，原计划于年初开工的XXX项目预计延至三季度开工，按原计划所储备的资金暂时尚未投入。

从公司目前的贷款结构来看，短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%，其中4月份到期借款为亿元，短期偿债的压力比较大。

自去年9月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月，央行再度出台了“实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息”两项政策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策，使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格，公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。

建议：

①公司可转债发行成功后，调整贷款规模，减低财务费用；

②增加长期贷款的比重，分散短期偿债压力；

③鉴于XXXX项目开工

延迟至三季度，可利用现有资金进行短期的资金运作，提高资金收益来弥补资金成本。

财政支出设计意图范文 第二篇

一、我国国有企业财务报告分析的现状

我国国有企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映国有企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。

资产管理比率是用来衡量国有企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价国有企业的支付能力，获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指国有企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与国有企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。

我国国有企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的国有企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，国有企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。

二、完善国有企业财务报告分析体系的措施

随着市场经济的发展，经济环境的变化，会计信息系统越来越复杂，原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要，再以以前的分析体系分析现有的财务报告，有时会出现很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进行补充。

1.国有企业会计报表附注分析

(1)国有企业的应收账款分析。应收账款是指在国有企业中一项非常重要的流动资产，如果不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企国有企业造成损失。所以，国有企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者准确判断国有企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。

(2)国有企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构，这种结构可以看出国有企业的经营状况，如果原材料存货增加，而产成品存货减少或略有增加，说明该国有企业正处于成长期或成熟期，销售量较大，能产生较高毛利润;如果原材料存货减少，而产成品增加，说明该国有企业正处于衰退期，该产品正逐渐被新产品代替，或者这种产品生产过剩。这样的国有企业唯一的出路就是迅速转移新产品的生产。另外，通过财务报告附注还可了解到存货跌价准备的计提情况，如果存货计提的减值准备大，表明可收回金额比成本低很多，存货很可能过时或毁损。

(3)国有企业的营业外收支分析。营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支，属于非正常项目，在进行财务指标分析时，应注意是否排除这项非正常项目，这就得根据重要性原则，即相对于净利润的比例，比例较大即为重要，应排除。因为它是偶然性因素，不能长期给国有企业带来收益和损失，不排除就会影响分析结果。

(4)国有企业的关联方交易。会计准则规定，国有企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算项目的金额或相应比例，关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润，经常通过关联方来达到某种目标的目的。

2.国有企业的补充财务指标分析

(1)国有企业的主营业务收现率。主营业务收现率是销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入的比值。(主营业务收入收现率=销售商品、提供劳务收到的现金÷主营业务收入)。此指标可以弥补销售现金比率的不足，当国有企业处于快速发展时期，随业务量的增长销售现金比率一般都较低，但不是收益质量不够好，而是随业务量的增长，存货和应收项目自然增长的结果。该指标接近117%，说明国有企业产品销售形势看好，相对于购买者存在比较优势，或国有企业信用政策合理，催账工作得力，国有企业能够及时收回现金，保证生产经营顺畅周转，收益质量较高。反之，如果该指标较低，说明国有企业销售形势不佳，或可能存在不正常销售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析该指标时，还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的变化越势，分析该指标在大于117%时，是否是由于国有企业近年来销售萎缩，以前年度的应收账款得到收回而形成的。

(2)国有企业的主营业务付现比。

①主营业务付现比=购买商品、接受劳务支付的现金÷主营业务成本。此指标可以反映国有企业现金支付能力，表明国有企业每发生1元的主营业务成本，实际支付的现金数额。如果该比率约为117%，说明主营业务成本基本是付现成本，国有企业没有因购货而形成对销货方的负债;如果比例大于117%，说明国有企业除了支付了当期主营业务成本以外，还偿付了前期拖欠的购货款，树立了良好的商业信用;如果比例远小于117%，说明存在赊购，对国有企业形成负债压力，可能会影响国有企业的商誉。

②净收益营运指数。净收益营运指数，是指经营净收益与全部净收益的比值。净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益。净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量。非经营收益多，收益质量就差。因为非经营收益的持续性差，非经营收益主要来源是资产的处置和证券交易收益。资产处置不是国有企业的主要业务，不反映国有企业的核心能力。许多国有企业正是利用“资产置换”达到操纵利润的目的，通过证券交易获利靠的是运气。因此，非经营收益也是收益，但不能代表国有企业的收益“能力”。

(3)国有企业的审计报告分析。随着会计信息的复杂化，非专业人士利用注册会计师的审计报告对国有企业财务状况进行分析，能够起到事半功倍的效果。

注册会计师的审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。按照《独立审计具体准则第7号──审计报告》的规定，注册会计师在审计报告中，应对被审计单位会计报表的编制是否符合《国有企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则发表意见。根据审计结论，注册会计师应出具无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见中的一种审计意见。

一是在一般情况下，如果注册会计师出具的是无保留意见审计报告，表明被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定;会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况;会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏;报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意，则会计报表使用者即可按照通常的会计报表分析方法进行。

二是如果审计意见是保留意见，则出具保留意见的原因(在审计报告的说明段)即成为会计报表使用者关注的一个焦点，在分析报表时必须予以重点关注。

三是如果出具的是否定意见，则说明财务状况、经营成果或者资金变动情况已被严重歪曲，表明会计报表不可信，会计报表使用者提高警惕，减少与此单位发生更多的经济关系，因为风险太高。

四是如果出具的是拒绝表示意见，往往是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据，没有完成取证工作，此财务报告的风险是非常大的，最好与此国有企业少发生经济关系。

财政支出设计意图范文 第三篇

镇机关各部门、各机关干部：

为适应镇财政管理方式改革需要，控减财政支出，促进财政平衡；防范财政风险，促进良性运转；根据改革的具体要求，结合我镇实际，提出如下管理意见：

一、基本原则

1、按照“一保工资，二保运转，三保重点”的顺序安排供给财政资金。

2、按照部门（岗位）职能确定“包经费，保运转”的切块管理责任。

3、按照切块管理的结果兑现管理责任。

二、具体支出项目管理办法

1、按预算、规定时间及时拨付离休人员离休金、护理费，退休人员退休金，公务员、事业单位人员工资，遗属生活补助费，各项社会保险基金，现役军人、伤残军人、带病回乡的老复员军人、军烈属优待金等人员经费，不得拖欠、挤占、挪用。

2、公务用车费。租用私车两辆固定为机关三套班子成员公务用车服务，东台市内车费包干定额为100000元，财政所按季平均定额凭党政办开出的出车通知单将车费分配结算给两车主；另外，为保证机关公务急需，确定东台市外用车及临时租车费包干定额为20000元，财政所按党政办开出的租车单在定额内报销。

3、公务费。根据市规定的公务费标准，我镇每人每年2600元，机关人员60人，全年定额为156000元，平均每月13000元，包含的支出项目为：办公费、印刷费、水费、电费、电话费、差旅费、其他，具体定额及管理办法如下：

⑴办公费5000元。工作笔记、文稿纸，每半年定额发放一次，班子成员每半年发放工作笔记、文稿纸各3本，其他人员每半年各2本，按定额不够使用，可经镇长批准适当增领，文秘人员用文稿纸按需要领取，每人每年发放墨水一瓶，笔芯自给，回形针、大头针每人每年领取不超过各一盒，其他办公用品节约使用，非机关人员不得领取机关办公用品。

⑵印刷费60000元。由文印中心承包，一次包死，机关全体人员都要自觉控制文件打印、复印，文件打印、复印由党委秘书把关，文印中心凭秘书签批的份数打印、复印，文件未经签批的不得打印、复印，财政所按月平均定额与文印中心结算印刷费。

⑶水费7000元。由机关水电管理员负责管理，厕所改自行水冲式为人工定时冲洗，为接待客商及领导和外地参观者也要控制广场喷泉开启时间，不得浪费，每季一结帐，每年一清算，如发生超支，由管理者负担超支部分水费的30%。

⑷电费15000元。由机关水电管理员负责管理，负责会议室及接待场所空调、照明及时关闭，检查督促办公室照明及电风扇及时关闭，办公室关电不及时，由当事人加倍负担电费，个人用电一律自负

电费，每季一结帐，每年一清算，如发生超支，由管理者负担超支部分电费的30%。

⑸电话费30000元。分机定额（含月租费）如下：书记室（5480001）3500元、镇长室（5480002）2500元、人大主席室（5481098）800元、副书记室（5480128）1000元、副镇长室（5480686）2500元、调研室（5481014）600元、党政办（5481001）2000元、党政办（5481002）450元、党政办（5481050）4000元、传真机（5481803）1500元、人大办（5481080）800元、组织室（5481018）1500元、纪委办（5482299）1000元、宣传、xxx、人武办（5481666）1500元、招商办（5483595）1000元（其余招商经费安排）、财政所（5481006）1500元、财政所（5481898）800元，其他3050元，电话费定额用完后即停止呼出电话，与外界联系一律自行处理。

⑹差旅费25000元。外出开会凭会议通知，办事凭分管领导批准证明，车费按常规定额报销，市内交通费每天限2元，一天内去多处办事，酌情处理，东台市内限报车费，东台市外按规定补助，出差事由须填明开什么会、办什么事。两周内结报，当月结清，过期不予报销。如发现私差公报，以一罚十，同时由批准证明人说明情况，班子成员的车费在公务用车包干费中列支。

⑺其他14000元。由镇长及财政所按急需掌握使用。

4、招待费。按市规定的最高标准250000元纳入支出预算，包含餐费、香烟、茶叶、糖果、水果、瓜子、扑克等，实行切块定额包

干使用，超支不补，结余结转下年使用，具体部门定额为：人大5000元（含人代会闭会期间代表活动经费）、党群40000元（其中：组织8000元、纪检6000元、宣传5000元、xxx3000元、共青团1000元、妇联1000元、工会1500元、人武2000元、办公室2000元、老干部6000元、其他4500元）。政法（含信访）3000元、调研员（每人500元）4000元、科技1000元、工业、环保、安全4000元、农业2000元、民政3500元、土建2000元、计生2000元、交通1000元、财政、统计、物价8000元、其他174500元（含上级在我镇召开现场会、年终考核活动、接待副处级以上领导等费用）。

党群、人大、政府各部门共75500元定额招待费由财政所按季定额发放接待券，由分管领导及部门负责人共同安排，凭券到机关食堂就餐，食堂在每月25日前持券与财政所结帐，非机关食堂就餐费一律不得报销。就餐以外的接待费用凭券报销；其他174500元定额招待费由镇长安排，就餐凭办公室开出就餐通知单经镇长批准后到机关食堂就餐。各部门要用较少的接待费用，获得较好的接待效果。就餐参考控制标准为：⑴工作餐：80-120元/桌（股级以下80元、科级100元、处级120元）。⑵酒席：150-250元/桌（股级以下150元、科级200元、处级250元）。用酒参考控制标准为：⑴白酒：股级以下30元/瓶、科级50元/瓶、处级120元/瓶。⑵啤酒：股级以下3元/瓶、科级5元/瓶、处级8元/瓶左右。

5、招商经费。按市规定的最高标准300000元纳入支出预算，包含客商的所有接待费用、招商用电话费、外出招商租车费、差旅费、招商人员各种补助等所有招商经费，由招商办制定具体的管理办法，财政所在定额内按月审核支出凭证的合法性并经镇长批准后报销。

6、维修费。按市规定标准确定支出预算为30000元，机关维修本着先急后缓的原则，急需维修的项目，由党政办拿出计划，财政所在定额内审核，报镇长批准后实施并报销。

7、培训费。按市规定标准确定支出预算为25000元，由组织部门安排培训计划，财政所在定额内审核，经镇长批准后报销培训费用。

8、会议费。按市规定标准确定支出预算为30000元，含党代会、人代会等各种会议费用，根据会议的性质，由党政办列出会议费用预算，财政所在定额内审核，经镇长批准后实施并报销。

9、报刊费。按市规定的标准确定支出预算为20000元，由党政办拿出订阅计划，财政所在定额内审核，经镇长批准后征订并报销。

10、其他公用经费。一律按预算定额，按程序审批列支。

11、经费审批。人员经费一律按有权部门批准手续,按预算管理规定,按时发放到个人；公用经费一律由部门经办人承办，财政所在预算定额内审核，经镇长批准后支付；预算项目、定额以外的支出一律不得办理。

12、事业单位经费管理。由镇政府参照本意见结合事业单位实际及支出预算定额，制定具体的管理办法另行下发。

三、组织纪律

就镇财政管理方式改革。市纪委下发了xxx东台市纪委文件东纪发[2005] 31号，为保证改革顺利进行，严明了镇财政管理方式改

革工作纪律。为促进我镇此项改革工作顺利开展，要求全体财政供养人员做到下列几点：

1、统一思想认识。实施乡镇财政管理方式改革是巩固农村税费改革成果的一项重要措施，是促进乡镇财政走上良性循环的重要途径，也是党风廉政建设的重要举措。所有财政供养人员要从讲政治的高度，充分认识这次改革的重要性和必要性，把思想和行动统一到改革政策上来，参与改革，支持改革，服从改革。

2、奉行节约节支。由于老体制头灶财力丰厚，各方面经费支出较为宽裕，鉴于新体制的实施和改革的到位，各方面经费较过去偏紧，但是维持基本运转不成问题，要求所有财政供养人员要从讲政治、讲大局、讲奉献的高度出发，倡导勤俭节约新风尚，努力提高资金使用效益，用较少的钱，办更多的事，确保机关正常运转。

3、严肃财经纪律。所有财政供养人员，必须严格执行本管理意见，做到坚持定额、强行管理，万无一失，对执行意见好的同志予以表扬，对违背意见、乱支滥用、铺张浪费的作违背财经纪律论处，并负担相应的经济责任。

财政支出设计意图范文 第四篇

各位代表：

受市人民政府委托，现将我市2015年财政预算执行情况和20财政预算草案报告如下，请审议，并请政协委员和列席人员提出意见。

一、2015年财政预算执行情况

2015年，面对错综复杂的外部环境和发展改革稳定重任，在市委的正确领导下，在市人大及其常委会的监督支持下，全市上下坚持稳中求进工作总基调，积极应对各种困难和风险挑战，大力实施积极财政政策和稳健货币政策，全力以赴稳增长、调结构、促改革、惠民生、防风险，经济社会发展稳中有进，财政预算执行情况总体良好。

(一)全市财政预算执行情况

1.全市一般公共预算执行情况

2015年，全市财政总收入亿元，较上年增长;全市一般公共预算收入亿元，完成预算的，可比增长(下同)。

2015年，全市一般公共预算支出亿元，增长。民生领域支出亿元，增长。全市一般公共预算支出既包括年初预算支出数，还包括预算执行中上级新增专款、地方政府债券、上年结转以及调入资金等支出数。

2015年，全市“三公”经费支出亿元，下降，其中：因公出国经费亿元，公务用车经费亿元，公务接待经费亿元。主要是全市各级各部门厉行节约、反对浪费，严格控制一般性支出的结果。

2015年底，省政府核定我市地方政府债务限额共计亿元，其中：一般债务722亿元，专项债务亿元。政府债务限额分配方案目前正在抓紧制定中，待确定后另行报市xxx会批准。

2.全市政府性基金预算执行情况

2015年，全市政府性基金预算收入亿元，下降，主要是土地出让面积大幅减少，与之相关的国有土地使用权出让收入、城市基础设施配套费、国有土地收益基金收入等相应减收。

2015年，全市政府性基金预算支出284亿元，下降，主要是政府性基金收入下降，支出相应减少。

(二)市级财政预算执行情况

1.市级一般公共预算执行情况

2015年，市级一般公共预算收入亿元，完成预算的，增长。市级一般公共预算支出亿元，增长，占全市一般公共预算支出的。

市级一般公共预算主要支出项目按功能科目列示：

——一般公共服务支出亿元，下降。

——公共安全(含国防)支出亿元，增长。

——教育支出29亿元，增长。主要支出项目是：第二期学前教育三年行动计划投入亿元，学前一年教育免学费和贫困家庭幼儿补助亿元，义务教育经费保障机制投入亿元，义务教育标准化建设及改善薄弱学校投入亿元，高中质量提升投入亿元，职业教育及特殊教育投入亿元。

——科学技术支出亿元，增长102%，主要是加大了对企业科技研发及其新兴产业的支持力度，促进产业结构升级。

——文化体育与传媒支出亿元，增长44%。主要支出项目是：城市形象宣传亿元，文化产业发展亿元，文化惠民及群众体育亿元，文物保护及博物馆建设亿元，文化产业增资扩股4亿元。

——社会保障和就业支出亿元，剔除2014年社保项目不可比支出等投入后增长。主要支出项目是：离退休经费亿元，退役安置亿元，城乡居民最低生活保障亿元，落实就业补助政策亿元，落实各项社会福利及救助政策亿元。

——医疗卫生与计划生育支出亿元，增长。主要支出项目是：公立医院建设及改革支出亿元，城乡居民基本医疗保险支出亿元，城乡公共卫生服务支出亿元。

——节能环保支出亿元，增长。主要支出项目是：新能源汽车补助亿元，大气、水体等治污减霾支出亿元。

——城乡社区支出亿元，增长。主要支出项目是：开发区基础设施建设支出亿元，缓堵保畅等城市交通重点建设项目投入亿元，城棚改配套基础设施亿元。

——农林水支出亿元，下降，主要是将部分原在市级列支的市对区县水利建设项目补助改列区县支出。主要支出项目是：农业生产补贴亿元，重点水利、农田水利工程建设及运维支出7亿元。

财政支出设计意图范文 第五篇

一、财务预算执行情况

20__年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规 章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执 行情况出现不良的结果。

年企业收支总体情况

20__，我企业收入完成万元，比上年减少约265万 元，负增长，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长;非税收入18896万元，增长;营业税 405451万元，完成预算的;房产税82444万元，完成预算的。 20__年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的; 主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的;

以上相抵，实现xxx收支不平衡、亏损巨大xxx。其他需要说明的有：

营业费用支出136万元，完成预算的;管理费用支出606万元，完成预算的;财务费用支出45万元，完成预算的。

以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。

年财务收支特点

⑴销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。

⑵人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。

年管理工作

⑴努力增收节支，确保财务收支平衡：首先要大力组织收入，确保完成年度预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收;完善收入分析制度，及时监控财务收入动态;严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报;建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。其次要硬化预算约束，节约财务资金。

⑵生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。

20__年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐, 财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定 点供应商的监管力度仍需进一步加强。

二、存在的问题和建议

1. 资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议 各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时， 要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局长期待摊费用高达110万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业

___公司财务部年月日

财政支出设计意图范文 第六篇

3月7日，十二届xxx五次会议将举行代表团全体会议，审查财政预算报告。纵观今年这份“国家大账本”，其中最突出的特点就是“减税降费”。下面我们来具体分析这份报告。

民进中央：

把发展农村集体经济作为头等大事来抓

预算报告提出，继2016年启动扶持村级集体经济发展试点之后，20将继续深化农村综合改革，发展壮大村集体经济组织。这一思路与民进中央日前提交的一份提案不谋而合。

记者在日前全国政协召开的提案办理协商会上了解到，这份题为“壮大村级集体经济，推进农业供给侧结构性改革”的提案呼吁，应把发展农村集体经济作为头等大事来抓。

“调查发现，贫困村多为集体经济空壳村，低收入人群大多集中在村级集体经济5万元以下或零收入的村里。”民进中央提案指出，从地方实践发现，发展壮大村级集体经济，推进农村三产融合发展，是做好精准扶贫的有效途径，更是实现全面小康的长效机制，既可以较好地解决各级政府与贫困人口个体进行有效衔接的“中间层”问题，又能有效提升扶贫资金的投入精准性和使用实效性。

xxx代表、湖南省慈利县龙潭河镇党委书记向平华也在接受本报记者采访时感慨说，集体经济发展起来了，村里就能留住人，解决这一部分人的就近就业问题，留守儿童和空巢老人的问题也就迎刃而解了。而且，村集体富裕了，各项福利可以搞得更好，基层党组织也就更有战斗力、组织力。

不过，当前发展村级集体经济面临着薄弱村量大面广等困难。提案指出，中办、国办颁布的《关于建立贫困退出机制的意见》，把村级集体经济纳入贫困村退出的标准之一，但由于村级集体经济法定地位缺失、中央对发展村级集体经济没有明确要求、多数村集体资产已分完，发展集体经济缺乏载体和资源等原因，导致发展村级集体经济难度极大。

民进中央建议，首先，中央应适时出台扶持农村集体经济发展的文件，在财政部有关文件和部分省试点的基础上，研究出台扶持发展农村集体经济的指导性文件，明确村级集体经济的地位、功能，提出扶持和发展措施。另外，中央财政可考虑安排支持村级集体经济发展专项资金，建立集体经济薄弱村财政补助制度。同时，对村级集体经济发展项目，要简化审批程序。

其次，加强基层组织建设，为壮大村级集体经济提供强有力的组织支撑。如对没有集体经济的行政村给予扶贫经费专项补贴，以保障基层组织的正常运行，以及更好承担扶贫攻坚任务等。

xxx代表、湖南省慈利县龙潭河镇党委书记向平华：

财政扶贫资金贡献巨大

预算报告指出，进一步加大支持打赢脱贫攻坚战的投入力度，切实发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用。加快改善贫困地区基础设施和基本公共服务，加大产业、教育、健康扶贫支持力度。对此，长期在基层工作的xxx代表、湖南省慈利县龙潭河镇党委书记向平华深有感触：“我所在的乡镇，过去几年财政对农村的投入前所未有。村容村貌大为改善，村里的公路加宽了，水渠修通了，幼儿园和村镇卫生院也都建起来了。”

“特别是实施易地搬迁后，农户从不通电、不通路、不通水的地方搬进了集镇、街道，这在从前是想都不敢想的。”向平华告诉记者，比如在龙潭河镇金坪片区，2016年易地搬迁的建档立卡贫困户32户共120人，每个人都可以享受到6万元的补贴，投入非常大。

“财政在产业扶贫上也发挥了巨大作用，如扶持稻田种植、养殖大户、红薯种植大户，贷款财政进行贴息。”在向平华看来，最好的精准扶贫就是产业扶贫。

只有发展产业才能让农民从根本上实现增收。向平华向记者介绍了他的思路：立足长远狠抓当前，为老百姓抓住两个“存折”。一是抓产业建设的“定期存折”;二是搞种菜、养殖等多种经营，随时产生效益的“活期存折”。

向平华在今年两会提交的“关于山区发展红薯产业助推农户脱贫增收的建议”中，就提出可以对不同地域的不同产业进行精准扶持。

慈利县是武陵山片区71个扶贫县之一，在向平华看来，在武陵山片区，政府应该加大红薯产业的投入力度，同时对没完全脱贫的地区给予政策性、财政性的倾斜，形成规模促进产业化运作。“比如农户每种植一亩红薯可提高300元补贴，同时通过奖补激励措施，提高农户种植积极性，扩大红薯产业规模。”向平华说。

预算报告指出，年中央财政安排补助地方专项扶贫资金861亿元，比上年增加200亿元，增长，用于支持落实精准扶贫、精准脱贫基本方略，统筹安排农业、教育、社保、医疗等领域用于扶贫的资金。

“这些扶贫资金将为更多的贫困地区带来前所未有的变化，提升这些地区的发展速度，让老百姓获得更多的幸福感。”向平华总结说。

全国政协委员、对外经贸大学保险学院副院长孙洁：

为社保政策点赞

全国政协委员、对外经贸大学保险学院副院长孙洁在接受本报记者采访时表示，在今年经济下行压力较大、结构调整的情况下，城乡居民基本医疗保险财政补助和个人缴费标准均将提高30元，分别达到每人每年450元和180元;国家养老保险依旧按时足额发放等都说明了在经济调整阶段，我国社会保障依然保持了应有的保障水平、保障能力和保障范围，维护了社保的稳定性和持续性，值得点赞。

“民生是执政之要”，这一理念在今年的政府预算报告(草案)中体现得特别充分。孙洁表示，当前，我国的社会保障在保障范围上有了重大突破，今后需要在精细化管理方面继续努力，比如，尽快建立社会保险的精算制度，进一步提升社会保障应有的保障功能、提升社会保障的保障水平，确保社会保障的可持续运转。

全国政协委员、中国注册税务师协会副会长蓝逢辉：

营改增降税效果将持续释放

“后营改增时期，随着制度完善、抵扣链条完整、市场规范，减税效果将持续释放，总体税负有望继续下降。”全国政协委员、中国注册税务师协会副会长蓝逢辉向记者表示。

蓝逢辉说，中国注册税务师协会通过调研上海、深圳、四川三地2016年营改增实施情况发现，上述三地减税额分别达700多亿元、300多亿元和190多亿元。分行业看，建筑业平均税负下降3%、房地产业下降7%、金融业下降13%、生活服务业下降26%。整体税负由2015年营业税的下降到2016年增值税的，降低了个百分点。其中，小规模纳税人税负全面下降，是最大的受益群体，一般纳税人税负呈下降趋势。

在调研中，蓝逢辉还发现了营改增改革所呈现出的一些特点：一是区域税负差异，北、上、广、深创新企业多，服务业发达，受益最大;二是行业税负差异，生活服务业减税幅度最大;三是同业企业税负差异，上下游规范企业抵扣充分、受益较大。

谈到营改增过程中，企业税负存在差异的原因，蓝逢辉表示，主要原因是企业财务管理、制度建设、抵扣链条存在不同的缺陷。我国小企业多、个体工商户数量大，票据规范程度不一，规范企业难以从不规范的.供应方取得合法抵扣票据。另外，与营改增相适应的增值税税制建设还需加强，要进一步简化税率、优化税制。

蓝逢辉对预算报告提出的“落实和完善全面推开营改增试点政策，简化增值税税率结构”深表赞同，他还就适当扩大营改增进项抵扣范围、改进税务服务、优化发票管理制度、配置专业社会服务资源等提出了建议。

“增值税是链条税，税负高低与抵扣是否充分以及产业链、经济周期、市场供求、税制改革、涉税服务等相关。营改增改革整体目标效果还未完全呈现，优势发挥需要时间。我们相信，随着全面实施营改增及财税改革的进一步深化和完善，呈现给全国企业的一定是科学规范的消费型增值税制度。”蓝逢辉表示。

减税“获得感”与企业管理息息相关

两会期间，降低企业税负是一个热门话题，不过，也有多位企业界人士直言，减税的“获得感”是与企业自身管理息息相关的。

全国政协委员、中国石油化工集团公司原董事长傅成玉在经济界小组会上说，去年增值税改革总体上减税5700多亿元，不过有企业感觉不是那么明显，不是国家不给抵扣，而是企业的基础管理太差，拿不出发票。

“过去大干快上时顾不上基础管理，现在回过头来企业要认真对待了，所有的进项都要有真正的发票了。”傅成玉说，减税降费要让市场主体有切身感受，这要有一个过程，企业自身管理也有一个问题。

全国政协委员、中国注册税务师协会会长宋兰也在小组会上就这一问题表示，营改增不是简单的一个税变成另一个税，还要求企业在管理、结构、专项化程度上同步提高。有些企业觉得不降反增，可能和企业自身的管理有关。

“一方面，可能是因为企业对政策的熟悉度不高，政策运营不熟练。另一方面，增值税是一个链条，有周期，税负减低有滞后性。同时，随着税务部门自身管理能力不断提升，堵住了一些征管漏洞，也让一些企业感到了压力。”宋兰说。

实际上，记者采访的一些企业，也谈到了减税效果与企业自身管理相关联的情况。毕马威中国税务合伙人沈瑛华告诉记者，结合协助企业做营改增落地实施项目情况看，餐饮业、银行和酒店业等行业，税负是有一定下降的。

“比如目前典型的生活服务业，销项税率是6%，如果拿票率高，进项税率采购货物17%、采购农产品13%和房租11%，等等，进项税率高于销项税率，税负是有一定的下降，这与企业自身的管理是相关的。”沈瑛华说，增值税的税负反映在销项减进项，进项要靠增值税专用发票来抵扣，随着时间的推移，企业拿不到进项票的情况越来越少，拿票率也在提高。

京东集团副总裁蔡磊接受本报记者采访时表示：“仓储、配送、研发、广告以及金融等全部由营业税改为增值税，京东配送、仓储等业务以前有重复纳税情况，现在改成增值税后就相当于减税了。”

在蔡磊看来，营改增给企业带来一定红利的同时，企业也需要提高财税管理的信息化水平。

“营改增无疑给企业带来了大量的红利，但同时对企业的发票管理、增值税进项税额的认证等一系列财税管理实践提出挑战，企业应全面提高自身的财税管理信息化水平，努力实现税收现代化。”蔡磊说。

财政支出设计意图范文 第七篇

一、中国建设银行

1、中国建设银行简介

中国建设银行（ChinaConstructionBank）成立于1954年10月1日（当时行名为中国人民建设银行，3月26日更名为中国建设银行）。是国有五大商业银行之一，在中国五大银行中排名第四。

中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务。主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等）在中国银行业居于市场领先地位。

2、公司规模

建设银行已在海外设有香港、法兰克福、新加坡、东京、首尔、纽约、约翰内斯堡分行和四个代表处。建设银行已与世界上600家银行建立了代理行关系，其业务往来遍及五大洲的近80个国家。

3、成功关键

必须强化银行管理和公司治理结构，使银行内部改革措施得到切实有效落实；必须坚持和深化信贷体制改革，包括贷款担保、资产组合管理和坏帐解决方案，尽快达到国际通行标准，提高尽早发现资产质量问题并提出解决方案的能力；坚持和促进人事与激励机制改革，调动全体员工的积极性，确保员工的高素质。在盈利能力各项指标中，进5年来，呈现出平稳增长趋势，没有太大的波动。主要得益于：一是积极开展服务与产品创新，手续费及佣金净收入保持持续快速增长；二是加强风险管理，资产质量持续改善；三是适度加大信贷投放力度。

二、报表分析

1、资产负债表分析

（1）总资产变化分析：建设银行201x年12月31日资产总额达1，536，321，000万元，比上年增加139，038，200万元，增幅为9、05%。其中，客户贷款和垫款总额较上年增加8，493、55万元，增幅17、62%，主要投向基础设施贷款、中小企业贷款、涉农贷款以及个人住房贷款；

（2）固定资产净额分析：固定资产净额为13，567，800万元，较上年度增长2，173，200万元，这反映了随着业务发展中国建设银行规模有所扩张，固定资产投资结构继续改善。

（3）现金及存放中央银行款项分析：现金及存放中央银行款项较上年增加3，893、81万元，增幅为26、69%，主要是由于法定存款准备金率连续上调及客户存款增长影响而增加；

（4）存放同业款项及拆出资金分析：存放同业款项及拆出资金较上年增加189、00万元，主要是拆出资金大幅增加；

（5）投资分析：投资较上年增加3，261、98万元，主要是继续增持政府、中央银行、政策性银行发行的债券。

（6）债务规模变化分析：建设银行债务总体规模上升到1，428，888，100万元，较上年增加了9、72%，其中主营业务即客户存款占比最大，增幅最大。这表明建设银行的资金供给充足，资金流动性较强。

（7）股东权益变化分析：建设银行201x年12月31日的股东权益为107，432，9003万元，较去年增加12，472，000万元，即股东权益在增加，说明建设银行总体经营业绩不菲。

2、利润表分析

结合201x年度中国建行银行财务报告和相关资料可知：利润变化较上年增长11、28%。利润总额和净利润同比实现快速增长主要得益于以下因素：一是净利息收益率稳步回升，生息资产规模适度增长，推动利息净收入较上年增加3，634，200万元，增幅10、29%;二是积极开展服务与产品创新，手续费及佣金净收入保持良好增长态势，较上年增加1，077，600万元，增幅11、52%;三是随着外币债券市场价格平稳回升，债券投资减值净回拨2、18万元，相应减值支出较上年减少13、25万元。

3、现金流量表分析

（1）经营活动产生的现金流量

经营活动产生的现金流量净额为4，592，900万元，较上年同期增加32，288，400万元。其中，现金流入为201，598，700万元，较上年同期减少15，708，600万元，主要是由于客户存款和同业及其他金融机构存放款项降低；现金流出为197，005，800万元，较上年同期增加125，033，700万元，主要是由于客户贷款和垫款及买入返售金融资产增长。

（2）投资活动所用的现金流量

投资活动所用的现金流量净额为-27，818，200万元，较上年同期减少12，232，700万元。其中，现金流入73，247，200万元，较上年同期增加12，267，700万元，主要是收回投资收到的现金增加；现金流出101，065，400万元，较上年同期增加24，500，400万元，主要投资支付的现金增加。

（3）筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量净额为-7，254，100万元，较上年同期减少5，175，400万元，主要是201x年在全国银行间债券市场发行次级债券所致。

三、财务效率分析

1、偿债能力分析

201x年中国建设银行4个主要的反应长期偿债能力和资本结构的财务比率：股东权益比率、核心资本充足率、资本充足率、总权益对资产总额比率，分别与上一年的财务比率进行纵向比较，结果显示，所有财务比率均有所提高，即均可表明企业的长期偿债能力和资本结构较去年有一定提高，先对以下有代表性财务比率进行详细分析：

（1）对核心资本充足率和资本充足率的分析：201x年，中国建设银行核心资本充足率11、75%，资本充足率为13、34%，分别较上年提高1、09个百分点和0、98个百分点，大幅超过法定监管要求的8%，而资本充足率管理是本集团资本管理的核心，这反应了反映了本集团稳健经营，也表明建设银行抵御风险的能力进一步增强。

（2）对股东权益比率的分析：201x年中国建设银行股东权益比率6、4837%，较上年提高0、6747个百分点，此指标侧面反应出企业的财务风险减小，偿还长期负债的能力增强，在增加股东权益比例的同时，财务杠杆也有所减小。

2、营运能力分析

从数据上来看，三个主要的资产质量指标：不良贷款率、拨备覆盖率、减值准备对贷款总额比率都较上一年有所变化。其中，不良贷款率和减值准备对贷款总额比率与资产质量成反向关系，拨备覆盖率与资产质量成正向关系，三个指标的变化都表明企业的资产质量提高，即企业的运营能力进一步提高。具体分析如下：

（1）对不良贷款率的分析：中国建设银行的不良贷款率为1、14%，较上年减少0、364个百分点，而不良贷款表明银行的低流动性，这说明银行的不良贷款占总贷款比重下降，即企业的资金流动性增强，货币周转率有所提高，企业的营运能力有所提高；

（2）对拨备覆盖率的分析：中国建设银行的拨备覆盖率为221、14%，较上年增加45、37个百分点，可见不良贷款大幅降低，表明货币周转率有所提高，

3、盈利能力分析

（1）对平均资产回报率和加权平均净资产收益率的分析：201x年，中国建设银行平均资产回报率1、32%，加权平均净资产收益率为22、61%，分别较上年提高0、08个百分点和1、74个百分点，可见建设银行在201x年间利用资产获取利润的能力明显增强。

（2）对净利息收益率的分析：企业的201x年的净利息收益率为2、49%，较上年提高0、08个百分点，呈现企稳回升态势，生息资产规模适度增长，推动利息净收入较上年增加，银行的传统业务收入依靠的主要是存贷差，净利息收益率的提高说明企业的主营业务收入获利能力增强，即企业的业务能力增强。

4、成长能力分析

上市商业银行的平均股利分配率为22、35%，平均利润留存率为77、65%，表明企业的利润留存还是相对较高。其中深发展201x年不分配利润，主要是为了对中国平安的定向增发及兼并收购而没有股利分配。其中预计可持续曾站率最高的深发展，因为其股利分配率为0，作为特例，不具可比性。其次是招商银行，为32、13%，再次是浦发银行。一般利润留存率较高的银行都具有较高的可持续增长率。

建设银行计算的201x年可持续增长率为13、18%，低于其201x年的权益净利率，同时也低于同业的平均增长速度。说明中信银行的发展潜力低于同业平均水平。如果中信银行要获得超额增长率，那么必须作出相应的改变。

前述分析己经表明，建设银行的权益乘数有提高的空间，通过提高权益乘数，并增加总资产周转次数，都可以获得超额增长。但同时要避免无效增长的陷阱。

四、杜邦综合分析

1、横向比较：

（1）与中小型股份制银行进行比较（201x年）：一方面，建设银行销售净利润明显更高，而且显示出来在经济不景气的时期有逆周期而上的趋势，这也跟国有银行谨慎选择客户，且有充足资金创新中间业务、对外扩张、多元化发展有密切关系；另一方面，建设银行有较低的权益乘数，表明商业银行银行资本杠杆不高，并没有较高的风险，即建设银行适度的权益资本也体现着稳健的发展政策。

（2）与商业银行――工行进行比较（201x年）：建设银行的ROE、总资产周转率比工行高，权益乘数相等，但销售净利率比工行偏低。这说明，建设银行在成本管理方面还有待改善，若净销售利润得到进一步提高，建设银行的ROE会更高。

2、纵向比较：

与201x、201x年的数据相比，建设银行的ROE明显提高，而权益乘数略有下降，ROE明显提高表明建设银行的盈利水平进一步提升；而权益乘数略有下降表明建设银行降低权益乘数，资本杠杆减小，减小财务风险，体现了其稳健的发展政策。

通过以上的杜邦分析可知，建设银行与同业相比，具有更高的销售净利润和有较低的权益乘数，这表明了建行稳健的发展政策；但其建设银行在成本管理方面还有待改善，若净销售利润得到进一步提高，建设银行的ROE会更高。

五、总论

201x年下半年，全球经济复杂性和不确定性仍将对中国经济发展产生重要影响，中国面临的外部发展环境不容乐观。总体看，我国经济保持回升向好的态势，消费、投资、出口拉动经济增长的协调性增强，经济正朝着宏观调控预期方向发展，但管理通胀预期、保持经济平稳较快发展、调整经济结构和转变经济发展方式的任务依然艰巨。

当前形势对中国建设银行的经营将是机遇与挑战并存，中国建设银行需将统筹兼顾当前经营和长远发展，不断夯实基础建设，强化风险管理与内部控制，合理把控贷款增速，大力推进产品与服务创新，积极落实各项业务发展举措，争取以优异的成绩回报股东和社会。

财政支出设计意图范文 第八篇

实习科目：

财务预算实习

实习时间：

xx年7月xx年7月17

实习地点：

xx理工大学应用技术学院

指导老师：

实习目的：

通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的上机操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。

实习内容：

1、全面财务预算的概念

2、如何进行企业财务的全面预算

3、全面财务预算的执行与控制

4、本次实习的心得体会

企业的全面财务预算 全面预算是指企业总体计划的数量说明,也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映.全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：

1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算;

2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算;

3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。

如何进行企业财务的全面预算 编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理;上下结合，协商一致;预算系统和会计体系一致;依照程序，分项编制等原则。

全面预算的内容包括

1销售预算 销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入: 预计销售收入=预计销售量预计销售单价

编制预算的方法

1、自上而上：主管按公司战略目标，在预测后，对可利用的费用了解，根据目标和活动，选择一种或多种决定预算水平的方法举例预测，分配给各部门。

2、自下而上：销售人员根据上年度预算，结合去年的销售配额，用习惯的方法计算出预算，提交销售经理。销售预算一般包括以下步骤： 确定公司销售和利润目标，销售预测，确定销售工作范围，确定固定成本与变动成本，进行分析本量利分析，根据利润目标分析价格和费用的变化，提交最后预算给公司最高管理层，用销售预算来控制销售工作。确定销售预算水平的方法：最大费用法，销售百分比法，同等竞争法，边际收益法，零基预算法，任务目标法。其中，任务目标法是一个非常有用的方法。它可以有效地分配达成目标的任务，以下举例说明这种方法。如果公司计划实现销售额140000000时的销售费有秋 5000000。其中，销售水平对总任务的贡献水平若为64%，那么，用于销售人员努力获得的销售收入为:14000000064%=89600000, 那么，费用/销售额=, 假设广告费用为xx000，广告对总任务的贡献水平为.由于广告实现销售收 入:广告的费用/销售额= 这种情况下，两种活动对任务的贡献是一致的。否则，例如广告的收低，公司可以考虑减少广告费，增加人员销售费用。这种方法要示数据充分，因而管理工作量较大，但由于它直观易懂，所以很多公司使用这种方法。

财政支出设计意图范文 第九篇

我受公司董事会的委托，向大会作xxxx年度财务工作决算与xxxx年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。

一、xxxx年度财务工作决算

一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。

(一)预算执行情况

1.收入情况

一年来，公司总收入为xx万元。其中：主营收入为xx万元、副营收入为xx万元、营业外收入为xx万元、投资收益为xx万元。

2.支出情况

一年来，公司总支出xx万元。主要用于以下几个方面：

(1)进货成本xx万元

(2)管理费用xx万元

(3)财务费用xx万元

(4)销售费用xx万元

(5)投资支出xx万元

一年来，公司财务工作做到了盈利xx万元。

(二)职工困难补助费使用情况(略)

(三)劳动保险费用使用情况(略)

二、xxxx年财务预算

(一)编制公司财务预算的原则

我们根据国家有关法规之规定，参照本公司xx年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。

(二)公司收入预算

1.主营收入

xxxx年公司主营预算收入xx万元。根据公司各产品结构进行分配。

2.附营收入

xxxx年附营收入预算为xx万元。

3.投资收益

xxxx年度对外投资预算为xx万元。其中短期收益为xx万元，长期收益为xx万元。

4.其他收入，预算xx万元。

以上全年收入预算总金额为xx万元。

(三)公司支出预算(略)

以上各项，全年预算总支出为xx万元。

股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。

财政支出设计意图范文 第十篇

个人信息

姓名：

居住地：上海

E-mail：

最近工作：1年3个月

公司：xx有限公司

行业：汽车及零配件

职位：财务分析员

最高学历

学历：本科

专业：工商管理

学校：复旦大学

求职意向

到岗时间：可随时到岗

工作性质：全职

希望行业：汽车及零配件

目标地点：上海

期望月薪：面议/月

目标职能：财务预算分析师

工作经验

xx/6–xx/9：xx有限公司

所属行业：汽车及零配件

财务部财务预算分析师

1.负责财务分析体系建设，提交月度财务分析报告。

2.收集预算编制信息，与预算管理专员一起分析预算执行差异原因。

3.协助预算分析经理开发专项财务分析模型，协助预算分析经理进行专项财务分析。

20xx/6–/5：xx有限公司

所属行业：汽车及零配件

财务部财务预算分析师

1.负责整个集团的年度税务预算、年度税务方案制订及指标下达。

2.作为集团总部公司财务负责人负责总部公司会计核算、财务管理、分析。

3.负责IPO过程中的资产评估、会计、税收、法律问题等工作。

教育经历

20xx/8—20xx/6复旦大学工商管理本科

证书

20xx/12大学英语四级

语言能力

英语：良好

听说：良好

读写：良好

自我评价

本人作风优良、待人诚恳，人际关系良好，处事冷静稳健，能合理地统筹安排生活中的`事务。具备较强的逻辑思维方式，对事情认真负责，能吃苦受累，有很强的责任心和团队意识。自信、乐观，具有一定的创新意识。

财政支出设计意图范文 第十一篇

集团所属二级子企业预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：

一、企业基本情况

说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等；本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。

二、本年度预算编制基础及生产经营情况

参考企业集团预算编制基础及生产经营情况说明。

三、预算年度主要指标情况

（一）作为集团利润中心或生产中心的企业，说明集团下达的主要收入和利润目标，以及与上年度预计完成情况的增减变化原因、金额，提出为完成上述目标企业拟采取的重大生产经营举措。

（二）作为集团成本中心的企业，应逐项说明集团下达的主要成本费用控制目标，与上年度的增减变化原因、金额，以及企业拟采取的完成措施等。

（三）作为集团其他定位的企业，应结合实际情况说明。

四、预算年度重大事项说明

参考企业集团预算年度投资、筹资、资金等重大事项进行说明。

五、预算年度主要财务指标说明

参考企业集团预算年度主要财务指标说明。

六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项

预算工作总结及改进措施内容提要

（一）、上年度预算工作开展情况

回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合xxx对上年度预算的反馈意见，对上年度预算工作开展情况进行总结。

（二）、上年度预算调整情况

对上度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。

（三）、上年度预算完成情况

对上年度预算完成情况进行总结，一是分主要业务板块对上年度预算完成情况进行分析说明；二是对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的，应一并说明。

（四）、本年度预算工作改进情况

结合上年度预算工作总结，重点说明本年度预算管理在工作组织、流程、标杆管理、关键指标选用等方面的改进情况。同时，结合管理提升活动，对企业全面预算管理提升工作的安排与进展情况进行说明，明确已采取或拟采取的改进措施、预期的改进效果、落实措施的责任部门、时间节点等。

财政支出设计意图范文 第十二篇

实习科目：财务预算实习

实习时间：xx年7月2____xx年7月17

实习地点：xx理工大学应用技术学院

指导老师：xx

实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的上机*作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。

实习内容：1、全面财务预算的概念2、如何进行企业财务的全面预算3、全面财务预算的执行与控制4、本次实习的心得体会

一、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明,也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映.全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和**预算;2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算;3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。

二、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理;上下结合，协商一致;预算系统和会计体系一致;依照程序，分项编制等原则。

全面预算的内容包括

1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保*公司销售利润的实现。销售预算是

财政支出设计意图范文 第十三篇

上半年财政预算执行情况报告

主任、副主任、秘书长，各位委员：

受市政府委托，现在我向市十四届xxx会第37次会议，作关于xxxxxx年上半年财政预算执行情况的报告，请予审议，并请列席会议的人员提出意见。

一、xxx年上半年财政收支情况

今年以来，全市财政工作在市委、市政府的正确领导下，以科学发展观为指导，以“为民理财，促进发展，为民服务，促进和谐”为宗旨，依法加强征管，有效保障重点，财政运行呈现平稳健康发展态势。

上半年，全市财政收入完成893115万元，为年预算的，增长，其中：地方收入完成510773万元，为年预算的，增长；上划中央收入完成379892万元，为年预算的，增长。市本级财政收入完成412848万元，为年预算的，增长，其中：地方收入完成271349万元，为年预算的，增长；上划中央收入完成139049万元，为年预算的，增长。

上半年，全市财政支出完成687209万元，为年调整预算的，增长，支出增幅居全省第1位，序时进度居全省第2位。其中：市本级财政支出完成352741万元，为年调整预算，增长。

收入分部门完成情况：上半年，全市国税部门完成413507万元，增长，增幅比上年同期回落个百分点；地税部门完成273013万元（含两税），增长，增幅比上年同期回落个百分点；财政部门完成180354万元，增长，增幅比上年同期回落个百分点。

收入分结构完成情况：上半年，税收收入完成728732万元，增长，占财政收入的，比上年同期下降个百分点。非税收入完成164383万元，增长。

收入分税种完成情况：上半年，主体税种增值税、营业税、企业所得税、个人所得税累计完成584083万元，增长，占财政收入的，比上年同期下降了8个百分点。其中：企业所得税（85%）完成117926万元，增长；营业税完成101306万元，增长；增值税受煤炭行业销售价格下跌，完成332916万元，下降；受结构性减税政策影响，个人所得税（85%）减收明显，完成31935万元，下降。

重点行业税收完成情况：煤炭、电力行业税收收入完成亿元，占税收收入的，同比下降个百分点，其中：煤炭行业受近期煤价环比下降和节能减排影响，占比下降个百分点；电力行业受电价调整因素影响，占比提高个百分点。房地产业受矿业集团旧城改造税收集中入库影响，占比提高个百分点。

收入在全省位次情况：上半年，我市财政收入规模居全省第6位，增幅居全省第9位，比全省16市平均增幅高3个百分点。地方收入规模和增幅均居全省第4位。

收入增幅回落情况：全市财政收入增长，增幅同比回落个百分点；全国、全省财政收入分别增长、，增幅同比回落19个和个百分点，全国、全省与我市财政收入增长回落态势基本一致。

市本级财力情况：上半年，市本级地方收入完成亿元，扣除亿元国投新集股权转让和政府大楼置换两项非财力因素影响，可用财力比上期同期减少亿元。鉴于市级年初预算是按照13%的增幅安排的支出预算，因此上半年市本级财政实际收支缺口亿元。

财政支出压力情况：一是民生支出增加。xxx年全市预计投入民生工程资金15亿元以上，市本级配套亿元。二是教育新增支出压力大。年初教育支出预算为16亿元，按照教育支出占GDP4%的要求，省政府下达我市xxx年教育支出任务亿元，比年初预算增加亿元，其中市本级增加亿元。三是公务员津补贴提标和其他事业单位实行绩效工资改革，增加支出6000万元左右。四是促进经济发展一系列政策措施实施增加支出亿元。

二、xxx年上半年预算执行情况

（一）财政实力继续增强。上半年，全市财政总收入完成亿元，增长，超序时进度个百分点，月均入库亿元。全市地方收入同比增长％，高于财政收入增幅个百分点；地方收入占全市财政收入比重为，比上年同期提高了个百分点。区级财政收入完成亿元，增长，增幅分别比全市及凤台县高和个百分点。上半年财政增收主要因素：一是全市经济良性发展，为财政平稳发展打下坚实基础。二是财政部门依法加大非税收入征管力度，非税收入集中入库，其中：国投新集股票出售收益和市政府大楼及附属建筑物等资产处置收入共亿元。三是省地税局直属分局负责征收的淮南矿业集团等企业所得税增收亿元。

（二）服务经济举措有力。一是支持中小企业发展。市财政组成10个工作小组深入213户中小微企业，开展“送政策、解企困、促发展”调研帮扶活动，让企业了解政策、用足政策、用好政策。落实各类财税优惠政策，切实减轻企业负担亿元。做大做强市融资担保公司，市级财政新增注册资本金6500万元，使其注册资本达亿元，上半年为241户中小微企业融资担保亿元，同比增长。二是支持基础设施和基础产业发展。筹集资金3亿元投向高铁站、东西部二通道和朝阳东路等重点项目建设；利用亚行、世行贷款、外国政府贷款亿美元以上，支持城市水系建设、采煤沉陷区治理、城市交通、垃圾焚烧发电等项目建设。整合支农资金4亿元，促进现代农业示范园建设。安排城维费亿元，支持城市基础设施建设。三是支持经济发展方式转变。整合资金20亿元重点支持战略性新兴产业、“千百十工程”和园区经济发展；安排资金2500万元，支持10家企业做好上市准备工作；安排9000万元，支持淘汰落后产能、节能减排和资源枯竭城市转型。

（三）保障民生成效显着。一是有效推进民生工程。签订民生工程目标责任书，实现“项目落实到部门、任务落实到县区、责任落实到个人”，全面构建“项目有人管、事情有人干、责任有人担”的工作格局。制定民生工程资金筹措、审计监察、意见反馈等办法近20个。上半年，全市实际拨付民生工程资金亿元，占全年预算的。二是扎实推进收入倍增工作。制定《xxx年收入倍增工作重点》、《实施居民收入倍增“2211”提升计划》等八项措施，开展倍增宣传“八走进”活动，健全完善“五位一体”的联合督查体制。据统计，上半年我市城镇居民家庭人均可支配收入达元，增长。农民人均现金收入2630元，增长，均高于全省平均水平。城镇非私营单位从业人员37万人，新增万；发放劳动报酬亿元，增长，呈现就业形势向好，劳动报酬稳定增长的良好格局。

（四）促进社会和谐稳定。在财政收支压力增大的情况下，继续强化教育、就业、社保、住房等方面支出力度。一是支持教育优先发展。统筹安排亿元，免除城乡义务教育阶段学生学杂费，惠及中小学生25万人，免除农村地区义务教育阶段学生教科书费用，惠及万人，资助高校、中职和普通高中家庭经济困难学生24050人、5241名贫困寄宿生，改扩建乡镇公办幼儿园2所。二是完善社会保障体系。拨付资金7456万元，支持农民工、高校毕业生近万人就业创业；新农合和城镇居民基本医疗保险财政补助标准由每人每月200元提高到240元，城市低保财政补助标准由每人每月320元提高至360元；将符合低保条件的农村居民和农村五保户供养人员万人全部纳入保障范围。三是支持保障性安居工程建设。积极落实保障性住房建设财税扶持政策，拨付资金亿元，已开工建设经济适用房1994套、公共租赁住房495套，改造农村危房386户。

（五）争取政策项目支持。今年以来国家、省陆续出台一系列“稳增长”政策，市财政积极主动争取上级政策、项目和资金。一是积极配合申报项目。安排项目前期经费1000万元，配合有关部门做好项目准备申报工作，筛选上报获得支持的项目44个、资金达亿元。二是积极主动向上对接。财政部门立足自身、抓住时机、超前谋划，配合相关部门上报外国政府和国际金融组织贷款项目9个，项目投资亿元；上报农业综合开发项目3个，项目投资1650万元。三是积极争取转移支付。准确把握国家、省财税政策调整，积极争取体制政策、完善转移支付制度机制，上半年共争取上级专项转移支付亿元，增长。

（六）深化财政管理改革。一是推进部门预算管理。6月27日，市本级按照“规范管理、服务创新、平稳有序”原则，全面启动部门预算编制工作。制订下发8个预算编制及管理文件，新增“地方性政府债务预算表”、完善“三公”经费预算表、严格公务用车和“四项资产”预算审核，提高预算编制准确性、规范性。二是开展“六清”工作。为缓解市级财政支出压力，确保全年收支预算平衡，市本级财政全面开展“清政策、清项目、清资金、清财力、清资产、清债务”工作，切实增加可用财力。三是推进绩效考评工作。今年市本级选择70个项目进行绩效评价，比上年新增项目30个，涉及财政资金亿元。制订《xxx年市级预算支出重点项目绩效考评方案》和《重点项目绩效考评工作计划》，完善绩效目标评价体系，实施项目跟踪问效，提升财政管理绩效。

（七）引导金融反哺经济。深入研究财政资金投入的成本效益，通过支持金融、引导金融、调节金融、最终促进实体经济发展。一是鼓励金融机构加大对中小微企业信贷支持力度。今年市财政安排万元奖励扶持资金，重点支持金融体系建设、开展金融创新、向上争取贷款额度、引进市外资金和扩大中小企业贷款总量。二是对中小企业和“三农”贷款增量进行奖励。落实市政府《关于发挥财政引导作用支持中小企业和“三农”发展的实施意见》（淮府办[]106号）政策，拨付11家金融机构支持小企业、微型企业贷款增量奖补资金万元。三是构建金融支农平台。对新设的县域涉农融资性担保公司、新型农村金融机构、市级金融分支机构、农村信用社改制为商业银行等财政给予奖励或补助。上半年招商银行、浦发银行新设立分支机构，市财政补助两家银行各30万元。四是完善政府性资金存款与银行货币投放的激励机制。下发《关于xxx年度在淮金融机构政府性存款与新增贷款挂钩的通知》，制定贷款与存款挂钩考核办法，发挥财政存款的引导作用，促进在淮金融机构对我市各项事业的融资。上半年，财政资金存款7亿元撬动金融机构贷款12亿元，增长21%，发放城建贷款4亿元。

总体来看，今年上半年我市财政预算执行情况总体较好，财政收入实现平稳增长，财政保障能力明显提高。同时，预算执行和财政工作中还存在一些问题，主要是：财政收入虽然平稳增长但对部分行业和重点企业的依赖性仍然较大，可用财力增长有限，新增刚性支出扩围，财政收支矛盾十分突出，财政绩效还需提升，财政改革有待深化，等等这些问题，我们将高度重视，采取针对性措施，加强财政科学化精细化管理，不断提高预算管理水平。

三、为完成全年预算任务而努力

下半年，财政部门将继续认真贯彻落实市委、市政府的决策部署，加强财政管理，严格预算执行，主动保障积极财政政策的落实，全力服务我市发展改革稳定大局。

（一）科学组织财政收入，扩大财力规模。xxx年，全市财政总收入预算为亿元，增长13%。面对复杂多变和增长趋缓的经济形势，全市财政部门按照“准确分析、加强征管、科学调度”的原则，积极做好征收工作。密切加强与税务、金融部门联系，围绕收支目标任务，落实责任，加强调度，牢牢把握工作主动权。完善综合治税措施，进一步抓好重点税种、重点企业和重点行业的税收征管。挖掘非税收入潜力，规范非税收入管理，努力实现收入均衡入库，确保圆满完成全年收入任务。

（二）落实积极财政政策，促进经济发展。按照“稳中求进”的总基调，通过财政资金引导，积极争取中央投资和地方政府债券额度，吸引社会资金投入，增加社会总需求。落实促进消费政策，加强流通体系建设。全力扶持我市支柱产业、重点项目及重点税源企业发展。统筹“千百十”工程、自主创新、产业专项资金，采取项目研发补贴、创新奖励等形式，推进战略性新兴产业发展。通过担保、财政贴息、补助项目前期经费等措施，解决中小微企业融资难问题。全面落实财税优惠政策，促进旅游、服务、文化等产业发展。加大科技创新投入，支持高新技术开发区、煤化工现代工业园、经济开发区等建设。支持企业加快技术改造、节能降耗和清洁生产，建立生态补偿机制，推进可持续发展。

（三）着力保障改善民生，提升群众福祉。切实加强民生工程后续管理，严格跟踪兑现，组织开展人大代表政协委员巡视评估活动，确保35项民生工程一项一项落到实处。建立民生工程重点项目库，完善民生工程决策机制，不断增加民生工程建设的科学性和系统性。以城乡居民社会养老保险扩大试点、新型农村合作医疗和城镇居民医疗补助提标为重点，加快完善各项社保制度建设。实施更加积极的`就业政策，保障低收入群体的基本生活，促进社会和谐稳定。认真贯彻国家进一步加大财政教育投入的有关要求，支持教育优先发展。大力推进我市文化产业建设，不断提升淮南软实力。

（四）强化财政监督考评，推进绩效管理。继续落实财政监督管理和绩效评价各项措施，全面推进预算绩效管理。一是全力加强财政监督。深入开展《财政部门监督办法》和《安徽省财政监督条例》学习宣传工作，完成13家行政企事业单位会计信息质量检查和20项日常监督检查项目，督促县区财政部门完成年度监督检查计划和考核工作。二是切实加强绩效考评。认真落实省财政厅《关于做好xxx年预算绩效管理工作的通知》，将绩效管理融入到预算编制、执行、监督、审计整改等各个环节，加强财政资金绩效管理。建立科学的绩效评价指标体系，通过专家考评小组和委托中介机构考评两种方式做好30个重点项目的绩效考评工作，切实提高绩效评价质量。强化绩效考评结果运用，将绩效考评结果作为年度预算安排的重要依据，实现财政资金安排与绩效优劣挂钩。

（五）深化各项财政改革，规范财政运行。一是促进阳光支付。进一步推进公务卡制度改革，扩大使用范围，年底之前将公务卡改革覆盖到县区所有预算单位；()实施市直预算单位公务卡强制结算目录。深化国库集中支付制度改革，年底前所有县区实现会计集中核算向国库集中支付转轨，规范预算单位财政授权支付业务，减少现金支付结算。二是严格预算追加。按照“先有预算、后有支出，没有预算、不能支出”的原则，维护预算严肃性和约束力，年度预算执行中，除民生增支政策外，原则上不再追加预算。三是压缩行政经费。牢固树立过紧日子的思想，压缩一般性财政支出。从紧编制预算，压缩因公出国（境）经费、车辆购置及运行经费、公务接待费用，降低行政运行成本，增强节电、节油、节水意识，严格控制考察培训和节会活动。

今年是淮南财政极为困难的一年，财政工作面临的形势十分严峻，任务艰巨，压力更大。我们将在市委、市政府的坚强领导下，在市xxx会的监督支持下，以更加坚定的信心、更加坚决的态度、更加有力的措施、更加扎实的工作，圆满完成年初确定的各项财政目标任务，以优异成绩迎接党的十八大胜利召开！

财政支出设计意图范文 第十四篇

一、财务预算执行情况

20xx年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规 章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执 行情况出现不良的结果。

年企业收支总体情况

20xx，我企业收入完成万元，比上年减少约265万 元，负增长，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长;非税收入18896万元，增长;营业税 405451万元，完成预算的;房产税82444万元，完成预算的。 20xx年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的; 主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的;

以上相抵，实现xxx收支不平衡、亏损巨大xxx。其他需要说明的有：

营业费用支出136万元，完成预算的;管理费用支出606万元，完成预算的;财务费用支出45万元，完成预算的。

以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。

年财务收支特点

⑴销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。

⑵人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。

年管理工作

⑴努力增收节支，确保财务收支平衡：首先要大力组织收入，确保完成年度预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收;完善收入分析制度，及时监控财务收入动态;严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报;建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。其次要硬化预算约束，节约财务资金。

⑵生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。

20xx年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐, 财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定 点供应商的监管力度仍需进一步加强。

二、存在的问题和建议

1. 资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议 各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时， 要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局长期待摊费用高达110万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业

xxx公司财务部年月日

最新公司财务预算报告范文

财政支出设计意图范文 第十五篇

(一)资产状况

截止到本月底，资产总额 元，其中：流动资产 元，固定资产 元;负债总额 元，其中：流动负债 元，长期负债 元;所有者权益 元，其中：实收资本 元，资本公积 元，盈余公积 元，未分配利润 元。

(二)经营情况

本月总收入 元，成本费用总支出 元，实现利润 元。具体情况如下：

1、收入情况

本月实现收入 元，其中：主营业务收入 元，其他业务收入 元，营业外收入 元。

2、成本费用情况

着重说明管理费用、营业费用明细支出情况，对支出较大的费用加以分析说明。

3、税金情况

对营业税、城建税、教育费附加提取及缴纳情况说明。

(三)债权债务情况

主要从应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、预收账款等方面进行说明。

(四)存在的问题及建议

针对上面分析中存在的问题加以说明，为领导提出改进措施和合理化建议。

财政支出设计意图范文 第十六篇

技术工作总结报告范文

xx年 参加天公司财务工作以来，力争对工作一丝不苟，对公司的财务管理做精做细。要以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、部门的每一项具体的业务，都建立起一套相应的成本归集。

一 、会计基础工作

(一)认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的知道，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。

(二)按规定时间编制本公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各种税金。在财政税务的槛车中，积极配合相关人员工作。

在工作期间，积累了许多工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：

1.只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位;

2.只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态;

3.只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责;

4.只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好;

5.只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。

二、确立工作目标，加强协作。

财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为企业正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标：

(一)以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常的财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。

(二)实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账，保全管理处的经营成果。

(三)积极参预，配合管理处开拓新的经济增长点。立足于本职工作，兢兢业业，不断深化自己的理论学习和提高自己的实践能力。

(四)在经过两个月会计决算报告的编制后，财务部按新企业会计制度的要求着手进行了新的工作。对会计科目、核算项目、部门的设置，会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定，并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。如设置“制造费用”明细科目，并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配，费用的具体开支情况现已一目了然;规范“应交税金”科目的核算，如对增值税明细项目的月末结转、个人所得税的科目统一、现金流量项目的规范化;在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上，按照《固定资产分类与代码》对固定资产编制了固定资产卡片类别代码，并在此基础上，完成了新中大固定资产管理模块的初始化工作。

三、通过多个项目的磨炼和努力，我经逐渐成长起来，业务能力也大大提高了。能够熟练掌握很多工作要领，积累了一定的经验。

(一)在清产核资工作中，在总会计师的悉心指导下，认真学习了清产核资文件，积极组织相关部门及人员对公司的资产进行了一次全面的清查，账实相对、账账核对，优质高效地完成了清产核资任务要求。

(二)刻苦钻研业务，运用其掌握的专业知识，科学分析，把工作做细。主动与审计人员沟通，以积极努力的态度应对审计。谦虚谨慎，在报表编制工作上，力求全面、细致，及时、准确。面对繁重的工作任务，任劳任怨，以始终如一的负责态度，认真谨慎的对待每一项工作，把每一项工作做得精益求精。

(三)收入结算和应收账款管理工作。完善了应收账款台账工作，做到对每笔账款从开账、送达、催讨和回收、拒付处理等全过程的跟踪记录。制定了应收账款管理制度和考核办法，对公司收费数据整理和报送、台账、应收款管理流程、问题账款处理等情况逐月进行考评;加强公司应收账款管理。应收账款管理是实现公司收入的关键环节，也是公司风险管理的重要组成部分，通过划分公司财务部门与业务部门在应收账款管理的职责界面，规范收入管理，主要包括应收账款开账、收款、核销流程以及坏账准备的台账记录，资金回笼控制，基础收费数据审核和对收费基础数据源的管理。在应收账款的日常管理中，主动提出设立应收账款月例会制度，并在年度中期和期末，对公司应收账款的管理状况进行全面地回顾和总结，并提出相应的解决方案。

(四)资金管理常抓不懈。重点监控货币资金管理的关键环节，重视有价票据和银行印鉴章管理，坚持每年对分公司突击检查保险箱制度。强化大额资金支付的管理，在《付款及报销制度》、《合同付款的工作指引》的内控框架下，明确财务内部职责，规范财务支付的审核流程，严格防范现金管理风险。

四、在财务总监的带领下进行会计控制方面的工作

(一)在财务预算与考核方面，按集团公司下达的年度利润指标，引入单位标准成本概念，将业务量和成本挂钩，对基层单位实行弹性预算管理。研究财务预算管理制度的编制工作，形成制度化、规范化;完善分公司内部责任考核体系，由分公司将财务指标分解至各科室、各项目，在内部建立两级财务预算考核机制;按月进行公司财务滚动预算，充分发挥财务管理事前预测、事中控制的作用，逐步向全面预算管理的方向发展;

(二)在成本控制方面，办公用品采取集中采购后，当年办公用品开支下降了。数额不大，但是重在树立利用规模控制成本的意识，同时为其他项目的成本控制提供了控制方法。

(三)在内部结算方面，下发了《资源内部结算管理规定(暂行)》及操作细则。针对公司业务环节的特点，重新按成本项目编制统收收入的划分方案，以合理地反映各服务项目的真实成本和收入水平，使内部结算工作形成一个体系，真正反映基层各单位的实际经营水平，也为以后的收费标准制定提供可靠的成本依据。

(四)推动公司的财务预算管理工作。预算管理工作是公司的一项重要的内部控制制度，它是实现公司战略、经营目标的重要手段。为加强预算管理工作，根据公司预算实施状况，颁布了公司《财务预算管理办法及实施细则》，明确了各部门的预算职责及工作流程，促进预算管理的规范化、制度化。根据财务预算管理办法，成立财务预算管理组织机构，就有关职责划分、工作分工、议事规则和制度等提出实施方案。

(五)根据公司战略目标和绩效考核要求，形成规章制度制定和执行情况的初步调研报告，整理了现行文件制度，完成现行《公司规范性文件汇编》的编制工作。

(六)审核公司本部对外签订的日常经济合同，参与合同履行过程中的检查和监督，并及时向有关部门提示履约过程中存在的法律风险，为公司政策制定和经营决策提供法律论证和法律咨询意见。

(七)完善管理体制，加强财务管理，严格控制成本费用，树立勤俭节约意识等审计意见。协助总会计师对存在应收账款较多的单位提出加强应收账款管理的意见。分析了原因，提出了加强应收账款管理的若干意见，引起了集团领导的高度重视，并责成相关部门认真研究，采取相应的措施，切实做好应收账款的催收工作。

以上是我从事技术工作的简要情况，通过从书本上学习、从实践中学习、从他人那里学习，再加之自己的分析和思考，确实有了较大的收获和进步。但是，成绩和不足是同时存在的，经验和教训也是相伴而行的。克服不足，学无止境。今后，我将一如既往地继续在工作中尽心尽力，不断学习，努力进取，不断提高自身的业务素质，锻炼自己的工作能力，总结经验，吸取教训，把自己的工作做的更好，报效单位对我的培养和关怀，为单位事业贡献我的全部精力。

技术工作总结报告范文

财政支出设计意图范文 第十七篇

一、总体评述：

（一）公司财务业绩概况

根据公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司20xx年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。

（二）各经济指标完成情况

本年实现营业收入元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。

二、财务报表分析

（一）资产负债表

1、企业自身资产状况及资产变化说明：

公司本期的资产比去年同期增长。资产的变化中固定资产增长最多，为元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中，存货资产增长的比重最大，为，在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将减弱。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为长期负债和所有者权益的比率为说明企业资金结构位于正常的水平。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为，，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了355%，表明企业当年增加较多的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。

（二）利润及利润分配表（附后）

1、利润分析

（1）利润构成情况

本期公司实现营业利润元，利润总额元。实现净利润元。

（2）利润增长情况

本期公司实现利润总额元，较上年同期增长。其中，营业利润比上年同期增长，增加利润总额元。

2、收入分

本期公司实现主营业务收入元。与去年同期相比增长，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。

3、成本费用分析

本期公司发生成本费用共计元。其中，主营业务成本元，占成本费用总额；营业费用元，占成本费用总额；管理费用元，占成本费用总额；财务费用元，占成本费用总额。

4、利润增长因素分析。

本期公司利润总额增长率为，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。

5、经营成果总体评价

（1）利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为，其中，主营收入增长率为，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率较低，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好。未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率较去年底，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为xx%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。

三、财务绩效评价

偿债能力分析

流动比率

速动比率

资产负债率

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标。

财政支出设计意图范文 第十八篇

一、项目基本情况

项目名称/编号：XX

项目负责人：XXX

甲方/总包：

合同额：元

回款额：2819844

项目规模：672户集分系统

预算总价：

毛利：

开工时间：20XX年8月1日

完工时间：20XX年1月1日

主要设备供货单位：

二、项目支出概况

截止到20XX年4月28日，工程累计支出为元

按支出内容分类明细构成如下：

1、设备材料款：集热器385500元、户内水箱705600元、水泵66800，控制柜13750元。

2、设备安装分包款：元

3、其他费用：元

其中，无票支出：

工程实际投资比预算总价节约/超支17820元，节约/超支原因：预算外图纸打印费15000元、水泵超2820元。

三、项目债权债务清理状况

四、项目提成情况

本项目为合作类型，提成比例为：1%，总提成金额为：元

1、项目预算表

2、项目收支明细

3、验收报告/验收单

4、提成表

项目确认

企业负责人：

项目负责人：

财务负责人：

财政支出设计意图范文 第十九篇

(一)预算收支情况

1.一般公共预算

●全市收支情况。各级人代会批准的20全市一般公共收入预算合计亿元，实际完成亿元，为预算的，比上年增长。全市一般公共支出预算合计亿元，执行中使用上级补助、省级转贷地方政府债券等安排支出，支出预算调整为亿元，实际完成亿元，为调整预算的，增长。

●市级收支情况。市十四届人大二次会议批准的年市级一般公共收入预算为亿元，实际完成亿元，为预算的100%，增长。市级一般公共支出预算为亿元，执行中使用上级补助、省级转贷地方政府债券等安排支出，支出预算调整为亿元，实际完成亿元，为调整预算的，增长16%。

2.政府性基金预算

●全市收支情况。各级人代会批准的2015年全市政府性基金收入预算合计亿元，实际完成82亿元，为预算的63%，下降。全市政府性基金支出预算合计亿元，执行中使用上级补助、省级转贷地方政府债券等安排支出，支出预算调整为亿元，实际完成亿元，为调整预算的，下降。

●市级收支情况。市十四届人大二次会议批准的2015年市级政府性基金收入预算为亿元，实际完成亿元，为预算的，下降。市级政府性基金支出预算为亿元，执行中使用上级补助、省级转贷地方政府债券以及补助县(市)区等因素调整为亿元，实际完成支出亿元(不含下达各区基金预算支出)，为调整预算的76%，下降。基金收支下降主要是土地类基金收入减少以及地方教育附加等11项基金转列一般公共预算。

3.国有资本经营预算

市十四届人大二次会议批准的2015年市级国有资本经营收入预算为4186万元，实际完成9924万元，为预算的.，增长。市级国有资本经营支出预算为4372万元，实际完成4368万元，为预算的，比上年增长。

4.社会保险基金预算

市十四届人大二次会议批准的2015年全市社会保险基金收入预算为亿元，实际完成亿元，为预算的，增长。全市社会保险基金支出预算为亿元，实际完成亿元，为预算的，增长。

(二)政府债务情况

按照预算法规定，从2015年起，国家对政府债务余额实行限额管理，即年度政府债务的余额不得突破批准的限额。省财政厅核定我市2015年政府债务限额亿元(一般债务亿元，专项债务亿元)。经市xxx会批准，2015年全市政府债务限额中，市本级政府债务限额亿元(一般债务亿元，专项债务亿元)，县(市)区政府债务限额亿元(一般债务亿元，专项债务亿元)。

汇总统计各级政府债务余额，截至2015年年底，全市政府债务余额亿元(一般债务亿元，专项债务亿元)，其中，市级政府债务余额亿元(一般债务亿元，专项债务亿元)，县(市)区政府债务余额亿元(一般债务189亿元，专项债务亿元)。

(三)落实市人大决议与主要财政工作情况

1.落实积极财政政策，促进经济稳步发展

●努力扩大投资需求。

●全力提升城市品位。

●促进企业发展。

●推进产业转型升级。

●大力支持节能环保。

●鼓励扩大对外开放。

2.加大财政支农力度，巩固农业基础地位

全市农林水事务支出亿元，增长。

●积极支持粮食生产。

●促进农业经济发展。

●实施扶贫攻坚工程。

●改善农民生产生活条件。

3.加大民生领域投入，促进社会和谐稳定

全市民生支出完成348亿元，占一般公共预算支出的73%。

●完善就业和社会保障体系。

●保障教育文化发展。

●深化医药卫生体制改革。

●加强住房保障工作。

4.全面深化财政改革，提高财政管理水平。

●完善公务支出制度建设。

●改革财政资金使用机制。

●加快推广运用PPP模式。

●加强政府债务管理。

二、预算草案情况

(一)20财税改革重点

●推进中期财政规划管理。

●推进税制和非税收入管理制度改革。

●加强政府债务管理。

●进一步盘活财政存量资金。

●创新财政投入方式。

(二)年主要支出政策

1.推动供给侧结构性改革，支持加快经济转型升级

●支持经济转型发展。

●支持创新驱动发展。

●支持开放招商。

2.加大财政支农投入，加快转变农业发展方式

安排农林水专项支出8亿元，健全完善农业支持保护补贴政策，支持耕地地力保护和粮食适度规模经营。

●支持提高粮食综合生产能力。

●支持转变农业发展方式。

●支持扶贫攻坚。

3.提升公共服务水平，改善和保障民生

围绕社会政策托底，完善财政投入机制，提高公共服务供给效率和质量，有效保障和改善民生。

●支持教育事业发展。

●支持完善就业和社会保障体系。

●支持深化医药卫生体制改革。

●支持完善住房保障体系。

●支持生态环境保护。

●支持交通运输发展。

(三)2016年收支预算

1.一般公共预算

(1)收入预算

2016年市级一般公共预算收入按增长6%编列，预期目标为亿元。其中，税收收入亿元，增长;非税收入亿元，增长。

(2)市级一般公共支出预算

财政支出设计意图范文 第二十篇

2011年中央公共财政收入预算表

2010年

2011年

预算数

单位：亿元 预算数为 上年执行 数的％

项目执行数

一、税收收入国内增值税国内消费税

进口货物增值税、消费税出口货物退增值税、消费税营业税企业所得税个人所得税城市维护建设税印花税

其中：证券交易印花税船舶吨税车辆购置税关税其他税收

二、非税收入专项收入

行政事业性收费罚没收入其他收入 中央公共财政收入

调入中央预算稳定调节基金 支出大于收入的差额

注：中央公共财政支出大于收入的差额＝（中央公共财政支出＋补充中央预算稳定调节基金）－（中央公共财政收入＋调入中央预算稳定调节基金）

2011年中央公共财政支出预算表

单位：亿元

2011年

预算数

预算数为 上年执行 数的％

年

执行数

一、一般公共服务中央本级支出对地方转移支付

二、外交

中央本级支出对地方转移支付

3三、国防

中央本级支出对地方转移支付

四、公共安全

中央本级支出对地方转移支付

五、教育

中央本级支出对地方转移支付

六、科学技术

中央本级支出对地方转移支付

七、文化体育与传媒中央本级支出对地方转移支付

八、社会保障和就业中央本级支出对地方转移支付

九、医疗卫生

中央本级支出对地方转移支付

十、节能环保

中央本级支出对地方转移支付

十一、城乡社区事务中央本级支出对地方转移支付 十

二、农林水事务中央本级支出对地方转移支付 十

三、交通运输中央本级支出对地方转移支付

十四、资源勘探电力信息等事务中央本级支出对地方转移支付 十

五、商业服务业等事务中央本级支出对地方转移支付 十

六、金融监管等事务支出中央本级支出对地方转移支付 十

七、地震灾后恢复重建支出中央本级支出对地方转移支付 十

八、国土资源气象等事务中央本级支出对地方转移支付

十九、住房保障支出中央本级支出对地方转移支付 二

十、粮油物资储备事务中央本级支出对地方转移支付 廿

一、预备费

二、国债付息支出中央本级支出对地方转移支付 廿

三、其他支出中央本级支出对地方转移支付 廿

四、对地方税收返还 廿

五、对地方一般性转移支付 中央公共财政支出

补充中央预算稳定调节基金

注：1.由于2011年政府支出科目发生变化，为了便于比较，2010年执行数按2011年科目口径做了调整，具体调整内容详见“2011年中央财政公共预算编表说明”。2.本表对地方一般性转移支付未包括已列入本表教育、社会保障和就业、医疗卫生等科目的转移支付。如加上这部分转移支付，则与2011年中央对地方税收返还和转移支付预算表中的一般性转移支付一致。

财政支出设计意图范文 第二十一篇

各位代表：

我受苏仙区五里牌镇人民政府委托，向大会作2016年财政预算执行情况和2017年财政预算(草案)的报告，请予审议，并请各位列席人员提出宝贵意见。

2016年财政预算执行情况

2016年我镇财政工作在镇党委、政府的正确领导和镇人大监督、镇政协的关心下，坚持以经济建设、项目建设为中心，深化财政改革，狠抓财源建设，优化支出结构，克服了一系列政策性减收增支因素给财政工作带来的巨大压力，确保了干部津补贴的及时足额发放、政府机关的正常运转，重点支出得到保障，实现了财政收支平稳运行，为我镇的改革、发展和稳定提供了强有力的财力保障。2016年我镇的财政预算总收入1560万元，财政总支出1556万元，年终执行情况：财政总收入完成1572万元，完成预算的101%，比上年增收113万元;财政总支出1558万元，完成预算的100%，比上年增支112万元，全年收支平衡，略有节余。

一、主要财政收入项目完成情况

(一)一般预算收入615万元，完成任务的105%。

1、国税收入(全口径)365万元，完成任务的 106% 。

2、地税收入(全口径)250万元，完成任务的 104%，

(二)预算外资金收入完成424万元。

(三)上级补助收入完成533万元。

二、主要支出项目完成情况

1.一般公共服务支出万元。

2.国防支出万元。

3.公共安全支出万元。

4.教育支出万元。

5.文体与传媒支出万元。

6.社保和就业支出万元。

7.医疗卫生与计划生育支出万元。

8.节能环保支出万元。

9.城乡社区支出万元

10.农林水支出万元。

11.交通运输支出万元。

12.资勘电信(安全生产及食药)支出万元。

各位代表，总的来看，2016年财政预算执行遇到的困难比较大，但执行的结果比预计的好，全镇财政收入得到了快速增长。这是镇党委、政府和各部门以及各位代表共同努力的结果。回顾一年来的财政工作，2016年财政预算执行和财政工作着重突出以下四个方面：

1、努力促进经济发展，进一步夯实了财源基础

财政支出设计意图范文 第二十二篇

顺德区2016年财政支出预算调整方案

根据新《预算法》的要求，结合财政部和省财政厅关于盘活存量资金工作的文件精神以及区级财政实际运行状况，现拟在区第十五届xxx第六次会议通过的2016年财政收支预算的基础上，对支出项目作相应的调整，具体预算调整的事项如下：

一、一般公共预算支出调整情况

根据项目推进情况及上级资金安排情况，一般公共预算支出拟调减专项支出38,081万元，主要包括顺德区文化旅游综合项目经费23,500万元、广珠城际项目建设经费3,561万元、创新财政资金运作专项资金2,635万元。

根据区级新增项目需要，拟调增专项支出38,081万元，主要包括金科产母基金20,000万元、顺德区促进外贸稳增长扶持资金8,000万元、区镇共建智能机器人产业基地专项资金1,950万元。

二、政府性基金预算支出调整情况

根据项目推进情况及盘活财政存量资金情况，政府性基金预算支出拟调减专项支出129,054万元，主要包括广珠城际轨道TOD上缴款68,985万元、区属单位土地收入分成支出40,059万元、顺德新城指挥部基建项目经费10,000万元、通途公司偿还银行贷款本金利息6,277万元。

根据区政府重点项目建设需要，拟调增专项支出129,054万元，主要包括土地收入分成预留支出93,177万元、华阳路南延项目工程建设补助资金17,500万元、镇街土地收入分成支出15,867万元。

三、盘活存量资金情况

根据《财政部关于加强和规范地方财政专户管理的指导意见》（财库[2015]257号）文件要求，需撤销以地方制发的各类文件或有关会议纪要等为开户依据设立的财政专户，以及其他无政策依据、不符合《预算法》和xxx有关文件要求设立的财政专户。销户后结余资金调入国库作为存量资金统筹使用。

我区撤销的财政专户资金余额20,827万元，以及住房保障资金专户结转两年以上的资金13,583万元，合共34,410万元拟按上级要求调入国库作为存量资金统筹使用。现拟用盘活的存量资金安排通途公司偿还银行贷款本金利息6,277万元，相应调减其政府性基金预算支出；安排已撤销财政专户的年初预算项目支出4,952万元。

财政支出设计意图范文 第二十三篇

各位代表：

受市人民政府委托，我向大会报告马鞍山市财政预算执行情况和预算草案，请予审议，并请市政协委员和其他列席人员提出意见。

一、20预算执行情况

年，在市委的坚强领导下，在市人大、市政协的监督支持下，全市上下认真贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，坚持稳中求进，改革创新，认真落实积极的财政政策，统筹稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险，促进了经济社会持续健康发展。

2015年，全市财政收入2100023万元，完成调整计划的100%，比上年增长。按照分税制财政体制计算，全市可用财力2041242万元(含中央、省专项转移支付518752万元，全市地方政府新增债券72993万元)。全市财政支出2036092万元，完成预算的，比上年增长。收支相抵，滚存结余5150万元。其中：结转下年支出4750万元;净结余400万元。

2015年市本级财政收入764322万元(含国有资本经营预算收入17920万元)，完成调整预算的，比上年增长。市本级财政支出627331万元，完成预算的，比上年增长。

(一)市本级一般公共预算执行情况

市本级一般公共预算收入746402万元，完成调整预算的。按照分税制财政体制计算，市本级可用财力612578万元(含中央、省专项转移支付180090万元，市本级地方政府新增债券34258万元)。市本级公共财政支出610228万元，完成预算的，比上年增长。收支相抵，滚存结余2350万元。其中：结转下年支出2350万元(2015年马鞍山市本级一般公共预算执行情况见附表1)

(二)市本级政府性基金预算执行情况

2015年，市本级政府性基金预算收入390086万元，完成预算的，比上年下降。其中：国有土地使用权出让收入336998万元，国有土地收益基金收入14272万元，城市基础设施配套费收入1万元。加结转基金收入202455万元，合计可用基金收入592541万元。

市本级政府性基金预算支出401210万元，完成预算的，比上年下降。其中：城乡社区支出395071万元，资源勘探电力信息等支出1636万元，其他支出4503万元。

收支相抵，结转基金191331万元。

(三)市本级国有资本经营预算执行情况

2015年，市本级国有资本经营预算收入17920万元，完成预算的。其中：利润收入17917万元，股息收入3万元。

国有资本经营预算支出17103万元，完成预算的。其中：资本性支出16931万元，费用性支出152万元，其他支出20万元。

收支相抵，结余817万元，调入2015年一般公共预算。

(四)市本级社会保险基金预算执行情况

2015年，市本级七项基本社会保险基金预算收入为570757万元，完成预算的。其中：保费收入384719万元;财政补助资金175029万元。加上年结余242503万元，合计收入813260万元。

社会保险基金预算支出为553824万元，完成预算的。

收支相抵，当年结余16933万元，滚存结余259436万元。

需要说明的是：以上收入是实际完成数，支出及平衡是预计数，具体情况待决算编制完成并经审计后，将专题向市xxx会报告。

过去的一年，我们认真落实积极的财政政策，坚持依法理财治税，不断深化财税改革，加强预算管理，自觉接受监督，为全市经济和社会事业协调发展提供了可靠保障。

(一)加强调控，着力推动转型升级

统筹稳增长和调结构，积极支持实体经济发展，推动经济结构转型升级。一是加强政策支持。及时兑现扶持政策资金亿元，惠及企业1300余户，全力支持工业倍增、港口经济和文旅产业发展。全面修订维护产业扶持政策，建立“1+2+5”的产业扶持政策体系。二是转变扶持方式。优化财政资金投入方式，设立天使投资基金和投资引导基金，实施科技“小巨人”培育计划和科技“创新券”政策，加大股权投资力度，发挥财政资金的杠杆作用，力促种子期、成长期中的中小企业加快发展。三是积极向上争取支持。争取上级专项资金亿元，大力推进科技创新、节能减排和基础设施建设。四是强化财政资金引导作用。完善金融“1+7”政策，推进政策贷和“4321”政银担合作，全年累计发放政策贷亿元，借出还贷周转金亿元，帮助企业节约“过桥”资金成本亿元。五是积极落实企业减负政策。落实小微企业发展税收优惠、扩大固定资产加速折旧优惠范围以及下调铁矿石资源税等政策，累计为企业减税亿元;加大行政事业性收费项目清理力度，减免企业收费亿元。

(二)统筹城乡，着力保障民生实事

突出基本保障，全市民生支出亿元，增长，发展成果更多惠及广大群众。一是精心实施民生工程。筹集资金亿元，实施33项民生工程和10个为民办实事项目，民生工程及为民办实事项目年度目标任务全面完成。二是加快社会事业发展。投入亿元，支持义务教育均衡发展，实施高等教育质量提升工程，积极发展学前教育，促进教育事业加快发展。投入亿元，完善社会保障体系，采取运营补贴、购买服务等方式支持社会养老服务体系建设。投入亿元，深化医药卫生体制改革，巩固扩大基层医改和县级公立医院改革成果，新农合和城镇居民医保财政补助标准由年人均320元提高到380元。推进公共租赁住房和廉租住房并轨运行，新开工各类保障性住房和棚户区改造安置住房12607套。支持完善全民健身服务体系，支持实施文化惠民工程，促进基本公共文化服务均等化。三是保障困难群体生活。投入3300万元，精心实施以船为家渔民上岸工程，1496户渔民实现安居梦。拨付4446万元，重点支持农民工、就业困难群体、高校毕业生就业创业。完善家庭经济困难学生资助体系，为万人次发放补助资金万元。四是支持生态环境保护。投入万元，支持千万亩森林增长工程，新增造林万亩。统筹安排7390万元，推进大气污染防治，对秸秆禁烧与综合利用实行以奖代补。

财政支出设计意图范文 第二十四篇

市民政局：

XX医院20xz年是比较平稳的一年，在面对医疗市场激烈的竞争，本院门诊楼改建搬迁，道路施工交通不便等诸多因素下，全院领导员工上下一心，共同努力,始终坚持以过硬的医疗技术，先进的医疗设备，低廉的医疗价格，温馨的医疗服务为“XX”创下了良好的口碑。现将2007年度财务状况报告如下：

一、本年度收入分析

本年度实现账面收入万元，比上年度的万元减少了10%。其中主营业务收入万元，其他业务收入X万元，分别比去年减少了10%和20%。在主营业务收入中，门诊收入万元，比去年增加了8%，其中XX门诊收入万元，比去年的万元增加了25%;住院收入万元，比去年下降了19%，较去年相比，主要是本年减少了手外住院收入。本年度其他收入总额为X万元，其中：防疫站收入为万元，比去年万元增加了16%，房租及利息收入万元。

二、本年度主要成本费用分析

三、本年度发生的其他重大资金支出项目

1、CT后续维护费，移机费万元。2、广告宣传及招牌制作费万元。3、设备维修及汽管安装.维修.保养.改造费万元。4、医疗赔偿支出万元。5、支付碎石及手外科上年度提成万元。6、门诊房屋改造装修支出万元。7、防水处理改造工程万元。8、本年度新增设备投资万元。主要购置了高频利浦刀，婴儿高压氧舱，胎心多普勒，痔疮吻合器及刺激仪，心电监护仪等。

四、本年度结余情况

本年度实现利润总额万元，加年初的分配结余万元，期末账面未分配利润为万元。

五、现金流量分析

本年度账面现金及银行存款余额万元，除定期存款户X万元外，实际可用货币资金万元。本年共发生现金及银行存款流入万元。其中经营活动总流入为万元，占71%，收到银行存款利息流入万元。在经营活动总流入中,销售药品及医疗服务收入万元，占经营流入的，其他流入为.主要为财局06～07年防疫活动经费万元。本年度发生现金流入万元。其中:经营活动流出万元，占;固定资产购置投资支出万元，占;房屋改造支出万元，占;污水处理工程投入万元，占;在经营流出中用于购买药品及材料支出万元,占经营流出的42%;用于职工方面支出X万元,占经营流出的;CT维护以及移机支出万元。

六、20xx年医务财务管理有待进一步加强和控制的`方面

1、加强物资管理,进一步做好物资的计划,采购,销售和库存工作。2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理。3、进一步建立健全财务管理管理,将财务核算进一步的细分化,精确化,努力降低财务风险。4、加强财务监督及控制职能,进一步协调科室与财务关系,做好住院结算和门诊收费工作的管理。5、加强往来账目的管理,及时清欠回收资金,以加速资金周转,提高资金的利用率。6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统，节能降耗，努力降低成本，调动员工积极性，为在新的一年再创辉煌作出努力。

XX医院

20xx年3月10日

相关拓展：

月度财务分析报告是对企业一定期间内生产经营和财务情况的综合性分析说明，是企业财务快报的重要组成部分，是动态监测企业经营状况的重要依据。各企业应当按照有关规定，对月度经营成果、财务状况、资金周转、利润变动、财务风险、重大财务事项等情况进行认真总结，依据财务指标和相关统计指标，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行比较，以客观反映企业财务状况及发展趋势，促进企业的经营管理和业务发展。

月度财务分析报告主要包括以下内容：

一、企业生产经营情况

(一)本月和本年累计生产经营情况，包括主要产品(或业务)生产、业务营业量、销售量(进口额、出口额)及环比增长量;市场形势变化对生产经营的影响。

(二)新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。

(三)经营中出现的问题和困难，以及需要说明的其他业务情况和事项。

二、资金增减和周转情况

(一)货币资金的主要来源及同比变化情况。

(二)应收账款、存货同比变化情况及增减原因。

(三)资产、负债、所有者权益项目中，如同比变动幅度超过20xx年中考冲刺综合复习指导 北京地区试题 广东地区试题 江苏地区试题30%，应说明原因。

三、实现利润(亏损)情况

(一)营业收入、主营业务收入的环比增减额及其主要影响因素;营业收入、主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。

(二)成本费用变动的主要因素和各构成部分的变动因素，包括成本费用总额、销售费用、管理费用、财务费用、人工成本同比变化情况及主要因素。

(三)环比及同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益变动情况、补贴收入各款项来源和金额、营业外收支的主要事项和金额。

(四)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及同比增减额、亏损原因。

四、企业财务风险情况

(一)企业从事的风险投资业务，主要包括委托理财、股票投资、基金投资、期货及衍生品交易等风险业务占用资金规模、资金来源与盈亏情况。

(二)企业债务负担情况，主要包括长、短期借款同比增减金额及原因，逾期债务本金和未偿还利息情况。

五、对企业月度财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的其他事项。

财政支出设计意图范文 第二十五篇

各位代表：

我受市人民政府委托，向大会报告财政预算执行情况和20财政预算草案，请予审议，并请各位政协委员和列席人员提出意见。

一、20财政预算执行情况

年，在市委的正确领导和市人大、市政协的监督支持下，紧紧围绕市第十六届xxx第四次会议批准的财政预算，切实增强财政工作的责任感和使命感，积极应对经济下行压力，全力组织收入，重点保障工资、正常运转和民生支出，有序推进财税改革，较好地完成了全年工作目标任务。

(一)收入预算执行情况

2016年，预计完成公共财政预算收入115935万元，同比上年完成108373万元，增收7562万元，增长7%。其中：

国税系统预计完成45000万元，比上年完成2万元增收22995万元，增长;

地税系统预计完成43461万元，比上年完成48875万元减收5414万元，下降;

财政系统预计完成27474万元，比上年完成37493万元减收10019万元，下降。

全年市本级一般预算收入78694万元，加上级补助收入306134万元、地方政府债券收入119700万元(含置换债券)、调入预算稳定调节基金10852万元、上年结转35383万元，全市一般预算收入总额为550763万元。

(二)支出预算执行情况

2016年，预计全市财政总支出514491万元，其中，一般预算支出411046万元(比上年382659万元增长)，上解上级支出3695万元，地方政府债券还本99750万元，收支相抵，结转下年支出36272万元，全年收支平衡。

主要支出项目执行情况如下：

1、一般公共服务支出33076万元，比上年增加2652万元，增长。

2、国防支出465万元，比上年增加41万元，增长。

3、公共安全支出14896万元，比上年增加1499万元，增长。

4、教育支出62817万元，比上年增加4430万元，增长。

5、科学技术支出1973万元，比上年增加498万元，增长。

6、文化体育与传媒支出8343万元，比上年增加2827万元，增长。

7、社会保障和就业支出79628万元，比上年增加4676万元，增长6%。

8、医疗卫生与计划生育支出49358万元，比上年增加1233万元，增长。

9、节能环保支出9219万元，比上年增加1904万元，增长。

10、城乡社区支出20529万元，比上年增加4708万元，增长。

11、农林水支出64827万元，比上年增加30万元，增长。

12、交通运输支出11304万元，比上年增加1739万元，增长。

13、资源勘探信息等支出11112万元，比上年增加350万元，增长。

14、粮油物资储备支出1794万元，比上年增加37万元，增长。

15、商业服务业支出2492万元，比上年增加61万元，增长。

16、住房保障支出34300万元，比上年增加737万元，增长。

17、其他支出155万元，比上年减少14万元，下降。

18、国土海洋气象支出3688万元，比上年增加558万元，增长。

19、金融支出24万元，与上年持平。

20、债务付息支出1043万元，比上年增加418万元，增长。

(三)政府性基金执行情况

2016年，全市政府性基金收入21530万元，上级对本级政府性基金补助收入9068万元，上年结余11415万元，收入合计4万元，比上年完成63178万元，减少21165万元。政府性基金收入主要有：城市公用事业附加360万元、国有土地使用权出让0万元、污水处理费450万元、散装水泥和新型墙体材料100万元、车辆通行费46万元、其他收入374万元。

2016年，政府性基金支出31900万元，比上年支出49777万元，减少17877万元。主要支出项目有：社会保障和就业支出3660万元、城乡社区支出25617万元、农林水支出88万元、资源勘探信息支出21万元、交通运输支出37万元、其他支出2477万元。

(四)社会保险基金执行情况

2016年，全市社会保险基金收入152132万元。其中，保险费收入65252万元，利息收入494万元，财政补贴收入86373万元，转移收入13万元。按险种分：机关事业单位养老保险基金18162万元、城乡居民基本养老保险基金13450万元、城镇职工基本医疗保险基金9220万元、居民基本医疗保险基金35619万元、工伤保险基金1579万元、失业保险基金588万元、生育保险基金340万元、企业养老保险基金73174万元。

2016年，全市社会保险基金支出158607万元。其中，机关事业单位养老保险基金17411万元、城乡居民基本养老保险基金10230万元、城镇职工基本医疗保险基金8122万元、居民基本医疗保险基金34889万元、工伤保险基金1829万元、失业保险基金228万元、生育保险基金98万元、企业养老保险基金85800万元。

2016年末滚存结余62652万元。其中，机关事业单位养老保险基金1500万元、城乡居民基本养老保险基金26741万元、城镇职工基本医疗保险基金8046万元、居民基本医疗保险基金16165万元、工伤保险基金1331万元、失业保险基金3002万元、生育保险基金2402万元、企业养老保险基金3465万元。

(五)围绕预算执行所做的主要工作

1、着力加强财源建设。一是深入开展“园区建设大会战”。投入资金亿元，不断完善园区基础设施，园区新建道路4千米，建成标准厂房万平米。切实加大招商引资工作力度，新引进湖南闽商服饰集团等74个服装产业项目进驻园区，项目总投资38亿元。园区新建成项目19个，创利税200多万元。二是大力发展特色产业。投入22亿元，加强船舶产业园建设，船舶产业全年创税3000万元。争取芦笋品牌开发项目资金1300万元，本级财政投入500万元，加强沅江芦笋品牌推介，发展芦笋加工企业24家(其中规模企业3家)。争取产粮(油)大县奖励资金900万元。三是大力扶持企业发展。实施“传统产业升级计划”，改造提升麻纺、造纸、化工等传统产业，进一步增强产品市场竞争力。申报企业技术创新改造项目23个，争取上级财政资金万元。认真清理涉企收费目录清单，严格执行收费清单之外无收费。组建“助保贷”，实施“三帮”(帮大、帮特、帮群)，破解企业发展瓶颈。四是大力推进城乡统筹建设。投入1637万元，加快农村公路建设和公路桥维修改造步伐。投资亿元，其中整合涉农资金亿元，在草尾、阳罗洲等5个镇19个村实施高标准农田建设，预计建成高标准农田万亩。争取旱改水建设项目指标万亩，引入社会投资亿元。争取洞庭湖区沟渠疏浚补助4300万元、一二三产业融合项目资金1000万元、现代农业生产发展项目资金500万元，争取家庭农场、专业合作社、特色产业园等项目资金900多万元。

财政支出设计意图范文 第二十六篇

1、项目基本情况

截至20xx年x月xx日止，本项目部共有员工15人，其中职工10人，外聘临时工5人。本项目固定资产净值：元，主要为车辆两台、地磅、全站仪、锚杆拉拨仪各一台及办公用设备19台。项目主体工程已全部完工。

2、项目收入、成本分析

本项目承包单价按xxxxx与业主签订的合同单价下浮确定，工程已到最后扫尾结算阶段，但业主计量清单还未出来，计量收入及形象产值均为预估金额。

施工队结算已基本预估结算完毕，已凭预估结算汇总表入账。部分材料由施工队自行采购，列入其他劳务成本中

本项目无机械设备，使用也是租赁施工连队设备，机械台班费计入劳务成本中。机械使用费中除租赁其他机械设备费用外，其余费用是由机械作业科目结转的项目部汽车燃油费及折旧费用共计约52万元。

项目间接费用明细

上表为本项目从20xx年xx月开工起至20xx年xx月费用开支说明。施工高峰期，项目人员约40人，其中职工约20人。职工五保一金从20xx年xx月开始核算上交，现已上交至20xx年xx月，已累计上交约万元。

所属上交为集团公司及分公司管理费，按形象产值亿核算：

3、项目盈亏预测

项目盈亏预测明细

预测说明：

本项目承包单价按xx与业主签订的合同单价下浮确定，工程已到最后扫尾结算阶段，但业主计量清单还未出来，xxxx只按照他的临时计量金额为基准给予借支工程款，无任何期间支付证书依据，造成我项目计量被动。现在业主又下发新的计量规则要求全部重新计量及变更，以前批复的计量不知业主是否确认，故本项目计量收入存在很大的不确定性。

主要项目施工连队结算也因业主计量清单未出只能预估结算，重新计量也影响到前期预估结算的准确性和不确定性。给项目预测盈亏带来很大的不便，难以准确预测。项目地xxx，给工程原材料的采购带来很大的不利，材料短缺，运输很困难费用也颇高，材料都要跨省采购或从市区才能运送到达工地。xxx只提供钢材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采购，加之施工期间水泥、柴油价格不断涨价，也只好多方面由各施工队自行采购，但业主还是按以前预算单价临时计量后借支工程款给我项目，造成我项目资金周转困难。

按与xxx签订合同，同意原材料调差，但具体补差收入目前很难确定，若管理费按10%核算上交，项目盈亏可持平。待材料补差确定金额后，可补上1%的管理费。

财政支出设计意图范文 第二十七篇

一、公司情况简介

郑州百文股份有限公司，是一家大型的商业批发企业。90年代上半期，郑百文经营情况一直不错。20XX年，经中国证监会批准发行A股，在上海证券交易所挂牌交易。20XX年，主营业务规模和资产收益率等指标，在所有商业上市公司中排第一，进入国内上市企业100强。

20XX年，郑百文在中国股市创下每股净亏元的最高记录。20XX年，郑百文一年亏掉亿元，再创中国股市亏损之最。20XX年3月，郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告，8月22日起已暂停公司股票的市场交易。

二、财务分析说明

依据郑百文公布的XXXX—20XX年中期财务报告、会计师事务所审计报告，以及通过其他公开渠道取得的有关资料，对该公司进行财务分析。需要特别说明的是：

1、财务报表和审计报告说明

（1）郑百文在20XX年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱，会计处理随意，内部往来长期未核对清理。

（2）郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的20XX年、20XX年和20XX年中期审计报告，均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”，以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表”而拒绝发表意见。

（3）截止20XX年6月30日，郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元，对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果，目前难以估计。

2、会计制度说明

郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对20XX年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备；对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备；对长短期投资分项以其可收回金额低于帐面价值的差额提取了长短期投资减值准备。但到20XX年中期，却又大幅度改变了相关资产损失准备的计提方法，即暂不计提短期投资跌价准备、应收帐款坏帐准备、存货跌价准备和长期投资减值准备。

3、有关结论说明

本报告主要是站在股东的立场上，分析其经营、管理方面存在的问题及亏损的主要原因。由于受资料、时间及其他条件的限制，报告得出的有关结论，可能存在着片面之处，请阅读者予以注意。

三、行业比较分析

要了解郑百文的财务状况和经营成果，有必要首先放在整个行业的大环境中进行比较分析。

1、行业比较说明

比较的范围选择是：商业板块中20家上市公司。这些公司是：武汉中商、武汉中百、昆百大、合肥百货、华联商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集团、王府井、杭州解百、重庆百货、兰州民百、东百集团、西安民生、中兴商业、豫园商城、益民百货、新华股份、津劝业。

比较的年度选择：20XX—20XX年中期，其中每股收益的比较是20XX—20XX年中期。

比较的指标选择：每股收益、主营业务收入、主营业务利润、应收帐款周转率、存货周转率。

2、行业比较结论

1、120XX—20XX年中期，商业板块每股收益总的呈下降趋势。其中20XX—97年高度稳定，20XX—20XX年中期大幅下滑。郑百文每股收益，在20XX—96年与行业平均值接近，但在XXXX—20XX年中期，不仅远低于行业平均值，也远低于行业的最低值。郑百文每股收益的下降，有大环境的影响，但更主要的可能是它自身经营管理中存在问题。

2、220XX—20XX年中期，商业板块的主营业务收入平均值变动较小，变动幅度不超过10%，但郑百文的主营业务收入大幅下降，下降幅度均超过50%以上。20XX年，郑百文主营业务收入居行业之首，但主营业务利润不仅远低于行业平均值，也远低于行业最低值，居行业亏损之首，这是极不正常的。

3、320XX—20XX年中期，商业板块应收帐款周转率平均值呈减缓的趋势，但周转还是非常快的，20XX年为52次，20XX年为45次，行业最低值也分别为12次和10次，而郑百文只有4次和2次，显著低于行业最低水平，形成呆坏帐损失的风险很大。

4、420XX—20XX年商业板块存货平均周转率虽呈减缓趋势，不到1个百分点，但郑百文存货周转率大幅下降，下降幅度超过3个百分点，这说明郑百文的营销方式或存货质量可能出现了问题。

从行业比较初步看出，20XX年开始，郑百文的每股收益、主营业务收入、主营业务利润出现大幅度下滑，应收帐款周转率、存货周转率明显减缓。下面，有必要对其财务状况、获利能力、现金流量进行进一步分析。

财政支出设计意图范文 第二十八篇

各位代表：

受市人民政府委托，向大会报告2015年乌鲁木齐市财政预算执行情况，提出20乌鲁木齐市财政预算草案，请予审议，并请市政协各位委员提出意见。

一、“十二五”回顾和2015年工作

“十二五”时期，全市财政部门围绕社会稳定和长治久安总目标，主动适应经济发展新常态，不断丰富发展财政工作思路和举措，综合运用各项财税政策措施，合力稳增长、调结构、促改革、惠民生，有力促进首府经济社会平稳持续发展。

财政收入稳步增长。全市地方财政收入累计完成1,901亿元，其中：一般公共预算收入1,469亿元，分别较“十一五”时期增长倍、倍。5年来，我市积极克服经济下行压力以及结构性减收等因素叠加影响，采取多种措施有效应对，财政实力明显增强，收入结构日趋合理，内生性增长动力不断提升，“五大产业基地”经济总量和财政收入占到全市的50%左右，两个国家级开发区财政收入规模均突破百亿元，全市财政收入呈现多极增长的良好局面。

保障能力不断提升。全市地方财政支出累计完成2,181亿元，其中：一般公共预算支出1,738亿元，分别较“十一五”时期增长倍、倍。随着财政实力显著增强，我市积极调整优化支出结构，通过政策引导、专项补助、资本注入、贷款贴息等综合举措，充分发挥财政资金在财源培植、重点项目建设、公共服务、投融资改革等领域的“四两拨千斤”作用，提高财政投入收益水平，激发社会资本和民间资金投资活力。

调控职能有效发挥。落实国家、自治区一揽子税收优惠和财政补贴政策，推进“营改增”扩围，清理规范行政事业性收费和政府性基金收入，创造经济发展良好环境。集中财力办大事，统筹发挥财政资金引导带动作用，积极争取上级财政政策资金支持，巩固稳定基础，推进重大基础设施和民生工程建设，支持经济社会全面发展。

民生保障成效显著。全市民生领域支出累计1,236亿元，占一般公共预算支出的，较“十一五”时期增长倍。坚持“兜底线、保基本、建机制”原则，不断完善教育、医疗、社会保障、就业、基层xxx建设等公共财政政策，逐步提高各项补助标准，保障历年民生实事支出需求，把增加公共产品、改善公共服务、落实惠民政策作为支出重点。

资金效益不断提高。不断提升预算管理水平，增强支出保障能力，有效盘活存量资金，严控“三公”经费等一般性支出，规范财政资金收支管理，推进预决算公开，严肃财经纪律，保障资金安全。

2015年是“十二五”的收官之年，也是全面建成小康社会的决胜之年。全市各级财税部门认真贯彻市委决策部署，深化财税体制改革，强化财政收支管理，积极应对经济下行，提升财政管理水平。总体来看，全年财政预算执行情况良好，圆满完成了市十五届xxx第四次会议确定的各项财政工作任务。

(一)2015年财政预算执行情况

1.全市财政预算预计执行情况

——财政预算收入情况：

一般公共预算收入完成3,686,663万元，增加280,420万元，增长，完成预算的。政府性基金预算收入完成964,232万元，减少159,192万元，下降，完成预算的78%。地方财政收入(一般公共预算收入加政府性基金收入，下同)完成4,650,895万元，增加121,228万元，增长，完成预算的。

——财政预算支出情况：

一般公共预算支出完成4,466,709万元，增加418,656万元，增长。政府性基金预算支出完成975,836万元，减少134,642万元，下降。地方财政支出(一般公共预算支出加政府性基金支出，下同)完成5,442,545万元，增加284,014万元，增长。

——财政预算收支预计平衡情况：

(1)一般公共预算收支平衡情况：收入总计6,021,887万元。其中：一般公共预算收入3,686,663万元，上级补助收入1,079,792万元，调入资金161,271万元，债务转贷收入1,050,698万元，上年结余43,463万元。支出总计5,992,784万元。其中：一般公共预算支出4,466,709万元，上解上级支出475,377万元，债务还本支出1,050,698万元。收支相抵，年终结余29,103万元，其中：结转下年支出47,283万元，净结余-18,180万元。

(2)政府性基金预算收支平衡情况：收入总计1,775,020万元。其中：政府性基金预算收入964,232万元，上级补助收入31,854万元，债务转贷收入639,002万元，上年结余139,932万元。支出总计1,734,456万元，其中：政府性基金预算支出975,836万元，调出资金119,611万元，上解上级支出7万元，债务还本支出639,002万元。收支相抵，年终结余40,564万元。

全市财政性支出总计6,051,490万元。其中：地方财政支出5,442,545万元，上解支出475,384万元，专户及其他支出133,561万元。

2.市本级财政预算预计执行情况

——财政预算收入情况：

一般公共预算收入完成1,099,943万元，增加79,842万元，增长，完成预算的。政府性基金预算收入完成281,527万元，减少267,604万元，下降，完成预算的。地方财政收入完成1,381,470万元，减少187,762万元，下降12%，完成预算的。

市本级主要收入项目完成情况：增值税46,490万元，下降，完成预算的。改征增值税38,482万元，增长，完成预算的。营业税394,450万元，与上年持平，完成预算的。企业所得税36,472万元，增长，完成预算的。个人所得税16,679万元，增长，完成预算的。城市维护建设税62,579万元，下降，完成预算的。房产税13,596万元，增长，完成预算的`。契税123,283万元，增长，完成预算的。非税收入367,912万元，增长，完成预算的。

——财政预算支出情况：

一般公共预算支出完成1,911,268万元，增加156,032万元，增长。政府性基金预算支出完成332,240万元，减少188,528万元，下降。地方财政支出完成2,243,508万元，减少32,496万元，下降。

财政支出设计意图范文 第二十九篇

股东大会、各位代表：

我受公司董事会的委托，向大会作xxxx年度财务工作决算与xxxx年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。

一、xxxx年度财务工作决算

一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。

(一)预算执行情况

1.收入情况

一年来，公司总收入为xx万元。其中：主营收入为xx万元、副营收入为xx万元、营业外收入为xx万元、投资收益为xx万元。

2.支出情况

一年来，公司总支出xx万元。主要用于以下几个方面：

(1)进货成本xx万元

(2)管理费用xx万元

(3)财务费用xx万元

(4)销售费用xx万元

(5)投资支出xx万元

一年来，公司财务工作做到了盈利xx万元。

(二)职工困难补助费使用情况(略)

(三)劳动保险费用使用情况(略)

二、xxxx年财务预算

(一)编制公司财务预算的原则

我们根据国家有关法规之规定，参照本公司xx年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。

(二)公司收入预算

1.主营收入

xxxx年公司主营预算收入xx万元。根据公司各产品结构进行分配。

2.附营收入

xxxx年附营收入预算为xx万元。

3.投资收益

xxxx年度对外投资预算为xx万元。其中短期收益为xx万元，长期收益为xx万元。

4.其他收入，预算xx万元。

以上全年收入预算总金额为xx万元。

(三)公司支出预算(略)

以上各项，全年预算总支出为xx万元。

股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。

xxx

xxxx年x月xx日

财政支出设计意图范文 第三十篇

月度财务分析报告模板

3.现金收支的协调性分析

企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力，是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付能力。

4月，企业的现金支付能力为49,万元，上年同期为49,万元，同比减少万元。短期内企业的现金支付能力较好。

4.企业经营的动态协调情况分析

项 目

201月 年2月 2007年3月 2007年4月

营运资本 1, -1,

营运资金需求 -40, -41, -73, -50,

现金支付能力 40, 43, 73, 49,

企业正常生产经营可以提供充裕的资金，还能提供部分长期资产投资所需的资金，应考虑合理有效利用多余资金。

四、综合评价分析

(一) 杜邦分析

杜邦分析法是一种从财务角度评价企业绩效的经典方法，用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平。其基本思想是将企业净资产收益率(ROE)逐级分解为多项财务比率乘积。投资者可清晰地看到权益资本收益率的决定因素，以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系，以解释指标变动的原因和变动趋势，为采取进一步的改进措施指明方向。

以下是净资产收益率的影响因素分析：

项 目 2007年4月 4月 因素分析 影响比例

净资产收益率(%)

销售净利率(%)

总资产周转率(次)

权益乘数

2007年4月，演示单位净资产收益率为，上年净资产收益率为，增加个百分点。与去年同期相比，销售净利率减少个百分点，总资产周转率增加次，权益乘数增加。

(二)经济增加值(EVA)分析

经济增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额，从股东角度重新定义公司的利润，考虑了包括权益资本在内的所有资本，并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情况的扭曲。

项 目 增减额 标识 增减率

204月 2007年4月

净利润 4, 7, 3,

少数股东损益

财务费用

所有者权益 27, 39, 11,

少数股东权益

负债合计 76, 160, 84,

流动负债合计 76, 160, 84,

短期借款

一年内到期的非流动负债

在建工程 2, 1,

EVA值 2, 6, 3,

财政支出设计意图范文 第三十一篇

一、国内金融企业财务分析中存在的问题

(一)对金融分析作用认识不足

第一，对财务分析的作用认识不够，实际工作开展得不够深入，致使财务分析目的难以实现。部分金融企业在发展过程中，领导将工作重心放在金融产品营销方面，对财务管理重视不足。在管理过程中，不认可财务分析是实现良好管理重要手段，致使财务分析不能正常开展，也没有充分发挥实际效果。第二，财务分析职责不明。部分金融企业只是将财务分析当成财务管理的简单分支，认为仅仅将财务指标套入公式即可，造成财务分析过于机械化和程序化。财务分析也不仅仅属于分析人员职责，更应属于企业各大经营部门的共同使命。第三，在财务分析制度建设方面，部分制度存在与实际不符的现象，在制度实施阶段也难以得到有效的贯彻落实。

(二)财务分析人员缺乏财务指标方面的理性分析

常见财务分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趋势分析法等，但是财务报表分析过程中，一般仅仅是定量分析，定量分析过程中通常不能考虑分析指标逻辑特点，而是一味进行财务指标计算，这样分析结果不能有效体现金融企业实际状况，也不利于决策者制定良好决策，财务分析难以发挥真正指导作用。部分财务分析人员仅仅将财务指标结果同正常数值加以对比，虽然发现数值存在偏差，但不能进行理性分析、找出财务指标问题的根源，从而使指标分析不具实效，同时也不利于财务分析朝着正确方向发展。

(三)财务分析所用资料具有局限性

第一，财务资料存在时效性特点。财务报表提供有关数据资料，全部属于金融企业以往生产的财务状况，对于判断未来趋势，存在一定参考价值，但是不一定绝对合理。第二，部分财务资料不具备真实性，或者资料不够完备和具体，难以对金融企业财务状况充分反映，从而容易出现财务分析可靠度不高的情况。第三，资料不完备不利于财务分析工作有效开展。第四，财务资料数据不具备可比性。因此，金融企业在不同阶段进行分析过程中，通常较多时候不具备实际意义。此外，部分企业存在盲目追求利益而提供不实资料等现象，致使财务分析真实性大大降低。

二、加强金融企业财务分析的具体措施

(一)正确定位财务分析

金融企业需不断加强关于财务分析工作认识，对财务分析加以科学定位。企业领导应以身作则，始终将财务分析摆在重要位置，并将其当成企业经营发展过程中的重要策略、企业管理过程中的关键手段。管理人员应积极贯彻落实相应财务制度，力求通过科学财务分析工作，使企业管理效率得到充分提高。财务人员也需要加强重视，并明晰财务分析在整个企业发展过程中的战略地位。只有通过不断努力，将财务分析工作真正落实，使分析质量得到充分保障，才能使企业经营不断改善，并真正有助于企业自身实现经济效益的增长。

(二)完善金融财务报告体系与制度

金融企业需从财务报告方面着手，对财务指标加以科学分析，力求使财务报告逐渐完善，并最终成为完整报告体系。对于财务指标方面的分析，要真正深入实际，提出建设性意见。金融企业还应加强制度建设，通过制度形成约束及规范，并促进财务分析得以落实实施。现阶段来说，部分企业虽然致力于加强制度建设，但是制度仍然不够完善。企业应从岗位设置着手，力求实现岗位的合理性。金融企业开展财务分析过程中，应由专业人员进行负责。金融企业财务制度需力求明确，包括财务分析该如何开展，财务分析将达到何种目的等，同时将财务人员责任明确到位。在制度方面，不断加强制度建设，同时还应严抓工作质量，并提出相对明确要求。金融企业在制定财务分析指标、选择财务分析方法等过程中，还应加强统一规范性，力求实现科学。

(三)提高财务分析人员的素质

金融企业还需从财务人员素质方面着手，严抓素质问题，这样才能充分符合实际工作需求，并能使财务分析充分落实。企业应加强人员定岗，并注重加强对于财务分析人员岗位培训工作。金融企业应加强人才培养，建立完善人才培养机制，并注重引入高学历人才，使财务人员能力得到大幅度提高，这样才能将财务报表等工作做好，并对涉及财务方面数据加以科学有效分析，同时能对数据进行有效修正。金融企业除注重加强其专业能力外，也应促进其综合素质不断提高，使财务人员养成良好责任意识，并能认真履行自身的工作职责，避免工作过程中出现弄虚作假等不合理现象，这样才能真正将财务分析工作做好，并能有助于企业实现良好管理。

(四)将金融财务分析与现实情况结合

金融财务分析应力求实际，并同现实进行结合，这样才能与实际情况相符。只有报表资料充分符合实际，才能有助于金融企业财务分析工作顺利进行，并能保障编写方面的真实性。财务分析人员应充分发挥自身专业特长，综合多方面角度考虑，注重多种方法实际应用，力求实现财务分析具有真凭实据。金融财务分析工作应使财务分析报告真正具有参考价值，起到建设性作用。财务分析人员需不断加强实际调查，真正深入到实际，这样才能有助于及时找出经营方面不足，并针对不足之处加以改正。也只有深入实际，才能使财务分析工作有的放矢地进行，并能真正注重实效，真正反映出实际问题，有针对性提出建议。

三、结语

目前来说，金融企业面临经济环境不容乐观，只有注重财务分析，将财务分析得以贯彻落实，并将财务分析质量做到最好，才能充分满足当前市场需要。为此，金融企业应充分意识自身面临不足，并采取针对性措施进行解决，这样才能使财务分析充分起到实效，并有利于企业实现良好经营发展。

财政支出设计意图范文 第三十二篇

财政预算支出管理与内部控制

一、财政预算支出的监管问题

一般认为，财政预算支出的有效监管基于“四个支柱”：责任感、透明度、预测性和参与性。其中，责任感要求有关政府官员应明确其对内部上级领导和外部社会公众所负的责任；透明度意味着财政和财务信息的透明对行政部门、立法机关和大多数公众部门而言都是必需的；预测性要求法律和规章制度必须事前清晰地为人们所知，而且能统一地、有效地贯彻实施；参与性则需要提供可靠的信息并对政府的行为予以检查。财政预算支出有效监控的“四个支柱”具体体现在财政预算支出管理过程的诸环节之中，如财政预算编制、预算执行、现金和国库管理、公共支出等。

在以上诸环节中，最关键的就是预算执行。这是一个利用现有资源来贯彻执行预算编制中的政策和充分体现财政预算支出管理目标的过程。对此，就必须要有一整套用来确保预算完好执行的程序和机制。否则，决策就可能会建立在错误的信息基础上，资源也往往会失去有效的管理，即使是良好的预算制度，也会失去意义。

二、财政预算支出内部控制的具体内容及要求

根据财政预算支出管理的特点和具体要求，结合内部控制的相关理论，可把财政预算支出管理中的内部控制问题归纳为以下几个方面：

（一）过程控制

过程控制旨在确保只有经过正确授权的指令才予以执行，要求对预算支出的每一过程都要进行有效的控制和监督。预算执行过程中最基本的控制环节有：

1、在承诺阶段，需要核实：（1）支出计划是否由法定批准人批准；（2）资金是否按照预算规定的用途拨付，且在适当的支出类型中保留足够的资金；（3）拨付的资金是否列入正确的科目。

2、当提供了商品和服务后，必须核实：是否已收到有关商品和已提供某项服务的有关单据证明。

3、在支付之前，需确认：（1）是否存在有效的支出义务；（2）有关专业人员证明所提供的商品和所收到的服务是否满足预期标准；（3）发票和其他有关支付票据是否是正确的或适合支付的；（4）验明收款人。

4、在最终支付之后，需对所有相关支出进行检查和复审，对不规范之处应予汇报。

总体上，在任何机构之内，在授权支出、批准合同和发出购买的指令、确认收到的商品和服务、履行支付等方面都必须有明确的职责分工。其中，一些职责可以由同一人或同一部门担负。但是，在大多数情况下，同一人或同一部门不应既负责支付，又负责其他活动或控制支出。这种安排实际就是内部牵制原则的体现。

政府部门之间这些职责的分工支配着支出单位和核心部门（财政部门、财务控制部门）之间的职权分配。在不同的国家，这种控制可以是相关各部门的内部控制，也可以由综合管理部门如财政部门、财务控制办公室来完成。

（二）会计控制

许多国家的预算体系都是通过会计控制来确保遵照执行的。有效的会计控制，应保证清晰地记录预算支出和拨款或预算项目间的变化（如，分摊、调查、预算追加等）。无论会计基础如何，会计控制都应做到：（1）会计记录必须要有足够而合理的程序，包括对收付事项进行系统的登记、足够的安全系统以及与银行账目的核对系统等；（2）所有的支出与收入事项都应该按照相同的方法登记到相应的账户中；（3）按照经济种类和职能作用对支出进行一般划分；（4）会计记录必须明晰，文件程序必须完备；（5）会计报表的编制必须规范；（6）跟踪支出周期（立项、审批和支付）每个阶段的拨款使用（预算会计）系统，等。此外，会计控制还包括与单位组织结构相适应的会计控制权（会计体制）的集中和分权制度。在许多国家，中心机构，如财政部设有专门办公室负责会计控制和办理支付，这个办公室通常也负责现金的管理，构成国库部门的一部分。也有一些国家，支付由各个部委来负责，但现金和银行账户由负责现金管理的国库部门控制。因此，有关会计控制是否集权或分权的问题应与现金管理有关的问题相区别。一般认为，当支付过程和会计控制运行过于分散时，就需要对现金进行适当的集中控制或对会计控制体制进行改进，以使当前的分权系统能更好地适应监督会计记账和现金管理的需要；而当支付过程和会计控制过于集中时，就需要一个系统，以确保资金按照预算和现金支付计划及时支付，并使支出单位能更好地参与和获得更多的灵活性。由于各国信息技术的迅猛进步，使为效率因素而进行的分散控制与确保支出的集中控制之间趋于协调，即现代技术有可能做到使二者兼顾：既分散控制，提高效率，又集中信息，便于预算执行。

（三）现金控制

现金控制属于内部管理制度的一部分，广义的内部控制是包括内部管理制度的，在此专门将现金控制罗列出来，主要是强调这一环节在整个内部控制中的独特性和重要性。现金控制的主要原则在于：

1、现金余额的集中化。这种集中应通过“国库专门账户”来实现。国库专门账户是一种账户也可以说是一整套与所有政府支付交易相关的账户。主要有以下几个特点：（1）每日的现金余额集中化；（2）财政部门负责开设账户；（3）收付事项应按相同的分类标准计入这些账户。

2、编制周密的现金计划。在编制现金计划时，要兼顾预算的权威性和考虑即将发生的支出所体现出来的灵活性。主要包括：（1）每年应按季度滚动编写预算执行计划；（2）在每年预算执行计划内，编写每月现金和借款计划；（3）月现金计划执行要每周总结。为编写每月现金计划，避免欠款和延迟支付的发生，必须对各项相关事项进行监控。

3、借款政策需要提前制定，借款计划应该公开。各级政府的借款必须规范而且应与总体财政目标一致。

4、借外债应该与预算或长期支出计划相一致，并严格监管。

（四）采购控制

政府作为购买者，其主要目标是能够在竞争性的价格上获得优质商品和服务。采购控制应有助于投标者的公平竞争，及获得货币的最佳价值，将腐败和特权风险降至最低。一些国家的政府购买功能是通过某个采购中心的采购任务体现出来的。理论上，集团购买可以获得低价位，但由于存在采购中心对客户的拖拉、官僚习气、存货过多、中间损失、偷盗以及对市场和技术变化反应不够灵敏等问题，实际效果并不尽人意。为有效杜绝此类现象，笔者建议政府应成立监督和帮助下级采购部门的中央公共采购办公室，其职责主要是制定相关规章制度，确保采购部门雇用和培训合格的员工，完善培训体系和监督政府采购。

除此之外，良好的采购控制应包括以下基本内容：（1）采购的标准及相关制度应规定清楚，并公布于众；（2）采购过程应接受公众监督，采购结果应公布于众，竞争方的名称、投标价格、中标者的价格也应该公开；（3）契约签定和整个采购程序应接受立法机关和审计部门监督；（4）应保存书面（计算机化）记录，便于公众查询；（5）工作人员的公务职责和个人利益不应有牵涉；（6）应进行财务委派和恰当的岗位分离及岗位轮换。

（五）内部审计

内部审计是随一个组织为适应内部经济监督的加强和管理效率的提高的需要而逐渐发展起来的，它既是建立在组织内部为组织最高负责人服务的独立监督行为，是内部控制的重要组成部分，又是对内部控制执行情况进行评价的一种设置，是对内部控制的再控制。位组织结构相适应的会计控制权（会计体制）的集中和分权制度。在许多国家，中心机构，如财政部设有专门办公室负责会计控制和办理支付，这个办公室通常也负责现金的管理，构成国库部门的一部分。也有一些国家，支付由各个部委来负责，但现金和银行账户由负责现金管理的国库部门控制。因此，有关会计控制是否集权或分权的问题应与现金管理有关的问题相区别。一般认为，当支付过程和会计控制运行过于分散时，就需要对现金进行适当的集中控制或对会计控制体制进行改进，以使当前的分权系统能更好地适应监督会计记账和现金管理的需要；而当支付过程和会计控制过于集中时，就需要一个系统，以确保资金按照预算和现金支付计划及时支付，并使支出单位能更好地参与和获得更多的灵活性。由于各国信息技术的迅猛进步，使为效率因素而进行的分散控制与确保支出的集中控制之间趋于协调，即现代技术有可能做到使二者兼顾：既分散控制，提高效率，又集中信息，便于预算执行。

（三）现金控制

现金控制属于内部管理制度的一部分，广义的内部控制是包括内部管理制度的，在此专门将现金控制罗列出来，主要是强调这一环节在整个内部控制中的独特性和重要性。现金控制的主要原则在于：

1、现金余额的集中化。这种集中应通过“国库专门账户”来实现。国库专门账户是一种账户也可以说是一整套与所有政府支付交易相关的账户。主要有以下几个特点：（1）每日的现金余额集中化；（2）财政部门负责开设账户；（3）收付事项应按相同的分类标准计入这些账户。

2、编制周密的现金计划。在编制现金计划时，要兼顾预算的权威性和考虑即将发生的支出所体现出来的灵活性。主要包括：（1）每年应按季度滚动编写预算执行计划；（2）在每年预算执行计划内，编写每月现金和借款计划；（3）月现金计划执行要每周总结。为编写每月现金计

划，避免欠款和延迟支付的发生，必须对各项相关事项进行监控。

3、借款政策需要提前制定，借款计划应该公开。各级政府的借款必须规范而且应与总体财政目标一致。

4、借外债应该与预算或长期支出计划相一致，并严格监管。

（四）采购控制

政府作为购买者，其主要目标是能够在竞争性的价格上获得优质商品和服务。采购控制应有助于投标者的公平竞争，及获得货币的最佳价值，将腐败和特权风险降至最低。一些国家的政府购买功能是通过某个采购中心的采购任务体现出来的。理论上，集团购买可以获得低价位，但由于存在采购中心对客户的拖拉、官僚习气、存货过多、中间损失、偷盗以及对市场和技术变化反应不够灵敏等问题，实际效果并不尽人意。为有效杜绝此类现象，笔者建议政府应成立监督和帮助下级采购部门的中央公共采购办公室，其职责主要是制定相关规章制度，确保采购部门雇用和培训合格的员工，完善培训体系和监督政府采购。

除此之外，良好的采购控制应包括以下基本内容：（1）采购的标准及相关制度应规定清楚，并公布于众；（2）采购过程应接受公众监督，采购结果应公布于众，竞争方的名称、投标价格、中标者的价格也应该公开；（3）契约签定和整个采购程序应接受立法机关和审计部门监督；（4）应保存书面（计算机化）记录，便于公众查询；（5）工作人员的公务职责和个人利益不应有牵涉；（6）应进行财务委派和恰当的岗位分离及岗位轮换。

（五）内部审计

内部审计是随一个组织为适应内部此外，会计控制还包括与单位组织结构相适应的会计控制权（会计体制）的集中和分权制度。在许多国家，中心机构，如财政部设有专门办公室负责会计控制和办理支付，这个办公室通常也负责现金的管理，构成国库部门的一部分。也有一些国家，支付由各个部委来负责，但现金和银行账户由负责现金管理的国库部门控制。因此，有关会计控制是否集权或分权的问题应与现金管理有关的问题相区别。一般认为，当支付过程和会计控制运行过于分散时，就需要对现金进行适当的集中控制或对会计控制体制进行改进，以使当前的分权系统能更好地适应监督会计记账和现金管理的需要；而当支付过程和会计控制过于集中时，就需要一个系统，以确保资金按照预算和现金支付计划及时支付，并使支出单位能更好地参与和获得更多的灵活性。由于各国信息技术的迅猛进步，使为效率因素而进行的分散控制与确保支出的集中控制之间趋于协调，即现代技术有可能做到使二者兼顾：既分散控制，提高效率，又集中信息，便于预算执行。

（三）现金控制

现金控制属于内部管理制度的一部分，广义的内部控制是包括内部管理制度的，在此专门将现金控制罗列出来，主要是强调这一环节在整个内部控制中的独特性和重要性。现金控制的主要原则在于：

1、现金余额的集中化。这种集中应通过“国库专门账户”来实现。国库专门账户是一种账户

也可以说是一整套与所有政府支付交易相关的账户。主要有以下几个特点：（1）每日的现金余额集中化；（2）财政部门负责开设账户；（3）收付事项应按相同的分类标准计入这些账户。

2、编制周密的现金计划。在编制现金计划时，要兼顾预算的权威性和考虑即将发生的支出所体现出来的灵活性。主要包括：（1）每年应按季度滚动编写预算执行计划；（2）在每年预算执行计划内，编写每月现金和借款计划；（3）月现金计划执行要每周总结。为编写每月现金计划，避免欠款和延迟支付的发生，必须对各项相关事项进行监控。

3、借款政策需要提前制定，借款计划应该公开。各级政府的借款必须规范而且应与总体财政目标一致。

4、借外债应该与预算或长期支出计划相一致，并严格监管。

（四）采购控制

政府作为购买者，其主要目标是能够在竞争性的价格上获得优质商品和服务。采购控制应有助于投标者的公平竞争，及获得货币的最佳价值，将腐败和特权风险降至最低。一些国家的政府购买功能是通过某个采购中心的采购任务体现出来的。理论上，集团购买可以获得低价位，但由于存在采购中心对客户的拖拉、官僚习气、存货过多、中间损失、偷盗以及对市场和技术变化反应不够灵敏等问题，实际效果并不尽人意。为有效杜绝此类现象，笔者建议政府应成立监督和帮助下级采购部门的中央公共采购办公室，其职责主要是制定相关规章制度，确保采购部门雇用和培训合格的员工，完善培训体系和监督政府采购。

除此之外，良好的采购控制应包括以下基本内容：（1）采购的标准及相关制度应规定清楚，并公布于众；（2）采购过程应接受公众监督，采购结果应公布于众，竞争方的名称、投标价格、中标者的价格也应该公开；（3）契约签定和整个采购程序应接受立法机关和审计部门监督；（4）应保存书面（计算机化）记录，便于公众查询；（5）工作人员的公务职责和个人利益不应有牵涉；（6）应进行财务委派和恰当的岗位分离及岗位轮换。

（五）内部审计

内部审计是随一个组织为适应内部经济监督的加强和管理效率的提高的需要而逐渐发展起来的，它既是建立在组织内部为组织最高负责人服务的独立监督行为，是内部控制的重要组成部分，又是对内部控制执行情况进行评价的一种设置，是对内部控制的再控制。

财政支出设计意图范文 第三十三篇

工作职责：

1）组织编制集团年度、季度、月度财务预算，组织进行全面预算，指导各地方公司全面预算管理。

2）组织监督预算执行情况进行监控并根据实际需要进行调整

3）组织制定标准的各类财务报表格式，并汇编集团公司统计报表，为集团决策提供依据

4）负责各项目月度运营跟踪、项目收益跟踪、对地方公司的经营结果及财务数据进行评价和认定

5）完成上级交办的其他工作

任职资格：

1、财会、金融、经济等相关专业统招本科及以上学历，中级会计师以上职称、注册会计师资格者优先；

2、熟悉房地产开发企业实务，具有大型地产集团公司财务预算或财务管理等工作经验者；

3、5年以上财务工作经验，2年以上同等职位经验；

4、具有全面的财务专业知识、账务处理及财务管理经验，精通国家财务、税务、审计法律法规；

5、良好的组织、协调、沟通能力，和团队协作精神，能承受较大工作压力。

财政支出设计意图范文 第三十四篇

上半年计划和财政预算情况调研报告

一、基本情况

1、主要指标完成情况。全区地区生产总值亿元，同比增长，规模以上工业增加值亿元，同比下降，固定资产投资亿元，同比下降43%，公共财政收入亿元，同比增长，社会消费品零售总额亿元，同比增长，外贸进出口总额万美元，同比增长，外商直接投资额3102万美元，同比增长，新签项目到位资金亿元，同比增长，旅游接待量万人次，同比增长，旅游总收入亿元，同比增长，城镇居民可支配收入13489元，同比增长，农村居民可支配收入7085元，同比增长。

2、工业经济压力较大。今年以来，规模以上工业增加值持续负增长，企业效益情况不佳。上半年，全区规模工业完成工业总产值亿元，同比下降，降幅比1-5月份收窄个百分点，比一季度收窄个百分点；累计实现工业增加值亿元，同比下降，降幅比1-5月份收窄个百分点，比一季度收窄个百分点。全区规模工业实现主营业务收入亿元，同比下降，降幅比一季度扩大了个百分点；实现利润总额亿元，同比下降，但比一季度收窄了个百分点，企业效益下滑形势有所遏制，压力仍然较大。

3、农业经济持续增长。农业增加值5495万元，增长4%；林业增加值776万元，增长；牧业增加值4303万元，增长；渔业增加值429万元，同比下降；农林牧渔服务业增加值194万元，增长。从农业生产看，蔬菜产量7565吨，增长；水果产量1502吨，同比增长。从畜牧业看，生猪出栏9079头，同比增长；禽蛋产量103吨，同比增长。

4、市场销售稳中有升。全区实现社会消费品零售总额亿元，同比增长，总量居全市首位，但增速较上年同期、一季度分别回落个和个百分点。分规模看，限额以上企业完成零售额亿元，同比下降，降幅比一季度收窄个百分点，限额以下企业零售额同比增长。分行业看，餐饮零售实现亿元，同比增长，增幅继续提升；商品零售实现亿元，同比增长，增幅稳中有升。分企业看，48家限额以上批零企业，累计完成销售额亿元，同比下降，其中7家销售额亿元以企业，有5家销售额为负增长；28家住餐企业完成营业额亿元，同比下降，其中有16家企业营业额为负增长。

5、财政收支运行情况。全区公共财政收入累计完成54766万元，占年初预算数亿元的，同比增长。公共财政支出完成71685万元，占调整预算数亿元的，同比增长5%。区政府及其财政部门围绕财政收支目标，落实征管责任，加强重点行业和重点企业税收管理，强化组织收入和税收征管；严格控制一般性支出，优先确保了民生工程、法定支出以及重点领域、重点项目的资金需求。

6、园区经济指标情况。完成固定资产投资亿元，同比下降77%，与任务数亿元缺口亿元；税收3517万元，同比下降11%，与半年任务数5600万元相差20xx万元；园区产值完成亿元，同比下降。新签工业项目6个（优尚机电、食品电子商务、杰尔马交换系统、鑫发纺织品、万顺纺织品、徽唐文化艺术品加工）。完成工业招商到位资金4亿元（含续建）。新入规企业3户（东晶光电、申格电子、鑫海木竹）。

二、需要关注的问题

1、工业发展缺乏项目支撑。今年虽已新签约6个工业项目，但科技含量高、产品附加值高、企业效益高的项目不多，缺乏符合我区工业主导产业定位的战略性新兴产业的项目。五个镇中除阳湖镇有3个工业项目外，其余镇均未引进新的工业项目。上半年，我区工业投资下滑严重，工业投资对全区投资增长的支撑力明显减弱。从项目建设进度看，在建项目进展缓慢，短期内无法形成增量；续建工业项目中有部分项目固定资产投资也已近尾声，新签约项目几乎没有开工，新的经济增长点不能较快形成。同时，随着经济下行压力加大，企业投资信心不足，技改投入乏力。

2、固定资产投资力度不足。全区72个施工项目，同比减少31个，其中亿元以上项目26个，同比减少7个；新入库项目14个，同比减少3个。固定资产项目投资（不包括房地产开发投资）本年到位资金亿元，同比下降，资金到位率（到位资金/投资完成额）由上年的122%下降到。其中，国家预算资金下降，国内贷款下降，自筹资金下降。67个施工项目累计完成投资亿元，同比下降,投资力度减弱。54个房地产开发项目累计完成投资16亿元，同比下降（上年同期为增长），直接下拉全区固定资投资下降个百分点，房地产投资额占全区固定资产投资比重为，低于上年同期14个百分点,房地产投资大幅下滑。完成全年固定资投资作任务十分艰巨。

3、项目建设进度未达预期目标。一是受宏观经济影响，业主融资普遍存在很大困难，影响了在建工程的投资强度和建设速度，在建工程进度缓慢。二是部分企业订单锐减，企业销售增长乏力，效益下滑，产值下降，特别是优尚、日普原企业产值过亿，目前优尚和日普均处于停产状态，加上一季度退规企业达2户（东晶、金菱），新开工项目远达不到计划要求。

4、园区服务有待加强。各责任单位对企业的具体情况掌握不全面，服务的力度不深，不能有效解决项目建设中的困难和问题，达不到预期的服务效果，直接影响项目推进速度，导致项目建设缓慢。

5、财政收入增长任务艰巨。近年来，我区财政收入保持了快速增长的势头，随着财政收入总量的不断扩大，增长基数不断抬高，要继续保持高位增长，难度巨大。上半年全区公共财政收入同比增长，较上年同期增幅回落了个百分点,比20xx年同期增幅回落了个百分点。上半年,增值税、营业税、企业所得税三个主体税种分别完成收入5337万元、7850万元和4125万元，均为负增长，分别比上年同期下降、和，分别减收168万元、333万元和314万元。

6、财政收支平衡压力很大。一方面地方公共财政收入增长趋缓，可用财力急剧减少，另一方面各项法定支出、民生工程等需要安排大量的财政资金，加上政府性债务进入了还债高峰期，今年财政资金调度和收支平衡压力更甚于往年，特别是个别财源基础薄弱、税源结构单一的镇财政收支平衡问题更为突出。

7、财政运行质量逐年下降。近年来我区财政收入持续高增长，除了经济自然增长的.因素之外，还存在较多的一次性收入，20xx年上半年税收收入占公共财政收入比重达到，20xx年同期税比为，20xx年同期税比，20xx同期税比为，20xx年同期税比降至（含筹划税收）,同期税比（含筹划税收），增收基础不牢固问题日益凸显，税比呈现出逐年下滑的趋势。

三、几点建议

1、要确保实现各项目标任务。要按照区委五届九次全会部署和区十六届人大四次会议确定的目标任务，进一步认真分析我区经济发展中面临的困难和问题，研究落实国家、省、市促进经济平稳较快发展的政策措施，自觉运用好政策对工作的指导性，增强工作主动性，克服制约因素，全力以赴抓好下半年计划和财政工作，确保全面完成年度各项目标任务。

2、要加强规划编制工作。要结合市城市总体规划和土地利用总体规划，继续坚持“做精一产，做强二产，做优三产”的发展思路，认真做好“十三五”规划编制工作。

3、要全力做好招商引资。要围绕现代服务产业园区功能定位，积极在食品、科技、电商、文化、现代物流等方面加大招商力度。同时，按照“做强龙头、强化配套、加快集聚、彰显特色”的要求，积极引导重点企业转型升级、靠大联强，继续盘活一批“腾笼换鸟”闲置企业。按照“服务城市、服务旅游”的现代农业发展思路，整合现有农业项目资源，进一步加快农旅结合，推动生态农业旅游项目招商。

4、要提速推进项目建设。要对开工条件已经具备的项目立即启动，项目是发展的硬支撑，必须加大力度，加快推进。继续把项目建设作为经济发展的重中之重，全面加快新上项目建设步伐，确保尽快竣工投产，实现新上项目对经济的强力拉动，快速形成新的经济增长点。

5、要进一步加强财源建设。要促进工业经济和现代服务产业加快发展，大力培植新型财源，进一步夯实财源基础。加大扶持服务能够尽快实现效益和税收的项目的力度，紧紧抓住机遇，加大向上争取符合国家政策导向的项目，千方百计落实地方配套资金，带动信贷资金和其他资金投入，认真落实支持小微企业等税收优惠政策，促进区域经济快速发展，扶持重点企业做大做强。

6、要规范和完善预算管理。要按照《预算法》、《监督法》、《省预算审查监督条例》规定，统筹考虑各种因素，改进预算编制方法，及早研究下一年度预算编制，完善综合预算，执行政府采购预决算制度。建立项目库，规范项目预算管理，将项目预算细化到有关部门和单位，进一步提高预算完整性和透明度，规范预算执行，增强预算约束力。

7、要切实保障重点支出。要加大对外借款的清理力度，并严格控制新增暂付款，防范财政支付风险。要加强对财政资金使用绩效的跟踪检查。要进一步树立过紧日子的思想，严格控制“三公经费”和一般性支出，确保民生支出、法定支出、一般公共服务等重点支出的资金需要，积极发挥财政资金在稳增长、调结构、惠民生等方面的重要作用。

8、要严格执行财经法律法规。对审计查出的问题，区人民政府要责成有关部门认真分析原因，要确定时间节点切实认真整改，并按照《监督法》规定于今年10月底前将整改意见和处理结果向区xxx会作出书面报告。要将依法审计与促进发展有机统一起来，不断加快审计转型步伐，加快审计理念转变，更好地发挥审计“免疫系统”功能，要加强和支持审计部门工作。

财政支出设计意图范文 第三十五篇

广东省省级部门预算项目支出绩效目标

管理规程

为规范省级部门预算项目支出绩效目标管理，增强项目支出预算的科学性，促进项目按预定目标有效实施，切实提高财政资金使用绩效，根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预„2009‟76号）和省财政厅《广东省财政支出绩效评价试行方案》（粤财评„2004‟1号）等规定，制定本规程。

一、适用范围

本规程适用于省级部门单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标、纳入省级部门预算编制范围的项目支出绩效目标管理。项目支出包括：

（一）省财政安排资金500万元（含500万元）以上的项目支出；

（二）省财政连续2年（含2年）以上安排资金的跨年度项目支出；

（三）省财政厅确认的其他重要项目支出。

二、绩效目标管理内容

绩效目标管理包括：绩效目标申报、审核、下达、调整确认、结果应用等内容（见附件1:广东省省级部门预算项目

1 支出绩效目标管理流程图）。

三、绩效目标申报

（一）绩效目标申报主体。

绩效目标申报主体为编制省级部门预算并申请项目支出的省级部门单位。

（二）绩效目标申报内容及材料。

绩效目标申报内容主要包括预期产出和效果、衡量产出和效果的相关绩效指标等。具体应报送以下材料：

1.部门单位项目支出绩效目标申报材料的正式文件； 2.《广东省省级部门预算项目支出绩效目标申报表》（以下简称绩效目标申报表，附件2）纸质表格一式2份及电子文本，包括以下主要内容：

（1）项目基本情况：申报单位和主管部门，项目的名称、类型以及申请的依据、可行性和必要性等；

（2）项目资金情况：资金来源及支出明细预算等；（3）绩效目标情况：项目实施进度计划，预期目标和相关绩效指标，保障绩效目标实现的措施等；

（4）以前年度绩效评价情况：以前年度部门单位绩效自评等级，省财政厅下达的绩效等级；

（5）主管部门审核意见。

3.其他与项目支出绩效目标相关的资料。

（三）绩效目标申报要求。

2 1.合规性。绩效目标要符合国家法律法规和其他相关制度规定；

2.相关性。绩效目标要符合部门单位职能，体现本部门单位、本行业发展规划以及项目实施内容，并与相应的财政支出范围、方向和效果等紧密相关；

3.全面性。绩效目标内容要明确、全面，涵盖有数量、质量、成本和效果等方面的目标任务；要结合项目特点设定相关的绩效指标，客观反映项目绩效水平和目标实现程度。

4.可行性。绩效目标要经过充分论证和测算，符合客观实际，切实可行。

（四）绩效目标申报时间。

省级部门单位拟列入下年度部门预算的项目支出，原则上在每年度部门预算“一上”50个工作日前按本规程规定申报绩效目标。具体申报时间省财政厅以正式文件通知。

（五）绩效目标申报流程。

1.主管部门按照要求确定下一年度部门预算项目支出编制范围。

2.主管部门和项目单位按照本规程规定，申报项目支出中所有子项目的绩效目标，填写绩效目标申报表。

3.主管部门按项目汇总本级及下属各子项目的绩效目标，填写绩效目标申报表，并将该项目各子项目的绩效目标申报表附后。

3 4.主管部门按照本规程规定，认真审核本级及下属单位申报的项目支出绩效目标，在绩效目标申报表“主管部门审核意见”栏中出具“绩效目标符合申报要求，建议安排资金”的审核意见并加盖公章。

5.主管部门将本规程规定的绩效目标申报材料报送省财政厅。

6.主管部门在按上述要求报送绩效目标申报材料后，如有根据省委、省政府决定等原因新增的项目，可在部门预算“二上”时将新增项目绩效目标申报材料报送省财政厅。

四、绩效目标审核

（一）绩效目标审核内容。

省财政厅对主管部门报送的项目支出绩效目标进行审核，内容主要包括：

1.形式审核:绩效目标申报材料是否齐全, 绩效目标申报表填列内容是否完整;2.内容审核:绩效目标申报内容是否符合本规程规定的绩效目标申报要求;3.省财政厅认为需要审核的其他内容。

（二）绩效目标审核依据。

1.国家相关法律、法规和规章制度；

2.国家、省的经济社会发展规划或专项规划（方案）； 3.财政方针政策和资金管理办法，相关行业政策和标

4 准；

4.部门单位职能职责及工作规划； 5.其他相关资料。

（三）绩效目标审核意见反馈及确认。

1.省财政厅原则上在每年度部门预算“一上”20个工作日前，将项目支出绩效目标如下审核意见反馈给主管部门：

(1)绩效目标符合申报要求，可纳入部门预算申报范围；(2)绩效目标不符合申报要求，重新填报。

2.主管部门收到省财政厅项目支出绩效目标反馈意见后，对绩效目标不符合要求的项目支出，由本级或退回下属单位修改，于10个工作日内重新报送省财政厅审核。

3.省财政厅在收到重新报送的项目支出绩效目标10个工作日内，将以下审核意见反馈给主管部门：

(1)绩效目标符合申报要求，可纳入部门预算申报范围；(2)绩效目标不符合申报要求，不能纳入部门预算申报范围。

4.主管部门在部门预算“一下”后，如需要结合部门预算编制情况调整项目支出绩效目标的，可在部门预算“二上”时将调整后的项目支出绩效目标重新报送省财政厅审核确认。

5.省财政厅对省级部门单位在部门预算“二上”时报送的新增项目绩效目标申报材料进行审核确认。

五、绩效目标下达

（一）省财政厅在部门预算“二下”后，将项目支出绩效目标审核结果下达给主管部门。

（二）主管部门将省财政厅审核通过的项目支出绩效目标下达给所属项目单位。

六、绩效目标调整确认

经省财政厅审核下达的绩效目标在项目实施过程中原则上不予调整。但项目单位如遇到特殊原因确实需要调整原绩效目标的，必须将调整后的绩效目标报主管部门审核同意后，报省财政厅审核确认。

七、绩效目标结果应用

（一）省财政厅审核的项目支出绩效目标作为申报部门预算的前置条件和项目支出预算安排的重要依据。

（二）省财政厅下达的项目支出绩效目标作为项目支出预算执行和绩效评价的重要依据。

八、绩效目标管理职责

省级部门预算项目支出绩效目标管理由省财政厅统一组织，省财政厅、主管部门及项目单位分级实施。

（一）省财政厅负责统一组织、实施省级项目支出绩效目标管理。包括制定绩效目标管理工作规范，指导和监督绩效目标申报，审核和下达绩效目标等。

对于预算金额较大、专业技术性较强、社会影响面较广

6 的重要项目支出，省财政厅组织相关行业领域专家对部门单位申报的绩效目标进行论证、审核，确保绩效目标符合本规程规定。

（二）主管部门是本部门项目支出绩效管理的责任主体，负责本部门绩效目标管理工作。包括填报本级项目支出绩效目标；指导、汇总、审核、下达所属单位财政支出项目绩效目标；按规定及时报送本部门项目支出绩效目标；检查、督促所属项目单位按照下达的绩效目标使用资金及开展绩效评价等。

（三）项目单位是本单位项目支出绩效管理的责任主体，具体实施本单位绩效目标管理工作。包括确定项目支出绩效目标并及时报送主管部门；对主管部门退回不符合要求的绩效目标进行修改并重新申报；按照下达的绩效目标使用资金及开展绩效评价等。

附件：1.广东省省级部门预算项目支出绩效目标管理流程图

2.广东省省级部门预算项目支出绩效目标申报表

财政支出设计意图范文 第三十六篇

――××年月日在市区第十五届xxx第三次会议上

青岛市区财政局局长

各位代表：范文搜，全国公务员公同的天地

我受区政府委托，向大会书面报告我区××年财政预算执行情况和××年财政预算草案，请予审议，并请区政协委员和其他列席人员提出意见。

一、××年财政预算执行情况

×年，在区委、区政府的正确领导下，在区人大、区政协的监督支持下，全区各级各部门深入贯彻中央、省、市有关会议精神，紧紧围绕构建“五大中心”和建设“四型城区”的奋斗目标，克服各种增支减收因素，深入推进财源经济建设，超额完成全年收入预算任务，按照科学的发展观履行公共财政职能，积极稳妥地推进各项财政改革，财政支出“有保有压”，突出了对重点项目及改革热点的保障，有力地支持了全区经济建设和社会事业的发展。

×年，全区区级财政收入完成万元，占预算的，同比增长，区级财政收入总量继续保持全市第一。

×年，全区可用财力为万元，其中市财政结算财力万元，市专款万元；全区财政支出共完成万元，比上年增长。从全年财力情况来看，××年除安排全区各项财政支出外，结转下年支出万元（主要是市专款新增建设用地有偿使用费），净结余万元，全年财政收支平衡，略有节余，财政总体运行状况良好。

重点支出安排情况：

⒉加大对社会保障方面支出力度。全年社会保障、抚恤支出万元，比上年增长。其中：农村养老保险支出万元，为我区农村基本养老保障体系的建立提供了资金支持；促进再就业支出万元，帮助多人实现了再就业；退役士兵安置支出万元，支持退役士兵自谋职业；低保对象基本生活保障支出万元，维护了社会弱势群体的利益；全区企业改制职工安置支出万元，保证了全区国有企业改制的.正常进行。

财政支出设计意图范文 第三十七篇

一、收入预算执行情况

xx年，我校预算收入亿元，实际收入亿元，完成年度预算的。其中：财政拨款亿元、上级补助收入278万元、事业收入亿元、其他收入3368万元。收入总量较上年增加7957万元，增幅。

收入增长的主要原因：一是财政拨款增幅较大。拨款总量达亿元，比上年增加5252万元，增长。包括：（1）基建经费拨款万元，包括学校新建图书馆专项补助400万元和二附院财政专项补助本年形成支出万元；（2）国家奖学金、助学金拨款万元；（3）xx年省部共建专项经费1100万元指标结转本年度。二是事业收入增加1753万元，其中：教育事业收入比上年增加325万元，达亿元；科研事业收入2347万元，比上年增加1428万元，增长。三是上级补助收入增加278万元，主要是职工增资款。

二、经费支出执行情况

xx年，我校预算支出亿元，实际支出亿元，完成年度预算的。支出总量较上年增加亿元，增幅。支出结构为:人员经费支出8788万元、公用经费支出亿元。

（一）人员经费支出情况

xx年度，我校人员经费支出8788万元，较上年增加1967万元，()增长％。支出明细为：

1、工资福利支出4844万元，较上年增加1025万元，增长％。支出项目包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出。支出增加主要原因是xx年兑现在职人员工改工资，基本工资和津补贴支出累计增加786万元。另外，本年度学校为合同聘用人员购买医疗、养老和失业保险，增加社保支出45万元。

2、对个人和家庭的补助支出3419万元，比上年增加942万元，增长。支出项目包括离退休人员费用、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金、提租补贴等。支出增加主要原因：一是兑现离退休人员工改工资和离休干部阳光津贴，离退休人员支出增加114万元；二是发放国家奖学金、助学金和经济困难学生生活补贴397万元；三是因工改调资后增加了住房公积金的缴费基数，增加支出83万元；四是医疗费用支出继续上升；五是因学费收入增加，提取的学生奖学金和困难补助总额相应增加。

xx年，学校发放住房补贴596万元，包括住房公积金万元、提租补贴万元。

财政支出设计意图范文 第三十八篇

(一)生产经营及经济运行总体情况

财务状况方面，20xx年9月30日资产总计为万元，负债总计为万元，其中：预收房款和认筹金万元，所有者权益为-165万元；

经营成果方面，20xx年1～9月，实际完成主营业务利润0万元，销售费用万元，管理费用万元，财务费用万元，销售税金及附加万元，营业外收入万元，营业外支出万元，实现净利润万元。

(二)财务状况分析

1、资产负债分析

(1)资产状况

A、预付账款从年初的万元下降至0万元，减少了万元，主要系在本会计期间将各期间应计工程成本和工程款及时入账后，将此余额进行了对冲所致。

B、存货(即开发成本)金额由年初的万元下降为万元，表面上下降了万元，系因将前期开发成本中的土地成本按业会计准则和企业所得税的规定进行了规范调整，把暂未开发的北地块取得成本万元转入无形资产科目并进行正常的摊销核算；扣除上述调整因素的影响，本期工程开发实际发生各类投入为万元，其中：开发成本万元，间接费用万元。

C、1～9月固定资产原值由万元上升到万元，上升了万元，主要为购臵现代汽车万元，九龙汽车购臵税万元及其他为日常办公所用的保险柜、电视机、广告机等。

D、无形资产，从年初的0万元上升至万元，增加了万元，原因为遵照企业会计准则和企业所得税的规定将前期账务处理进行调整，规范了账务处理，此调整不会对后期土地增值税的清算产生任何影响。

(2)负债状况

A、应付账款从年初的0万元增加到万元，净增万元，主要系本会计期间内各期应付各施工单位的工程款。

B、预收账款，由年初的0万元增加到万元，净增万元，主要为本会计期间预收的售房款和零星认筹金；

C、其他应付款，由年初的万元增加到万元，净增万元，主要为本会计期间股东xxx的各类投入；

D、应交税费由年初的0万元上升到9月末的万元，主要是9月份应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、土地增值税合计万元以及10月份应交的城镇土地使用税余万元。

(3)所有者权益

本期所有者权益内的实收资本及盈余公积无变化，未分配利润则从年初的万元减少到万元，主要系补记资金成本导致大额财务费用的发生所致。

2、营业收入

本期未实现销售收入。

3、营业外收入

主要为结算前期施工单位的电费尾差和退房客户的IPAD差价。

4、成本费用状况

(1)销售费用及其主要项目的对比分析(单位：万元)

可以看出，销售费用比上年同期增加万元，主要是由广告宣传费增加万元，工资增加万元等所致。

(2)管理费用及其主要项目的对比分析(单位：万元)

由表可看出：管理费用比上年同期增加万元，主要是由于无形资产(北地块)摊销增加万元，城镇土地使用税、印花税增加万元，业务招待费增加万元，车辆使用费增加万元，差旅费增加万元，福利费增加万元等所致。

(3)财务费用

财务费用及其主要项目的对比分析(单位：万元)

本期累计发生财务费用万元，主要系补记前期的资金成本或资金占用费；财务费用本期比上年同期增加了万元，主要是由利息支出导致。

(4)营业税金及附加

分别为1～9月，应交纳的营业税万元、教育费附加万元、地方教育费附加万元以及预交的土地增值税万元。

(5)营业外支出

主要为补记20xx年9月17日交纳的契税、耕地占用税、印花税滞纳金万元，5月2日发生的意外事故支出万元，青苗赔偿万元，消防罚款万元等。

5、财务状况简要预测

根据今年1-9月业务发生情况，20xx全年预计亏损1900余万元，预计发生销售费用约240万，管理费用约330万元，财务费用约1100万元

财政支出设计意图范文 第三十九篇

关于财政教育支出占公共财政预算支出比例有关情况的说明

《国家中长期教育改革和发展规划纲要》规定，到2012年全国财政性教育支出占GDP的比重要达到4%。财政部2011年将这一目标折算成财政教育支出占公共财政支出的比重，并分解到各省，要求各省两年完成目标任务。国家确定我省的目标是2011年达到，2012年达到15%。xxx总理在2012年的全国人代会上再次重申，2012年全国财政性教育支出占GDP比重要达到4%。省政府近两年来高度重视此项工作，2011年全省财政教育支出占公共财政支出的比例达到，比2010年提高了个百分点，2012年全省财政教育支出占公共财政支出的比例达到15%。2011年和2012年我省财政教育支出增幅达到了历年最高，同时新增财政教育支出占新增经常性收入的比重也达到了历年最高。

为完成2012年目标任务，省政府采取了以下4项措施。一是在预算安排和预算执行时，要求各市县，不断加大教育的投入力度，进一步调整财政支出结构，优先保障教育支出，确保完成15%的任务目标。二是不断拓宽财政性教育经费的来源渠道，扩大教育费附加征收范围，将地方教育附加征收标准由1%提高至2%；还规定各市、县要从土地出让收益中按10%计提教育资金。三是根据各市在校生数、常住人口数、财政教育支出规模和公共财政支出规模等，按因素法做了测算，根据测算结果科学合理地将15%的指标分解到各市，并制定了省政府对各市分析评价的具体方案和量化指标。四是建立了监督考核工作机制。省财政厅成立了专门的工作协调机构，建立了信息月报制度，分月调度全省财政教育支出情况并督促各市落实占比任务，还将教育占比目标任务纳入了省政府对各市政府的绩效考评体系。

财政支出设计意图范文 第四十篇

精 品 文 档

财政支出预算管理工作汇报

加强财政支出预算管理、提高支出执行进度是深化财税体制改革的重要内容。近年来，我市与其他地区一样，不同程度地存在着支出执行进度落后时序的问题，有时甚至滞后于全省乃至市平均水平。为此，我们借鉴横向和纵向财政部门的相关经验，从梳理分析支出进度偏慢的原因入手，提出加快进度的相关措施和建议，以期能对我市进一步加强支出预算执行管理起到一定的推动作用。

一、支出预算执行进度慢的原因分析

影响支出预算执行进度的因素主要涉及预算编制和执行两个方面的多个环节，其中既有体制、机制方面的原因，也有财政管理方面的原因。

（一）预算编制方面

1、预算编制时间不尽合理。按照要求，财政部门一般在10月份或者更早就开始编制下一年度预算，由于这一时段各预算单位下一年度的工作任务、目标计划等尚未确定,预算编制时间与工作任务确定时间存在差异,财政预算难以与预算单位的年度工作任务紧密结合。2、预算下达时间较晚。根据规定，财政部门将自xxx批准本级政府预算之日起30日内批复本级各部门预算，影响了全年支出的均衡性。

3、预算编制内容不够完整。一些上级转移支付资金特别是专项转移支付资金存在不确定因素，难以准确列入年初预算，影响地方预算的完整性。年度预算执行中一些新增的支出项目，由于年初预算未安排，致使年中追加预算的情况时有发生。

4、项目支出预算编制不够细化。项目预算的编制、立项需要大量的前期工作，一些部门为增强部门的调控能力，过分专注于设立项目争取财政资金，由于缺少对下一年度工作的统筹考虑，为应付财政部门对项目预算的编审，部门在申报时往往依据以前年度或参考别的单位的做法进行项目申报，在争取到项目资金后，再重新进行规划、论证，使资金实际拨付的时间大幅延后，甚至出现有了项目预算，但项目却因诸多问题无法实施的现象。

5、财政收入难以确定。受经济、政策等因素影响，财政收入的组织具有不确定性，这会从两个方面影响财政支出安排：如果判断完成年初预算收入困难的情况下，财政部门在预算支出过程中，往往会控制支出进度，给年终调整预算留有余地；如果当年财政收入超收，根据预算调整的有关规定，对当年预计要安排的超收收入须经xxx会批准后方可使用，而xxx会一般要在10月份才研究预算调整事项，会造成四季度支出较为集中。

（二）预算执行程序方面

1、国库集中支付因素。实施国库集中支付改革后，预算支出从“以拨列支”改为“按实列支”，拨款方式及程序的根本性变化，使得预算单位用款额度申请的环节减少、资金到账快，为加快支出预算执行提供了条件。但由于政府收支分类改革以后，所有资金都进行了分类，必须根据其自身的属性实行专款专用，资金之间不能调剂。在实际工作中经常出现需要支出的项目没有额度，而其他项目有额度暂时不用却被闲置。

2、部分项目实施进度缓慢。项目单位从启动规划设计、可行性研究、招投标等管理程序到具体实施有一个过程，前期准备阶段资金需求量较少，实施阶段需求则明显增大，相应的资金支付也是前少后多；受工程计划、进度和配套资金的到位情况等多种因素影响，有的项目实施进度达不到年初确定的目标，或者未达到资金拨付的要求，使项目资金拨付滞后或结转结余较多。

3、部分项目的时效性特点。大部分政府补助项目，其实际补助金额需要通过对上一年度的相关指标考核后才能得到，所以相关的支出指标从编制时就是结转指标，需要到下一年度才能支付，并且这类补助项目的金额一般都比较大，其影响的进度比例也比较高。同时，财政部门为加强对专项资金的管理，制定了指标分期拨付制度，使指标资金往往要跨年度拨付，这在一定程度上也增加了结转，影响本年甚至下一年度的支出进度。

4、政府采购对支出进度的影响。根据《政府采购法》等有关法律法规规定，对目录产品、服务以及达到一定额度的采购活动，都必须实施政府采购。特别是其中的公开招标，要求公示的时间长，程序复杂，预算单位如不能尽早做好相关准备工作，就有可能影响预算执行进度。

二、加快财政支出进度的对策

随着财政收支规模的不断扩大，财政资金使用效益已成为社会关注的焦点，中央多次强调要激活财政存量资金，把闲置、沉淀的财政资金用好。如何科学有效地把握财政预算支出进度，从当前的实际出发，我们认为应从财政管理措施上加以改进，来提高支出执行进度。

（一）深化预算管理制度改革，提高预算编制质量 一是提高部门预算编制的精细化、科学化水平。细化基本支出和项目支出预算编制，科学制定基本支出定额和项目支出定额。建立健全预算管理基础信息数据库，进一步完善基本支出预算管理办法，逐步建立和完善人员定额与实物费用定额相结合的定额标准体系；二是分类管理。对基本支出，按照规定标准核实打足，不留缺口；对项目支出，加强事前论证和规划工作，提高项目预算编制的真实性和准确性，如将财政投资评审机制引入项目支出预算管理，把项目预算评审建成部门预算管理流程的必经程序，未经审核的项目不得列入部门预算；三是严格预算调整，减少预算执行中的调整事项。对预备费、当年预计要安排的超收收入，财政部门结合经济和社会事业发展情况，提前做好支出安排预案，按程序报批后及时落实到具体单位和项目，减少年终集中支出。

（二）规范资金使用，提高资金拨付效率

1、严格执行部门预算。各预算单位对年初部门预算安排的各项资金，要及早研究制定科学合理的用款计划，确保预算支出的及时、均衡实现。

2、规范各类资金的拨付程序。对地方本级预算安排资金，财政业务科室要严格按照“基本支出按时序，项目支出按进度”的原则拨付，一些特殊项目支出在财政国库存款许可且不违反相关规定的情况下一次性拨付到位；对省、地市级的专项资金，财政部门收到上级补助文件后要抓紧核对确定和录入指标，并主动通知单位办理拨款手续，原则上上级补助资金应一次性拨付到位；对于地方债券转贷项目资金，由于其项目进度参差，有的往往需3-4年才能拨付完毕，且资金来源渠道分散，可采用合并渠道统一拨付的办法，既加快了进度，又统一了核算。（三）督促项目实施，加快项目支出

1、加快下达项目投资计划和落实项目资金分配方案。财政部门要协同有预算分配权的部门（科技、环保、经信等），研究改进项目资金分配方法，加快待分配指标下达节奏，争取做到项目实施计划与预算编制时间同步推行。项目预算批复下达单位后，财政部门要协助和督促各预算单位认真做好用款计划。

2、切实抓好项目支出管理，提高项目支出执行进度。财政部门要与项目执行部门加强沟通协调，对于项目尚未实施或实施进度偏慢的，要督促其加快项目实施进度。发改部门与财政部门要密切配合，加强对基建项目的管理，从下达投资计划到项目的实施完工进行全程跟踪和监督，及时通报项目进展情况和存在问题。对基本建设资金支出进度缓慢、政府采购效率低下等影响支出进度的重点难点问题，认真研究解决问题的办法。要通过简化审批流程、提高审批效率，预拨启动资金，扩大协议采购范围等办法，有效加快项目实施进度，提高项目资金支出效率和支出均衡性。当年安排的项目应尽量在当年完成支出，其中经常性项目必须当年完成支出，否则年终全部收回用于平衡预算；非经常性项目根据年内预计完成进度分年度下达预算指标，保证当年预算能全部执行，最大限度地避免年底出现大量结转和结余资金。

（四）建立预算执行考核制度 1、加强督促和考核。财政预算管理部门（各业务科室）要监督指导其经费管辖单位规范支出管理，及时有效地组织项目实施，把加强预算执行管理、加快支出进度作为一项重点工作来抓紧抓好。财政预算执行部门（预算、国库）要定期分析部门的预算执行进度，对进度明显慢于时序的，关键时点下发通知提醒。财政预算监督部门（财监）要建立健全相关的考评机制，结合各部门预算执行进度和项目绩效情况，定期对部门进行考评通报。

2、健全完善预算执行率与预算编制相结合的机制。把上一年的预算执行情况作为编制下一年预算的重要参考依据。对基本支出有结余的，给予单位比例留用；对项目资金有结余的，可按上年预算执行中项目经费结余资金的一定比例并入其下年部门预算“一下”同一项目的控制数。项目支出预算实行项目库管理和滚动预算，细化项目支出预算编制，减少预留资金的比例，提高可执行预算指标的到位率。

强化支出预算管理，提高支出执行进度，关系到财政职能作用的充分发挥。我们必须高度重视支出预算执行工作，切实加强领导，落实责任，努力营造在政府督导下各部门各司其职、最大限度地发挥财政资金使用效率和效益的良好局面。