与银行对账结算总结 第1篇

出纳工作总结及2010年工作计划第一部分

在本年度工作中的经验和教训

1 、严格执行现金管理和结算制度，每日认真核对现金与日记账账目，发现现金金额不符，做到及时查询及时处理，每月按银行对账单做好对账工作认真做好未达账项调节表。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金现象。

3、根据会计提供的依据，及时发放职工工资和其它应发放的经费。

4、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不予付款。

5、为配合公司发展需用，协同本部门主管一同完成了，银行还货工作，以及开立银行承兑汇票账户及保证金账户等。

出纳工作总结及2010年工作计划第二部分

随着不断的学习和深入，我对本职工作有了更深刻的认识。我的工作内容可以说既简单又繁琐。例如登账，全公司的现金日记账及银行存款日记账都由我来逐笔登记汇总。庞大的工作量、准确无误的帐务要求，使我必须细心、耐心的操作。

出纳工作总结及2010年工作计划第三部分

随着公司不断的发展壮大，学习新的知识早已经显得十分重要。出纳工作总结及2010年工作计划：

1.熟悉“现金管理条例”、“银行结算制度”，严格执行“现金管理条例”、“银行结算制度”和公司的费用报销规定等，负责办理借款和各项费用的报销、应付款项的支付。在资金紧张的情况下，有权分轻重缓急支付各项支出;

2.管好库存现金，不得坐支，不得白条抵库，不得擅自挪用库存现金，不得浮存账外现金;

3.根据记账凭证，逐笔收付后在记账凭证签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

4.逐笔序时登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，并与库存现金相核对，发现错误及时查找原因，并向领导及时汇报。每日终了，登记“货币资金变动情况日报表”，每月终了出具“货币资金变动情况月汇总表”;

5.按规定填制各种支票、授权支付凭证等银行结算凭证，数字准确;

6.妥善保管有关印章、票据等，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档;

7.定期和不定期向财务部经理报告工作;

与银行对账结算总结 第2篇

关键词：商业银行；结算账户；年检

中图分类号：F830文献标识码：A 文章编号:1003－9031(2011)10－0086－03DOI:

近年来，随着我国市场经济深入发展，存款人因被撤并、解散、宣告破产或关闭、注销、被吊销营业执照，以及更换法定代表人或主要负责人、住址等造成其开户信息的变动日趋频繁，这为商业银行落实单位银行结算账户年检工作提出了新的要求[1]。久悬账户、问题账户的产生呈上升趋势，给账户管理带来了难度，一些不法分子利用账户管理漏洞实施逃废债务、_等犯罪活动，给商业银行带来现实的经营风险。为有效规避单位银行结算账户管理风险，本文以重庆商业银行2010年账户年检数据为样本，对单位银行结算账户年检中存在的问题展开调查分析，以期探索有效控制账户管理风险的解决之道。

一、基本概况

截至2010年12月31日，重庆商业银行同一地区共有10个支行68个营业机构开办对公业务，其单位银行结算账户为21371户，已年检账户为14381户，年检率为。在中国人民银行账户管理系统中，该行共有6990个单位银行结算账户未置年检标志，其中当年新开立的账户有1018个，占未年检账户的；已被置为久悬标志的账户有3342个，占未年检账户的；其余未年检的账户有2630个，占未年检账户的。由于当年新开立的账户开户时已对其开户资料的有效性进行审核，已被置为久悬标志的账户交易受到控制，因此以下仅分析余下的2630个未年检的账户。

1.未年检账户的账户性质。其中，基本存款账户年检率最高，为；临时存款账户年检率最低，仅为（见表1）。基本存款账户年检率高的原因是作为存款人的主办账户，客户经常来办理业务，比较容易联系。临时存款账户由于其主要是为临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付而开立，具有临时性，大部分客户非本地客户，经营活动结束后就离开了，导致联系困难，故其年检率最低。

2.支行执行情况。从表2可看出，即使在同一地区，各行际间的年检率差异仍较大，年检率最高的支行达，最低的支行仅为。但大部分支行年检率趋同，差异不明显。

3.未年检账户的交易情况。在未年检的2630个单位银行结算账户中，2010年曾经办理过业务的账户有2159个，占。

4.未年检的原因。在未年检的2630个单位银行结算账户中，其未年检的原因及分布如图1所示。由图1可看出，未年检的原因主要集中在客户未提供资料或提供资料不齐，占总数的；其次是资料已收齐且核对一致，但系统已无法做年检标志，占总数的。

二、账户年检过程中存在的主要问题

调查数据显示，重庆商业银行年检率总体不高。造成基层营业机构账户年检执行效果不好的客观原因主要集中在以下几个方面：一是客户不积极配合。部分客户不能及时把年检资料报给开户行，有些客户须在反复催促下才报资料。二是无法与客户取得联系。经过营业机构多次电话联系，但电话因故停机或电话空号或关机等原因,无法与客户取得联系，因此尚未年检。三是客户年检资料不全。因营业执照、组织机构代码证等年检资料不齐全，银行无法对此类客户进行年检。四是客户打算销户。因客户自身的原因，已停止经营或不需用账户，表示近期注销账户，不愿前来年检。五是账户资料信息变更。客户提供的年检资料与中国人民银行账户管理系统中的信息不符，需基本存款账户开户行变更账户信息处理。六是客户不在本地。客户在外地，需回开户行所在地后才可进行年检。

三、单位结算账户未年检原因分析

1.客户对账户年检工作配合度较低。现行年检程序要求存款人已开立的单位银行结算存款账户均需向开户银行报送年检资料，而年检的主要内容是核实开户资料的合规性、真实性，存款人要提供经年检合格的各类相关证照的原件和复印件。因此，对于一个在基本存款账户之外开立多个其他账户的存款人而言，意味着每年要在规定时间内到多家开户银行办理一个同样手续，令存款人产生了一定的抵触情绪，不愿意配合。

2.账户年检工作可操作性有待完善。《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）要求银行对已开立的单位银行结算账户进行年检，但并未对银行机构如何开展年检工作作出统一明确的规定，使得各地商业银行的账户年检工作要求不一致，存在年检频率、年检时间段不一致，需年检的账户类型、需提供的年检资料要求不统一等，年检标准不同、年检处理程序不规范，严重影响了账户年检工作质量。部分银行机构年检工作开展较好，但有的银行机构此项工作推动不力，造成部分账户由于基本户开户行资料未及时更新，年检工作无法继续开展。

3.账户年检缺乏相应的行政处罚依据。《办法》第六十二条仅规定了银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，但对未开展账户年检或年检率低的金融机构和拒绝办理账户年检的单位在“第六章罚则”中未提出任何的行政处罚措施，导致账户年检制度形同虚设，账户年检工作也难于落到实处。

4.账户资料的核实缺乏有效手段。目前，账户开立机构需要对存款人开户申请资料的真实性进行核实，但工商行政管理部门、质量技术监督管理部门、税务部门等证件核发单位未与商业银行联网，商业银行无法核实存款人开户申请资料的真实性，只能凭经验进行形式要件上的审核，成为账户管理工作中的一大风险敞口，加重了商业银行责任[2]。

5.账户资料管理缺乏有效方法。目前，各商业银行在进行账户年检时，既要对已开立的单位银行结算账户的合规性进行检查，又要对其开户资料的真实性进行核实，年检工作量本已相当大，加之大部分商业银行对银行结算账户开户资料仍采用纸质管理方式，需要人工去逐一翻查资料是否过期，而目前面对银行结算账户的日益增加，落后的账户资料管理方式已成为阻碍账户年检率提高的一大原因。此外，随着经济快速发展，异地开立账户的情况越来越多，特别是建筑施工类企业等往往一个单位在异地有几十甚至上百个项目部，在较短的时间内将企业法人或单位负责人身份证件原件、公司的组织机构代码证原件、营业执照副本原件等相关资料交到不同账户开户地年检不太现实，客户身份识别对开户银行来说易流于形式。

四、对策建议

调查显示，造成账户年检执行效果不好的原因是多方面的，有客观方面的原因，也有主观方面的原因，但最主要还是客观方面的原因，即商业银行目前账户年检的技术手段落后和账户年检管理规范不完善。要想从根本上改变账户年检工作的面貌，必须从技术手段和管理规范两个方面加以解决。

1.建立联网核查体系。对于核查单位开户申请资料的真实合规性，可采取类似于现行居民身份证核查的方式建立联网核查体系，由工商、税务、技术监督部门将单位的营业执照、税务登记证、组织机构代码证等信息建立完整的数据库并及时更新，以便商业银行可随时查询存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭、注销、被吊销营业执照以及更换单位法定代表人或主要负责人、迁址等开户信息变动行为，有效解决账户开户资料核实问题,从源头上把住风险控制关，防范和打击违法犯罪分子利用虚假证照骗取银行开立结算账户,从事逃废债务、_、诈骗等违法犯罪活动。

2.实现账户资料管理的信息化。为提高年检工作效率，应对单位银行结算账户开户资料实行信息化管理。在开立单位银行结算账户时，对其开户资料逐一进行扫描，将证件号码、有效期限等关键信息录入商业银行核心业务系统，实现对开户资料的到期信息及时预警，以便商业银行及时提醒客户更新开户资料，将账户管理和年检工作常态化，避免银行因工作的突击性无法确保年检工作质量。同时人民银行账户管理系统应向商业银行提供规范接口，实现账户数据的自动提取报送，避免因工作人员录入问题造成商业银行核心业务系统与人民银行账户管理系统之间的信息不一致。

3.优化单位银行结算账户年检程序。一是根据账户管理系统的功能设置，只要基本存款账户申请变更后,其他账户的基本信息就自动变更。因此，建议改年检程序为先年检基本存款账户、后年检其他账户。存款人则只需向基本存款账户开户行提供相关证照等年检资料，基本存款账户开户行根据年检结果在账户管理系统中设置年检标识。二是建议升级账户管理系统程序。银行录入其他账户的年检标识时，账户管理系统自动效验基本存款账户是否已年检，对基本存款账户未年检，其他账户不予年检。三是对于其他账户的年检来说，因其开户时提供的资料具有一定期限的效力，如合同、证明、政府批文等，无需存款人年年都向开户银行提供。因此，银行可先依据基本存款账户开户行的年检结果和开户时提供的资料进行年检，对部分确实无法年检的账户，银行才通知存款人报送合同、证明、政府批文等年检资料。

4.进一步完善账户管理制度建设。为便于落实账户管理的各项管理规定，建议提升账户管理制度的法律级次，将目前《办法》的法律级次上升为行政法规，使其更具严肃性。此外,对未按规定进行年检的银行存款账户作出更具体的处罚规定,以便于账户管理人员掌握执法标准。

5.将未年检账户纳入黑名单管理。对于未参加年检，存在工商营业执照、法定代表人或者单位负责人身份证件等重要开户证明文件超过有效期等不符合账户开立规定情形的，商业银行可按照《关于进一步加强人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务管理的通知》（银发[2011]116号）通知客户到银行办理账户撤销手续，并停止账户的对外支付。同时应将其纳入黑名单管理，并向当地人民银行报送相关名单，由人民银行导入其企业和个人信用信息基础数据库中，并将相关账户作为重点监测对象，对于有合理理由怀疑账户的支付交易涉及违法犯罪活动的，应将其作为可疑交易按规定报告中国反_监测分析中心。明显涉嫌犯罪活动的，应同时向人民银行当地分支机构报告，最大程度上降低商业银行运营风险。

参考文献：

与银行对账结算总结 第3篇

现在存在的问题主要是理论水平还有待提高，是应急处理水平还不够，只有不断地加强理论学习，积极吸取先进经验，广泛听取意见，才能不断地提高自己，完善自我，也才能更好地履行自身工作职责。

下一步，我将在银行的领导下，加强自己党性修养，以更饱满的热忱，端正的工作姿态，以社会主义荣辱观为准绳，认真钻究业务知识，加强团结，努力工作，把我的工作提高到一个新的高度。

根据市分行要求，现将我被任命为邮储银行县支行行长以来的工作情况汇报如下，请予评议。

一、履职情况

我于20XX年2月份来县任职，20XX年4月邮储银行县支行挂牌成立，我被任命为支行行长，近八个月来，作为县支行班子负责人，如何切实履行好工作职责、保证经营管理的各项工作落实到位，努力营造良好的内外部环境，为县邮政金融业务持续快速发展提供条件，我深感责任重大，使命难辱。我始终认为，作为支行“一把手”要为上级负责、为企业负责、为班子负责、为自己负责、更要为全支行二十八名干部职工负责，始终能以良好的精神状态和务实的工作作风，团结领导班子，稳定内部环境，增进外部交流，加强基础管理，创新经营思路，推动工作的有效开展。

总的来说，我从以下几个方面着手：

（一）协调支行组建，保证团结稳定

一是摆正自己的位置，遇事多沟通，多向上级行汇报，营造和谐局面。

二是在上级领导及县邮政局领导的大力支持下，积极组织协调，稳妥扎实推进，中国邮政储蓄银行县支行作为汉中市首家县级支行试点于4月8日挂牌成立。

四是按要求设置了综合管理部、综合业务部和会计核算部三个部门，公开选聘了的部门经理，确保了支行各项工作的正常开展。

五是配合邮政局深入开展“共谋发展，共创未来”主题教育，组织了丰富多彩的思想教育活动和劳动竞赛，确保支行以邮政储蓄为龙头的各项金融业务持续、稳健发展，并继续为县邮政金融的全盘发展做好支撑服务。

六是在原则问题上，该坚持的坚持，需要灵活的向上级行汇报后再灵活，12月底将金库值守工作依文件规定顺利交邮政值守。

（二）力抓业务发展，提升经营效益

作为支行负责人和县邮政金融业务带头人的双重角色，我深感压力重大，面对邮政体制改革、汶川地震影响及金融危机爆发下的新环境、新形势，我始终以做强做大县邮政金融业务为己任，带领广大干部员工坚定不移抓发展、一心一意提效益，在业务管理上注重大方向、追求高效益，放手让有能力、想干事的年轻职工去开拓打拼，为其提供一个良好的展示平台。经过全体干部职工的不懈努力，全年实现邮政金融收入万元，同比增长，银行自身实现收入万元，占比为，规模与效益同步提升。

1、始终坚持负债类业务及代理类业务为“立行之本”。

储蓄业务在逐步降低成本的基础上不断加快增长方式的转变，继续加大对重点窗口、重点时段、重点客户、重点项目的人、财、物的投入力度，狠抓规模发展不放松。

一是要求业务部结合不同时段资金流动特点，先后开展丰富多彩的劳动竞赛活动，调动各级人员发展储蓄业务的积极性和紧迫感。

二是大力倡导不断通过开发代收付业务、绿卡业务，布放华商联盟，实现活期存款资金交易的规模化，逐步达到调整存期结构、客户结构、增量结构的目标。

三是积极实施“深层次培训、多方位宣传、特色化服务“战略，力促代理保险、理财产品销售规模效益再上新台阶。

四是抓窗口服务，在窗口中低端用户较多的情况下通过增加台席、强化大堂经理职能定位、设立涉农补贴兑付和代理业务专柜等途径疏导窗口客户，提升服务效率、服务能力和服务质量。

与银行对账结算总结 第4篇

【关键词】 会计电算化； 综合柜员制； 基本核算方法

一、会计电算化对银行会计核算的影响

（一）全面实现了会计业务处理自动化

我国银行会计信息化建设起步于20世纪80年代中期，90年代进入全面开发应用阶段。目前，计算机、通讯技术已在银行柜面业务、清算业务、经营管理和信息服务等领域全面应用，已初步建立起较完善的网络体系和基础平台，全面实现了会计业务处理自动化。以建设银行为例，会计核算系统从最原始的手工记账，到单机版（1986年）、城市综合网络系统（1990年），到全国数据大集中（2005年），再到建立全行统一、完整的总账系统（2007）。总账系统建立后，各营业网点只负责对会计凭证要素的录入和复核工作，总行负责对整个银行的经济业务进行明细核算和综合核算。各营业网点将发生的每一笔业务输送到总行后，以集成的方式在总行层面自动生成报表，然后对下层层，杜绝了人工干预，提高了全行会计数据管理水平。又如中国工商银行在2005年将财务集中在城市分行和二级分行后，2007年又实现了将财务集中到一级分行和直属分行，并且细化了会计核算单位，会计核算单位由原来的3 000多个增加到26 000多个，改革后中国工商银行统一了会计核算方式和会计核算流程，37家一级（直属）分行按照统一的凭证、统一的标准，对同类支出采用统一的科目进行核算，提高了会计核算的精细度及风险控制水平。以工行广东省分行为例，改革前只可以对271个单位进行会计核算，而财务集中后可以直接对1 988个考核对象设置账务进行核算和考核，其他银行也经历过类似的发展过程。科技的进步使现代银行会计面临一个崭新的工作环境，它不仅使银行会计工作形式发生了很大变化，而且对我国传统的银行会计核算体系带来前所未有的冲击，一些传统的银行会计核算方法及会计理论，在电算化条件下已不适应，会计电算化对银行会计理论和实务都提出了新的课题。

（二）广泛实行综合柜员制度

在手工操作下，银行对柜面服务人员的分工是固定的，他们受理各自分管的开户单位业务，控制账面存款、登记账簿，柜员间的信息是封闭的。在电算化条件下，各家银行对各自的业务系统进行了改造，开发出能处理各种柜面业务的综合业务系统，即综合柜员制。所谓综合柜员制，就是在银行柜面业务高度电子化的基础上，前台人员打破业务分工界限，单人临柜综合处理单位和个人的存款、取款、转账结算等业务的一种劳动组合模式。在这种方式下，前台柜面人员只须知道业务的交易代码，在系统的提示下完成业务的处理，但是柜员的整个业务操作必须在监视器的监控下进行，超限额业务及特殊的业务还必须经后台授权，而授权是通过刷卡实现的。这种新型的银行柜员制具有操作业务直观、处理业务快捷、经营责任明确、劳动组合优化等优点。它已在西方商业银行得到普遍推行，并被实践证明是科学有效的会计核算管理模式。因此，它也被国内越来越多的银行采用和推广。

二、取消《银行会计学》课程对基本核算方法单设一章的做法

银行会计基本核算方法包括设置会计科目、记账方法、会计凭证、账务组织与账务处理等内容，在电算化条件下，它们已和《会计学原理》所论述的内容相差无几，为了减少课程内容重复，提高学习效率，取消《银行会计学》课程对基本核算方法单设一章的做法势在必行。

（一）取消单式记账法，表内、表外科目均使用复式记账法

在手工操作下，银行对表内科目使用复式记账法，表外科目则采用单式记账法，而其他企业一般只使用复式记账法。采用单式记账法一方面是为了简化会计核算手续；另一方面是由于传统商业银行的表外业务不发达，单式记账法主要是对一些重要空白凭证和有价证券进行备查登记。目前，商业银行吸收存款、发放贷款、办理结算等传统业务以外的其他业务（特别是业务）发展非常迅速，名目繁多的衍生金融工具在银行中的应用越来越普遍，这类业务一般同时涉及或有资产与或有负债。例如，期权业务，可能会引起应收款项与应付款项的增加，如果仍然运用单式记账法反映，就无法全面反映会计信息，不能及时披露或有事项，特别是或有负债，这对银行风险防范是不利的。因此，新《企业会计准则》规定将衍生金融工具纳入表内科目反映，（《企业会计准则》除已在上市公司和大型央企中实行外，银监会又出台了金融机构全面执行新准则的时间表）。其次，在电算化条件下，将表外科目纳入复式记账框架，不会增加业务人员的工作量，而且便于电脑对输入数据进行逻辑性校验，如会计科目逻辑性校验、借贷发生额平衡校验等，以保证业务处理的正确性。在实际工作中，国际、国内主要商业银行（如工行和中行等）、中资海外分行对表外科目已采用复式记账法登记。

（二）取消单式记账凭证，统一使用复式记账凭证

在手工操作下，银行主要使用单式记账凭证，这是因为银行处理一笔业务可能涉及几个柜台，甚至几个行处，采用单式记账凭证一是便于凭证传递和分工记账；二是便于正确编制科目日结单，编制科目日结单需要计算每个会计科目每天的发生额合计，如采用单式记账凭证，每张凭证只需用一次，而复式记账凭证至少要重复二次，很容易造成重记或漏记。因此，银行一直广泛采用单式记账凭证。但在电算化条件下，打破了按科目、按账户分工处理会计事项的传统习惯，银行普遍采取了综合柜员制，任何一笔业务都可以由一人同时记载收付款双方的账户。在这种情况下单式记账凭证的“优点”已经丧失，如果继续采用单式记账凭证将不利于财会工作质量的提高。这是因为在电算化条件下，账簿登记、报表编制都是由电脑自动完成的，会计核算质量取决于凭证要素输入的正确性。在基层银行，日常会计工作主要是凭证要素输入和“勾流水”。如采用单式记账凭证，对一笔业务既要审核借方凭证还要审核贷方凭证，相对于复式记账凭证来讲，单式记账凭证重复审查的内容多，联次多，时间长，这不但会增加“勾流水”的工作量，还会导致会计差错率的提高，影响会计工作质量。同时，现在银行的记账凭证一般都是电脑打印的，如采用单式记账凭证一笔业务要打印两张以上凭证，显然是没必要的。在实际工作中，银行已采用复式凭证。

（三）银行十大基本凭证已丧失存在基础

在手工操作下，银行会计凭证按照格式和用途不同分为基本凭证和特定凭证，基本凭证按照性质不同分为现金收入传票和现金付出传票、转账借方传票和转账贷方传票、特种转账借方传票和特种转账贷方传票、外汇买卖借方传票和外汇买卖贷方传票、表外科目收入传票和表外科目付出传票等十大类。在电算化条件下，银行十大基本凭证已丧失存在基础。因为记账凭证主要来自四个方面：手工输入业务电脑打印的凭证；其他业务子系统在对业务处理后自动生成的凭证；账务处理系统自身产生的固定凭证；客户提交的凭证。上述前三类记账凭证都是由电脑打印，并不许更改。也就是说，银行根据原始凭证或业务事实自行编制的具有通用格式和用途的基本凭证已不存在。由于受技术与电脑容量的限制，机制凭证与手工凭证的格式出入较大，机制凭证一般是打印在几乎只标明凭证名称的空白凭证上，传统意义上的基本凭证格式不复存在。同时，由于银行已采用复式记账凭证，就没有必要再分借方传票与贷方传票了。至于特种转账借方传票和特种转账贷方传票的使用原理在工商企业也存在，例如，辅助生产车间分配费用时，也需要使用“代收款通知单”和“代付款通知单”。

（四）商业银行特有的账务组织已消亡

在手工操作下，业务发生时由柜员根据凭证登记分户账（包括甲种账、乙种账、丙种账、丁种账四种格式），若为现金业务还要登记现金收付日记簿，表外业务则在登记簿中进行记载，营业终了根椐分户账抄制余额表；后台综合人员则根据凭证编制科目日结单，登记总账，编制日计表，并通过总分核对以保证账务处理的准确性。

在电算化条件下，柜员办理业务只要按照系统提示的画面和有关规定在计算机中录入必要的原始信息，系统就会自动将有关数据过渡到相应的会计科目上，并生成账簿。整个账务处理都是由系统自动完成的，柜员只是在上班、下班、中途交接班时打印柜员重要凭证日结表、柜员现金收付日结表，营业结束时打印交易流水和汇总传票（类似科目汇总表而非科目日结单）。不必再用现金收付日记簿，科目日结单，而且电脑程序也没有设定先出科目日结单；然后出总账；最后才出日计表这一综合核算系统的固定模式。至于其他账簿，在实际工作中并不打印或集中由省分行打印。受技术与电脑容量的限制，打印的账表也非传统意义上的账表。由于是电脑计息，也没有使用乙种账和余额表，寄给客户的对账单也是普通的三栏式账页。也就是说银行特有的由两大系统组成的核算模式已不复存在，银行会计总分核算原理与会计原理所述相同。因此，在电算化条件下，完全可以取消具有明显行业特色的分户账（甲种账、乙种账、丙种账、丁种账）、现金收付日记簿、余额表、科目日结单等账表形式。

三、对《银行会计学》基本核算方法的整合

在电算化条件下，虽然银行会计与工商企业会计的核算原理基本相同，但银行毕竟是经营货币的特殊经济组织，该行业的业务特点、职能和作用与其他行业相比有明显的区别，银行会计基本核算方法这一章取消后，应对银行一些较独特的会计核算方法进行整合。

（一）在《银行会计学》总论中增加的内容

1.银行业会计科目

虽然《企业会计准则应用指南》中规范的科目体系涵盖了工商企业、银行、证券、保险、租赁等各类企业的各种交易或事项，但银行业的经济业务及科目设置毕竟与工商企业存在着有较大差异，而会计原理只讲授工商企业一些常用会计科目的运用，为了使学生在学习银行各项业务的会计处理之前，对银行业会计科目有一个较完整的了解，有必要在《银行会计学》总论中增加介绍银行业会计科目这一内容。

2.借贷记账法在银行业的应用

商业银行的主要业务是办理吸收存款、发放贷款、办理结算等，而存款、贷款科目的属性与工商企业完全相反，如存款科目在工商企业为资产，而在银行则为负债，这对于刚学完《会计学原理》、《财务会计》的学生来说很不习惯，为了使学生掌握这一特性，也可以在总论中增加借贷记账法在银行业的应用。

上述内容可以在《银行会计学》总论中作为银行会计的特点来介绍。

（二）在《会计学原理》有关章节中增加的内容

1.会计科目代号及账号

工商企业特别是金融企业已普遍使用电子计算机处理会计业务。为了提高会计工作的效率，在实务中，大都使用科目代号及账号代替科目的中文名称来处理经济业务，在金融企业，其凭证、账簿、内部报表上牵涉到的会计科目都是用代号及账号来体现的，没有记住科目代号及账号几乎是会计上的文盲，而工商企业的会计人员也要知道银行账号的编制方法，以避免办理结算时账号填写错误，因此，在《会计学原理》教学中要培养学生养成使用科目代号及账号的习惯，改变传统上只用会计科目中文名称处理会计业务的做法。科目代号的编制比较简单，而银行账号的编制则比较复杂，为了便于通存通兑，账号是由多位数字组成，如中国银行的会计账号结构为：系统标识（1位）+机构号（3位）+客户号（7位）+核算码（4位）+货币码（3位），其中前4位隐含在系统中，通常柜员及客户只需记住后14位。

2.会计账簿按格式分类中增加乙种账的格式

乙种账以前只在银行会计中出现，它是银行用来计算利息的。但计算利息，银行会计人员要知道，工商企业的会计人员也必须知道，以避免万一银行算错利息而工商企业不知道的困境。当然电脑计息出错的概率相当低，但也不是没发生过。至于是否叫乙种账还是叫其他什么名字可以进一步探讨。

3.会计电算化记账规则与错账的更正

在实际工作中已普遍使用电脑处理会计业务，由于手工会计与电算化会计的记账规则与错账更正方法差别较大，因此，《会计学原理》阐述记账规则与错账更正方法时，应增加电算化会计记账规则与错账更正的原理。目前，会计电算化系统的开发、维护都是各自为政的，如何对各单位开发的会计电算化系统的记账规则、错账冲正方法进行总结、提升值得进一步研究。

【参考文献】

[1] 周萃.金融时报[n].2008，3：（21）.

[2] 鲁可贵.建设银行会计管理情况介绍 [j].金融会计.

与银行对账结算总结 第5篇

湘潭市住房公积金制度从1994年建立，账务体系初期为总账-单位明细账二级账务体系，由银行记录住房公积金个人明细账，2000年以后按照《住房公积金管理条例》的要求由公积金管理中心建立住房公积金个人明细账，账务核对工作更加复杂，对账的要求从核对存款账、单位账转变为单位账、个人账、存款账全面核对，对账的技术从手工勾对转变为电脑勾对，对账的频率从按年、按月定期核对转变为定期核对和即时核对相结合，对账的技术和效率的提高，对住房公积金的安全、有效运行、保值增值起到了有力的保障作用。

【关键词】

账务核对;对账;住房公积金;存款

1 住房公积金对账技术的演变

1994年至1998年，起步阶段。对账的取数、勾对过程全部为人工操作，对账速度慢且工作量大，容易出错。

对账的内容：由于是手工对账，由于人工操作的局限性，还不能对大范围的许多明细账户进行核对。如住房公积金账来说，还只能与银行核对公积金存款明细账，与单位核对单位公积金明细账。当时的账务处理方式是以专业受托银行为主，中心记录总账，银行房地产信贷部负责登记住房公积金存款账，单位明细账则由各银行的支行、分理处等分支机构记录。中心与房地产信贷部核对存款账，与银行分支机构及单位核对单位明细账。

对账的方法是以手工加总、手工勾对为主。对账效率不高，而且由于手工操作，容易在金额、勾对等方面出现差错。

1998年至2010年，上升阶段。电子计算机对账技术开始运用，对账的内容也得以细化，但在账务勾对方面还需要人工操作。

对账内容的细化

在这一阶段，对账的内容除了包括存款账以外，还可包括住房公积金和委托贷款的个人明细账，账户数量已从上千个扩展到了23万个。我所在的中心从2000年开始按照《住房公积金财务管理办法》的要求建立单位公积金明细账和个人公积金明细账，全面核算到个人。所以从2000年开始，中心对账的内容包括了与银行核对公积金存款明细账，与单位核对单位和个人明细账，与缴存职工核对个人明细账，同时，由于职工个人住房公积金委托贷款的发放，还包括了与还款职工核对还款本金和利息的明细账。

对账方法进步

利用电子计算机对账，对账效率和准确度大大提高。由于业务量的迅速增长，手工勾对的方式由于效率不高，且勾对过程中容易出错，已难以满足工作需要，中心的工作人员在工作中不断总结经验，积极采用计算机技术进行对账。对于银行存款数据，通过将数据录入EXCLE表格，利用EXCLE中的加总和计算公式，数据勾对和《银行存款余额调节表》的打印可以同步完成，大大提高了对账的效率和准确性。

逐步建立了比较完善的对账机制，适应大量数据核对的工作要求。这是非常重要的一个变化。在这一阶段，外部对账从与银行对账和与单位对账两个方面建立起了对账制度，明确了相关责任人和完成时间，并形成对账复核机制，确保对账结果的准确性。制度的建立和完善，使对账这一可能被账务处理外的工作规范起来，并成为一项日常工作，成为会计工作中非常重要的一个环节。

2010年以后，自动化阶段。专门的对账软件的网络对账的应用，实现了自动勾对，更加减少了人工操作可能存在的失误，资金安全更有保障。

对账的内容与第二阶段相比，没有明显的变化。但由于计算机程序及网络技术的普及，对账技术得到了进一步的发展，主要体现在以下几个方面：

银行存款对账技术的进步。从2010年开始，中心开始使用对账软件进行对账，同时各商业银行也陆续开通了网络对账功能，中心月初在银行网站下载上月存款明细及余额数据，导入到中心对账程序中，程序将银行下载的数据与中心财务系统数据进行自动勾对，并产生《银行存款余额调节表》，《银行存款余额调节表》数据在程序中保存，财务主管、稽核人员等可以随时查询，还可以通过网络查询住房公积金实时存款余额。对账软件的使用大大提高了人工勾对效率，对账的时效性进一步加强。

通信技术在住房公积金对账工作中发挥作用。中心60名职工管理全市24万职工缴存的住房公积金及万户委托贷款，而对于所有的明细账务的核对，难以做到面对面的主动沟通，但是对账工作是住房公积金管理的一个重要环节，不能缺失。所以2011年开始，中心与电信部门合作，探索建立短信平台这一与职工沟通的有效渠道。短信平台的作用主要有：第一，及时向欠缴单位的负责人、专管员发出催缴短信，督促其按时缴存，维护职工权益;第二，及时向欠贷职工发出催欠短信，督促其归还欠款;第三，向职工提供住房公积金存款和贷款账务情况。通过向缴存单位和职工发送短信，使客户更加了解住房公积金这一制度的同时，也提高了客户主动与中心进行账务核对，取得了很好的效果。

2 现阶段不足及展望。

虽然中心的对账工作已逐步完善，但也还存在不足，主要体现在以下几个方面：

对账的时效性还有待加强。现阶段中心对账体系中，内部对账依靠制度执行和督查来保证对账的效果是，外部对账是存款对账在操作流程比较固定时基本能满足要求，但如果有新的业务，如住房公积金委托贷款保证金的核对，如何适应新的变化，还需要在工作中不断总结，加以改进。与缴存单位和职工的对账，由于中心在对账单发出后无法控制整个对账流程的完成，所以对账的效果还需要更多的发挥缴存单位和职工的共同参与。可以采用银行收取对账回执的办法，对单位发出对账单的同时，要求单位返回对账回执，但操作成本过高，而且执行的效果还不太满意。

与银行对账结算总结 第6篇

拓展式训练不同于竞技比赛、军事训练。它是一种培训，是一种通过每一个人的亲身参与、挑战自身的心里障碍从而获得提升的一种体验式培训。它以先行后知而区别与其他培训，精华就在于参与后的交流和领悟。通过拓展训练给我感悟最深的是一个人的力量是有限的，团队的力量是无限的，1＋1>；2！一个人不可能完美，但团队可以；每个角色都是优点缺点相伴相生，合作能弥补能力不足。发展的道路并不平坦，困难和挑战无处不在，有些是我们难以想象的，有些是我们不敢逾越的，但是团队可以完成只身一人不敢完成的任务，团队可以完成只身一人不能完成的`任务。

模拟银行演练

在激烈的市场竞争环境下，商业银行经营要成功，必须具有比竞争对手学习得更快的能力，这才是唯一持久的竞争优势。通过四天的商业银行经营管理实战演练

使我们近距离地亲身感受和了解了西方股份制商业银行的运作模式及先进的经营理念，找到了商业银行经营管理理论与实践的结合点。从战略目标和实施策略的制定，到根据业务战略在存贷款业务、人力资源管理、市场营销、证券投资、财务管理等方面进行决策，再到每一个战略步骤的具体实施；使我们真正体验了如何在市场竞争的环境下规避和控制风险，如何优化业务、量化培训、抢占市场、争得先机，努力实现银行价值最大化和股东价值最大化。

模拟银行演练收获颇多，感触最深的主要有以下三个方面。

1、更加深刻的理解了银行价值最大化的经营理念。

模拟演练的最终结果反映在各家模拟银行在资本市场的股价（即各家银行的市场价值）上。在四天的模拟演练中，我们切身体验了如何在市场竞争环境中去权衡规模扩张、追求利润、资本对风险资产的约束以及资金流动性的关系；体验了他们之间相互矛盾又相互依存的运动过程，理解了要实现价值最大化目标必须以博弈的方法去寻求价值最大的平衡点。更加深刻的领悟了价值最大化是银行经营安全性、流动性、效益性以及成长性的高度统一；价值最大化不仅是衡量业绩的指标，更是生存发展的基础，进而将其贯穿于全行经营管理的始终；而以经济资本为核心的风险和效益约束机制、以经济增加值为核心的绩效评价和激励机制是价值创造的`两个核心机制。

2、明确了银行管理的目标。

银行管理的目标是要确定如何实现股东价值最大化，成为持续高效的银行。而持续高效银行不会为了一时的高利润而接受较高的风险，而只在限定的风险承受范围内开展业务；不会为了更快的赚钱而频繁变动业务方向，而要保持目标和方向的稳定性；不会经常进行剧烈的变革，而是坚持循序渐进，注重长期治理。

3、战略决定方向，细节影响成败的深刻教训。

在模拟演练中，我所在的银行因一次微小的操作失误，导致了8个亿的搭桥贷款；利息损失和下一年度23个亿的交易收入损失，一系列的连锁反应直接影响了战略目标的最终实现。蝴蝶效应的深刻教训，引起的反思是

我行推行六西格玛；管理的必要。高效银行与低效银行在资产收益率上的差别可能只有，他们的唯一差别不过是高效银行在100件小事上比低效银行做得稍微好一些，而最终的结果二者却有天壤之别。银行作为一个特殊的高风险行业，防范和控制风险是生命线。而风险防范的根本在于人，在于员工的风险控制能力，在于各个业务环节上员工的履职尽责能力，这是六西格玛精细化管理的实质所在。

与银行对账结算总结 第7篇

一是做好会计核算工作。我作为委派会计主管能认真贯彻国家有关财经法规和进行各项财务会计规章制度及操作流程，正确组织会计核算，对重要会计事项进行审批、授权、签字，在全体员工的努力下，顺利完成了全年会计等业务的核算工作。

三是做好柜面人员管理工作。为了提高柜面服务质量，贯彻落实“以客户为中心”的服务理念，我充分挖掘柜面人员的工作潜力，耐心对柜员在业务上遇到的问题，潜移默化的来引导，帮助柜员理解，正确的来办理业务，增强营业窗口的服务能力。从员工的业务、服务、学习培训、日常行为、工作纪律、创新等方面进行规范，完善内部制度建设，做到有制度可依，用制度来约束人，使柜员在业务素质和业务技能上都得到了长足的进步。

四是做好安全保卫工作。金融部门是犯罪分子作案的重点，且有升级之势，所以安全保卫工作必须常抓不懈。为加强内部管理，确保“三防一保”工作万无一失，我社对每个职工，根据不同的岗位，制定各自得实施细则，杜绝漏洞，防止突发案件的发生，确保信用社财产和职工的人身安全。

与银行对账结算总结 第8篇

【关键词】 电网企业；总部账务集成化；手工记账

一、引言

企业集成化财务管理是一种以系统论为指导，广泛借鉴和汲取众多管理思想精华，以形成适应时展要求的新的企业财务管理理论思路和新的财务管理模式。集成化财务管理模式与传统财务管理模式的主要不同点在于它利用现代网络技术，将业务管理融合进财务管理中，实行从源头管理，通过远程处理、在线管理，实行对财务的动态管理，真正实现财务的事前计划、事中控制和事后反馈，实现对业务的全过程管理。本文以电网公司总部账务集成化管理与传统手工记账模式的对比解析，深入探索财务集中化管理，实现财务信息资源的优化配置。

二、财务集成化管理模式的理论依据

集成化财务管理模式有三个基本的特点：一是集成化管理，它不仅对集团财务方面进行管理，而且对库存、生产、销售等业务方面进行管理；不仅管集团内部，而且与整个供应链管理相集合。二是直接管理，通过网络技术减少了传统财务管理中的许多中间环节，电算化信息能直接进行闭环管理。三是实时管理，整个供应链通过网络联系在一起后，总部根据动态会计信息，可以及时作出财务安排，并通过网络传达下去，实现财务的在线管理。需要指出的是，集成化财务管理与企业资源计划系统（ERP）或财务管理信息系统不同，前者是一种系统的管理思想，而后者是一种具体的管理软件或操作方案。前者比后者涉及的范畴更加广泛。

三、电网公司实施总部账务集成化的管理实践

（一）实施背景

电网企业作为资金密集型行业，总部在实行资金集约化管理和“大财务”战略后，随着收支两条线的不断深入和总部业务不断拓展，总部作为集团的收入成本中心、利润核算中心、结算中心和资金管理中心，不仅统管各分子公司的往来款项，还管理着对外结算业务，庞大的业务结算量使得传统的手工记账和凭证管理模式已不适应现代管理的需求，对总部账务核算的信息化、自动化提出了更高的要求，加强总部账务电子数据集成化，优化业务流程是公司资金集约化和财务一体化的必由之路。

（二）集成化过程及其结果

制定总部账务集成化和业务流程一体化总体方案，工作目标为：一是提高账务处理、资金结算业务的工作效率，使账务处理人员、资金支付经办、资金支付审核人员从繁重的手工记账、凭证粘贴、逐笔打单、人工审核日常工作中解放出来。二是提高账务处理、资金支付的准确性、及时性和安全性，实现从支付源头到结算业务全过程的闭环式管理，有效防止支付、记账的错、漏、重现象。三是实现对账工作自动化和简便化。

在工作目标的指引下，对总部账务涉及的支付结算业务、与基层集团账户款项往来业务以及集团内转账业务、往来账项核对业务进行业务整合和电子数据集成化管理，实现电子数据、原始单据、会计处理、电子对账的统一处理。

具体各模块建设的流程对比解析如下：

1.支付结算业务模块

此模块包括总部资本性、经营性拨款，与电厂电费结算、社保工资福利费等各项支付款项业务，包含计划、支付、审核、记账、与银行对账等流程，特点是经办环节较多，业务种类较多。

手工记账模式下支付结算流程：由支付经办人制定月度计划，并分解月度计划至每日支付计划，由出纳根据支付经办人纸质的日支付计划逐笔打单，交由银行处理后返回支付单据回执联，会计根据银行回单逐笔记账，月末由对账员根据银行对账单进行核对账务。具体流程图如图1。

账务集成化管理模式下支付结算流程：由支付经办人制定月度计划，并分解月度计划至每日支付计划，由出纳根据支付经办人经最终审批后的日支付计划采集电子数据并自行核对后对应付款单位账号批量生成《资金委托汇划清单》，会计根据银行返回的《资金委托汇划清单》回单联和出纳记录的电子数据导入财务系统批量记账，月末，对账员根据银行对账单电子数据与财务系统电子数据对接进行对账。至此，电子数据从支付经办审批后的计划环节实现完全无缝对接，账务处理的及时性、准确性和付款结算的安全、快捷有了保障。具体流程图如图2。

2.与基层集团账户款项往来业务模块

此模块包括分子公司与总部集团账户资金的收付业务，即资金收支两条线下分公司资金上缴和子公司集团账户下资金的流入流出，包含记账、与银行对账、与分子公司对账等流程，特点是业务单一，单据笔数繁多。

手工记账模式下往来业务流程：会计根据银行回单逐笔记账，月末由对账员根据银行对账单进行核对账务，年末与各分子公司核对资金往来。在此流程下，由于分子公司资金往来随资金集约化管理的强化单据数量繁多，手工记账的落后方式已无法承担现代化的管理需要。具体流程图如图3。

账务集成化管理模式下往来业务流程：由会计根据银行回单和电子版银行日记账采集电子数据，设置电子公式自动取数并根据对应收付款单位账号自动生成凭证科目，导入财务系统批量记账，银行纸质回单根据日记账每日收付顺序依次排列省却了凭证整理时间；月末，出纳根据银行对账单电子数据与财务系统电子数据对接进行对账，年末根据电子数据与各子公司核对资金往来。至此，银企之间数据互联省却了大量的账务处理以及凭证粘贴的工作量，极大地提高了工作效率。具体流程图如图4。

3.集团内转账业务模块

此模块包括每月分公司与总部之间各项列转业务，包含各项政府性基金的列转，网电费以及工程结余、工程利息的列转。包含基层列账、核对数据、会计记账、与分公司对账等流程，特点是及时性、准确性要求较高，单据繁多、与报表核对工作任务较重。

手工记账模式下内转业务流程：基层上报列账单，会计根据基层上报基金报表和网电费报表审核列账单，账表一致后逐笔入账，年末与各分公司核对账务和报表。在此流程下，由于列账项目众多，列账单位众多，还要一一对应核对报表，不仅入账工作繁杂，每月整理列账单据的排序和凭证粘贴的任务也十分艰巨。另外由于月报的及时性要求，需要凭证的及时准确入账。具体流程图如图5。

账务集成化管理模式下内转业务流程：由会计根据财务报表中的基层上报《列账单汇总表》采集电子数据，与各单位列账单及月报表原件扫描件审核无误后，导入财务系统批量记账，同时将列账单及月报表原件扫描件（彩印）分类批量打印出来作为转账凭证附件；年末根据电子数据与各分公司核对转账账项和报表。至此，电子数据的应用和列账单电子全息化管理不仅解决了及时入账的问题，还解决了纸质列账单流转中容易丢失，难以整理的诸多繁琐事项。具体流程图如图6。

4.往来账项核对业务模块

此模块包括分子公司与总部往来账项的定期核对业务，包含基层与总部科目核对、账项调整、科目余额复核等流程，特点是明细科目众多、单位众多、准确性和及时性要求高。

手工记账模式下往来账项核对流程：下发总部明细账页与基层核对往来账务，对账前，由各会计记录与基层往来账项，各自负责与基层核对相关科目余额，核对相符后，按各自负责科目签名确认《对账表》，由账务主管复核《对账表》与基层的内部往来账务中各科目余额。在此流程下，各自为政、条块分割的管理模式造成工作效率不高，而依靠人工对账的方式也对效率和准确性造成了不利影响。具体流程图如图7。

账务集成化管理模式下往来账项流程：下发总部明细账页与基层核对往来账务，对账前，由各会计记录与基层往来账项，根据总部账务系统科目余额同步生成与各基层单位对应的《内部往来》及《上级拨入》与各基层单位的科目余额进行批量电子对账。至此，解决了科目余额查找、手工核对、人力复核等一系列低效率的对账问题，减轻了年报的工作量。具体流程图如图8。

（三）账务集成化实施后的成效分析

实施账务集成化以后，将资金流、信息流和业务流有机结合起来，实现从支付源头到结算业务全过程的闭环式管理，实现电子数据、原始单据、会计处理、电子对账的一体化处理，信息处理及时性、安全性、准确性得到了极大的提高，具体分析如表1。

四、 结语

财务集成化管理是一项系统化、全面化的管理创新工作，需要动用企业各方面资源，对企业流程进行全方位的梳理。推进财务集成化管理是一项长期而艰巨的任务，是一个循序渐进的过程，要充分认识到推进财务集成化管理的艰巨性、复杂性和长期性，有步骤、阶段性地推进，应结合企业实际情况，对公司推进财务集成化管理制定长期规划，并在一个较长时间范围内制定详细的工作计划，对财务管理进行全方位规划、设计和执行，才能确保落到实处、收到实效。

【参考文献】

［1］ 王瑞萍，王骏，闻子捷.电网企业财务管理信息化建设［J］.电力财务会计，2010（3）.

［2］ _.集成化财务管理模式的实施与评价［J］.商业会计，2008（24）.

［3］ 王棣华.谈企业集成化财务管理［J］.财会研究，2002（3）.

与银行对账结算总结 第9篇

2、自身修养。我始终把思想品德修养和人品性格的修养放在自身修养的第一位，也以此作为自己建立人际关系的第一准则。思想品德的修养贵在树立终身学习的理念、贵在敢于实践、贵在自觉。在工作中，端正态度，服从组织领导，认真听取领导的教诲和批评，改正自身的不足之处。在村里开展工作，真心听取书记的倾心教诲并付诸行动，感恩于书记的百般照顾并努力工作。在工作中去塑造自己良好的人性品格，坚持终身学习而加强自身修养，平时少说话多做事，做好每一份工作，学好各种知识。

3、廉政建设。在廉政方面，遵守各项纪律和管理制度要求，严格按照领导和组织要求开展工作，在兼任村会计一职以来，纯洁思想，拒腐倡廉，严格履行职责，遵循会计工作制度，不变相套取一分村集体资金。由于村经济困难，在工作中也积极节省开支。只希望我村能尽快摆脱目前的困境，走向富裕。坚决做到“三公开”，并接受群众监督，努力改正自身不足。

与银行对账结算总结 第10篇

支行加强银企对账管理不断提高工作质量和效率

银企对账是银行在日常会计核算工作中，完善内控体系，防范金融风险的有效手段之一。为了切实做好银企对账工作，不断提高对账工作质量和效率，保障客户资金安全，我行从对账的组织、人员配备入手，精心组织、扎扎实实地搞好对账的各项工作，对账质量和效率明显提高, 有效地防范了结算风险。在2010年第四季度银企对账工作获得第二名的好成绩的基础上，今年第一季度，我行又以对账率%（重点账户对账率100%，非重点账户对账率×%）、综合考评×分的好成绩获得宁夏银行银企对账综合考评第二名。我行的主要做法是:

一、建立完善的对账组织体系，本着一个“责”字。

为了保障银企对账工作的顺利进行，有效的保障客户资金安全，防范结算风险，我行成立了以主管行长任组长、各网点负责人为成员的对账工作领导小组，配备一名工作责任心强的同志担任对账人员，负责日常的对账管理工作。通过完善领导小组岗位责任制，明确对账人员岗位职责，把银企对账工作作为一项长期的事务性工作，确保了对账工作的组织领导。

二、完善银企对账台账的登记，突出一个“全”字

1、开户单位基本信息全面。建立完善的单位基本情况台账,做到对账人员心中有数,提高了对账工作的主动性。开户单位基本信息主要包括单位地址，单位对账人员姓名，单位对账人员的电话及手机联系方式等等。

2、全部签订了结算账户协议。为了建立银企对账工作的规范化，督促企业按时对账，我行与企业签订《单位银行结算账户管理办法》，明确对账方式。

3、对账单签章齐全。对账时，该行要求企业在银企帐务核对相符的同时，除加盖单位财务专用章或行政公章外，注明“核对相符”。

三、银企对账期间，体现一个“勤”字

银企对账是一项工作量大，比较繁琐的日常性工作，为了扎实有效的做好银企对账工作，提到对账收回率，我行领导小组要求对账人员做到: 三勤。

1、勤和企业沟通、联系，主动为企业宣传银企对账的重要性，着重于宣讲政策、增强宣传的渗透力，使客户对银企对账工作给予理解和支持，取得客户的积极配合，变单方对账为银企双方主动对账，使银企对账工作顺利开展。

2、勤于整理各项资料，注重单位信息和企业对账人员的变更，及时修改单位信息资料，做到对账期间，能够及时与企业对账人员取得联系，保证对账工作的顺利进行。

3、勤于总结对账工作中存在的问题，每次对账对存在未达账项的账户，对账人员及时与企业相互配合，查找原因，直至帐务核对相符。对账结束后，认真记载对账工作记录，总结经验。

四、因地制宜，多策并举，保证银企对账的质量。

由于我行辖属范围太大，开户企业地理位置分散，而且各企业经营情况不一，给银企对帐带来非常大的难度，实际对账工作中,我行主要采取5种对帐方式：

1、对日常业务比较频繁，经常来银行的企业单位，实行在柜台提前通知及询问对帐情况。

2、对业务发生比较少，而且企业比较远的单位采取电话通知及咨询对帐情况。

3、在无法及时与企业取得联系，支行出车派专人到企业上门对帐。

4、对有的企业财务人员素质低、帐务记载混乱的情况，对帐人员采取主动提供满页账，耐心细致协助企业做好银企对帐工作的方法。

5、每月的重点客户对账，对账人员集中时间，提前与企业预约，上门对账。有效的提高了银企对账质量和收回率

银企对账的主体是银行和企业，它既不是银行为企业对账，也不是企业为银行对账，而是银行与企业之间相互对账，银企双方都应切

实把它当作进行会计核算的重要监督、制约措施，使银行和客户之间共同构筑的这面防火墙发挥应有的功效。

与银行对账结算总结 第11篇

我国明清时期出现的各种金融机构中，最有代表性和引人注目的是山西票号和江浙钱庄。_胡雪岩正是从创办阜康钱庄起家，创造了让世人惊讶的经济奇迹。钱庄主要分布在上海、南京、杭州、宁波、福州等地，北方称为银号。早期钱庄的业务主要是从事银两与制钱的兑换。规模较大的钱庄，除办理存款、贷款业务外，还可发行庄票、银钱票、凭票兑换货币。而小钱庄，则仅仅从事兑换业务，俗称“钱店”。江浙钱庄会计在我国民间会计发展历史中具有特殊的地位，然而由于种种原因，学术界对此研究不多。

一、山西票号与江浙钱庄

票号和钱庄都是商品经济发展的产物，在初期都是货币经营资本，但是它们以后的发展历程和最后的结局却有很大不同。钱庄在其发展过程中，虽然也发生过因政治、经济的影响而倒闭的事，但是没有像票号那样在较大范围内受到挫折和发生危机，钱庄的存在一直延续到全国解放。解放后，钱庄多数停业，上海等地未停业者则于1952年12月实行公私合营而成为公私合营银行。

票号与钱庄的本质差别不大，它们都是我国前资本主义时期的金融机构，是一种旧式的信用机关。但从业务经营方面考察，票号与钱庄却存在许多不同之处：(1)在业务经营方式方面，票号重于汇兑，发放纸币，而钱庄重于货币兑换，而后更发展到办理汇划、签发庄票等信贷活动。(2)在与官府的关系方面，票号与清_关系密切，票号国库职能，其对象为国库和省库，而钱庄力图摆脱清政府的控制与约束，直到清末才开始收存道库和县库生息存款和相应的垫款。(3)在营业对象方面，票号的存款以官款为大宗，放款只借给钱庄、官吏及殷实商家；而钱庄的存放款对象，主要是商人和商业。(4)在放款性质方面，票号与官吏关系密切，业务往来频繁，主要是信用贷款，而钱庄主要从事兑换，买卖金银，以及交换票据等业务活动，抵押贷款与信用贷款兼行。

钱庄在_战争前主要起着调拨资金的作用，适应了中国社会各省之间商业发展的需要，促进了商品的流通。_战争后，钱庄发生了显著的变化。钱庄较多地依附于外国资本势力，从帝国主义对华贸易中获得的好处甚多。总的来说，钱庄的资本不断壮大，它的业务范围逐渐辐射外地。许多钱庄以开设分支机构或代办钱庄的方式，把自己的活动范围扩展到外地。与此同时，钱庄的经营方式也发生了转变。在_战争前，钱庄主要经营货币的交换业务；_战争后，它摆脱了货币兑换业务，而集中在存款、放款、办理划汇、签发庄票等信贷活动上。

二、江浙钱庄的会计组织机构

江浙钱庄的基本组织机构可以按其活动职能划分为会计、业务与文书三大部门。在三大部门之中，会计部门占据重要地位。在三大部门间，会计部门制约着业务部门，在会计、业务与文书之问，既有明确的分工，又有协调一致的关系；在会计部门中，负责主要账簿记录的会计系统(清账)与负责银钱收支的出纳系统(洋房)相互制约。江浙钱庄会计组织的一般构成如下：

清账：有些钱庄也称之为内账房。主管清账房的全部会计工作，如登记总清账目、编制月结、计算存欠户利息、编制红账、决算年度盈亏以及审查年终损益状况等。清账房对洋房及整个业务部门都有制约作用。

汇划：有些钱庄也称之为外账房。主要负责考核往来户的存欠款项、保管进出票据，对期票进行登记、到期票据的收付与汇划以及汇划流水账的登记。从具体的工作职能分工而言，汇划属于业务部门，但从其工作的内容角度考察，也包含一部分的会计账簿登记工作，故也可将其纳入会计系统。

洋房(有些钱庄还另设钱房)：主管银两、钱币之出纳，负责银钱流水账目的登录。其下设有帮洋房，协助洋房处理日常账务及出纳工作。

在钱庄的整个组织机构中，内账房是要害部门，它对钱庄的业务经营活动起反映和控制的作用。从账务分工方面讲，内账房抓钱庄的总核算，如登记总账、计算利息、编制月结和年终决算时的红账，以及对红利进行分配等。外账房负责日常核算，如系统登记各种原始账簿、辅助账簿、审核各种单据等。洋房承担现金出纳与保管的责任，每日详细登录现金流水簿，与内外账房相互制约。

三、江浙钱庄的账簿设置

中国的银钱业，在数百年的经营发展过程中，各个方面都表现出自己的特色。清代钱庄业运用的一套会计方法，在民间会计中也处于先进地位。

围绕着货币业务经营的特点，在钱庄业的会计核算中，逐步形成了自己的账簿组织系统。不过，由于钱庄业的陈规陋习颇多，地区行业用语差别颇大，加之出于对外保守秘密的需要，它们的账簿名称各异，名目使用不一。为便于阐述起见，本文以江浙地区经营规模较大的一些钱庄为例，就其主要账簿体系加以介绍。

1．基础账簿(一)――外账房所设草流

在钱庄业的账簿组织体系中处于基础地位的账簿是汇划账房所设，总称为“外账”的各式流水日记账，这些账簿所记载的内容与钱庄业务活动有着密切关系，是关于钱庄经营活动的原始记录。

2．基础账簿(二)――洋房所设现金出纳账簿

钱庄的主要经营业务便是银钱的兑换，银为银洋，钱为铜钱，根据不同的货币种类，钱庄分别设置了洋房和钱房。钱庄的洋房(俗称“银房”)，其专司银洋之出纳，钱房则专司钱币之出纳。规模较小的钱庄，这两房便合二为一，其账簿设置亦合二为一。

根据经济业务内容的不同，将现金出纳账分为洋汇和洋草两个部分。洋汇专门反映到期的各种银洋款项的收解情况；而洋草则专门反映现钞和现洋的收付情况。在这两种账簿的基础之上，设置了全面的银洋流水账，称为洋总(俗称“千金”)。此账根据洋汇和洋草两种原始记录汇总后过入，每日轧算一次，用以考核银洋逐日应存之总数。并以洋总为依据，定期对银洋的收付情况进行归类整理，过入洋房的总清账，即洋清簿。

另外，钱庄还从现银收付的角度专门设置了记录现款收入来源的“入银”簿和记录现款支出用途的“出银”簿。

钱庄钱房账簿的设置与洋房的账簿设置相似，主要设有反映钱币收支的流水账“钱总”，以及根据钱总归类整理过入的钱房总清账“钱清簿”。与洋房不同的是，钱庄的钱房还设置有用于登记各种钱币兑换业务的“兑换”。用于登记钱庄发生的零星费用支出的“零用”簿，以及用于记录钱庄全体职员及其司务薪俸开支内容的原始记录簿“薪工”。这些账簿所记载的内容，均在每月月底结算一次，归类整理过入总清账。

3．骨干账簿――内账房所设总清账

在钱庄业的账簿组织体系中处于骨干地位的账簿是由会计部门，即清账房所设的各种分清账(即总清账的明细账)。具体包括反映各类日常经营活动分类登记的各式总清账、反映各类经营活动留底的备查账簿，以及记录各项资本、负债及损益的损益类账簿。

各账均以各种原始账簿为基础记录，通过它全面地、系统地进行总分类核算和明细分类核算，考核企业的经营活动过程及其成果，故清账房所设置的账簿是整个钱庄账簿设置的核心，是整个账簿体系中的骨干。其主要账簿设置如下：

(1)总清账。由各种分清账组合而成。这些总清簿是以外账房的日流账为基础分类整理过入的，属于哪一类款目，便过入哪一类分清账。其主要分清账有以下几种。

克存信义。钱业简称“克存”，清末民初便直接改称为“定期存款”。此账专门记载各往来客户的定期存款，其总数反映存款之总额，能够说明钱庄的基础巩固与否。故被钱庄主看作最重要的一册账簿。 “克存信义”中按人名和行号设户，其账目直接由“日流”整理过入。

利有攸往。钱庄的盈利，主要依靠放款取息，此簿取名“利有攸往”便含有放款取利之意。由于用它记载钱庄的主要收入，是企业核算财务成果的重要依据，所以，此簿也是清账房里的主要账簿之一。

“利有攸往”之中，亦按人名或行号设户名分别反映对客户的长期放款或货物不动产之抵押放款。此账是根据日流和银汇两种账簿登记的，这三种账簿共同反映和控制着放款业务。凡放款，先登记汇划簿，再转登于日流，最后由日流过入“利有攸往”账之付方。凡放款收回，则在收方冲抵，并计算出应收之利息，将其登入该账之收方。

资富永年。即资本总清账，用以记录钱庄资本之收付事项。

往来存款。或称“信用往来”，或称“客户往来总清”。因有些钱庄主要与本埠各商号发生往来，故又名“各号清总”或“各号总清”。此账按往来客户分户记录，分别反映各客户的活期存款数额，每日结算一次，按月计付利息。

除了上述几种主要的内账之外，钱庄根据日常经营活动的需要，另外还设有总括反映与其他庄号之间的汇划账项的汇划誊清又称“汇划总清”或“各庄清总”。按照钱庄内部确定的费用开支项目，系统反映钱庄的全部费用支出的各项誊清，又曰“各项总清”，或称“庄用”。以及专门用于反映呆账的追索、收回及其报损处理的回春簿，又名“往则有返”或“合浦珠还”。

(2)备查账簿。备查账簿主要是对与钱庄业务相关的各类经营活动进行留底，以备日后查验。该类账簿主要有以下几种：客户存折的留底簿，称为“存折留底”(各往)簿，用于登记各种定期和抵押款项，注明期限、利息和抵押品的货价，以便日后清算的“票押便查”簿、用于计算一月内的存欠利息，以及票贴的确实数目，为核算各项利息服务的“子金”簿，以及用于专门记录钱庄同业拆票的拆息的“银拆”簿。

(3)损益类账簿。损益的计算不仅是账房工作的关键，而且是整个钱庄的关键所在。它关系到钱庄的前途、利益和对内、对外银钱往来关系的全面处理。因此为了

胡雪岩像便于记录钱庄的各项收入进账、各项费用支出，计算钱庄一段时期内的经营成果，并根据相应的规则分配利润，钱庄设置了相应的损益账簿，主要包括：

日增月盛。或称为“月结”、“月总”。此账为钱庄整个账簿组织的总枢纽。从经营规模较大的钱庄讲，凡往来客户全月存欠总数，本庄发生的全部费用，钱庄所存现银、现洋总数，以及上月盈余等等，均分类列于此簿。到一定时期，将上下收支事项相抵，可以计算出本期盈亏之数。

红账。又称“鸿账”、“彩账”、“结彩单”、“年总”和“盘总”等，它是钱庄业的决算报告书。到年终，在经理人的直接指挥下，由清账房的主管，以各总清账目为依据进行编制。

与银行对账结算总结 第12篇

一、顾全公司大局、服从领导安排

今年，根据公司领导和公司财务部的工作安排，本人从原来的岗位上调整到公司记帐岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，9月份以前在燕岭分站工作期间，本人任劳任怨，热情服务，不管是在财务工作方面还是在值班处理用户的投诉工作方面，本人不管在什么情况下，不管碰到什么困难，都能头脑清析，思路清楚，始终把公司的利益和公司领导的嘱托做为自己的行动指南，从入公司以来在燕岭工作的八年时间里，本人无愧于公司，无愧于领导，现已园满地完成了公司交给的财务派遣工作任务。

二、认真学习业务，适应岗位转化

本人从今年9月份调入公司以来，工作岗位和工作内容发生根本性的转变，为了尽快适应新的工作岗位，本人又重新翻开了以前在大学里学习的与单位业务工作有关的书本，又一次进行学习，在具体的业务操作方面，虚心向有经验的同志学习方法，增强业务知识，并能开拓创新，总结经验教训，XX年建立了用友财务软件系统，使成本费用明细分类目录，使成本费用核算有了统一归口的依据，尽快掌握业务技能，很快适应了新的工作岗位，熟悉了公司全套帐务体系，与全体同志一起做好财务审核和监督工作。

三、规范会计核算，报表及时准确

核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。会计基础工作，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现了部门效益。按规定时间编制本公司需要的`各种类型的财务报表，及时申报各项税金。为公司的年终审计及税务检查中，提供合理依据。正确计算各项税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用的税收申报软件，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

四、克服工作困难，不计个人得失

1、本人在在工作方面，能够急领导所急，想领导所想，对公司出现的突发问题，本人毫不犹豫地放下个人一切困难，为公司领导分忧解难，特别是在今年公司的下属票点出了财务问题，为了使公司尽量免受损失，经常长途往来于顺德与广州之间，加班加点，没有半点怨言，没有向公司领导提出过任何要求，发过怨气。

2、本人调来东山上班之后，上下班时间出现了交通不便的困难，本人始终是以公司的工作为重中之重，有时赶不上班车，就是花钱搭的士，也做到不能影响工作。

与银行对账结算总结 第13篇

何谓价值最大化，是指企业通过合理经营，采用最优的经营策略，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值最大。通俗的讲，是把企业视同一项资产组合拿到市场去卖得到的价值最大化。价值最大化克服和避免了规模最大化、质量最大化目标的狭隘；价值最大化也不同于利润最大化，它不仅反映以即期效益为核心的现实财务状况，也考虑了企业未来价值增长的发展潜力，它不仅计量了现实经营损失和风险成本，也综合考虑了资本收益的要求，是银行经营安全性、流动性、效益性和成长性的高度统一。作为现代商业银行，必须树立价值最大化的经营理念，深刻认识和领会价值最大化理念的`精髓，并探讨实现价值最大化的有效途径。我们银行将成为最具价值创造力的银行确定为发展的远景。其实质就是要求我们银行能持续保持优异的经营业绩，在国际通行的财务指标上达到领先水平；在市场价值的增长上达到同业领先水平；树立全面的价值观，能够为股东、客户、员工和社会等利益相关者提供优厚的价值回报。