项目部成本管理总结 第1篇

工程总承包财务会计是项目管理体系的组成部分，按照建造合同准则要求，一般以单体工程项目做为核算对象，通过一系列会计程序，在公司统一的核算体系中进行非独立核算，反映工程总承包业务的经济活动。利用会计核算结果形成的各种会计信息，即实际发生值与工程概算作比较，分析和评价工程概算执行情况，促使工程总承包项目管理人员检查经济活动的合规性，分析得失、总结经验、挖掘潜力、加强管理、提高项目效益。

由于工程总承包项目具有建筑产品生产流动性、结构复杂性、成品单件性、结算周期长的一切特点，因此工程总承包财务会计应贯穿于工程总承包经济活动的全过程，完整、连续、综合的用价值量的方式输出工程总承包项目经济活动的结果。为评价工程总承包项目的经营业绩和做出各种决策提供会计信息。

实务中，能够承揽工程总承包项目的公司均是具备相当资质、条件大型、中型企业，这类企业拥有较为完备的内部控制制度和业务流程，工程总承包财务会计的反映职能发挥较好，应加强监督职能中的管理会计职能，促进总承包项目效益提升。

工程结算是工程项目的特色业务，工程成本管理与核算是工程项目财务会计业务的重中之重，本文根据实务操作经验，谈谈关于发挥好工程总承包项目财务会计的职能作用对工程项目管理的重要意义。

1.工程结算是对已完工工程量的工程价款清算行为。总承包项目建设周期长、耗用资金数额大。为使工程总承包项目能在项目进展过程耗用的资金能够得到及时补偿，需对工程价款进行备料款结算、进度款结算、竣工决算。工程总承包财务会计侧重于反映过去已发生的信息，而对于工程结算则应加强管理会计的分析、预测职能，利用历史资料及其他相关信息，分析合同中相关经济条款、已完工程量、已收款，未来预计需要的资金量等，为相关方提供总承包项目资金平衡过程分析，促使相关方有效地规划参与工程结算的人、财、物配置方案，加快总包结算进程的同时应加快分包结算进程，只有将总、分包款项如数结清，才意味着项目获得的利润最终实现，避免经营风险。

2.工程成本管理的目的，在于通过各种成本管理的手段，达到最低目标成本。实务中，存在成本管理三重三轻普遍问题，即重核算、重施工成本、重财务人员的管理，轻管理、轻采购成本、工艺成本和质量成本、轻非财务人员的日常管理。因此，应协调成本管理与其他经营管理的关系，形成全面成本管理的局面，即成本管理与优化设计、技术创新、材料供应、机械设备配置与改造、工程调度组织等各方面管理工作相结合，运用预测与决策方法、目标管理方法、不确定性分析方法等，提高工程总承包项目的总体经营管理水平的同时，达成工程成本管理的目的。

3.采购成本在工程总承包项目中占有较大比重，对材料费用的核算属于事后反映，财务应在项目实施前和实施过程中关注关键控制设备与材料监控计划的策划和落实，对于影响项目关键节点的设备和材料，重点关注招标、合同、监造、供货、催交催运等各环节是否衔接有序，通过系统的管理会计方法分析由此造成的材料费用节超情况，迅速与相关方进行沟通，达到节约采购资金成本、促使采购量均衡、到货与项目进度匹配，财务与业务融合，实现采购成本效益的局面。

4.分包成本是工程总承包项目中的主要成本，是控制总承包成本的关键成本。应通过事前控制发挥管理会计的参与经济决策职能。在分包合同签订之前应针对营业税和增值税的税收政策，明确不同税种的总承包项目工程分包模式是否包含甲供材；明确分包方税金自行缴纳还是代扣代缴，以及明确代扣代缴的方式；明确化解预付款支付风险的方式。在分包合同执行过程中通过及时足额扣回预付款、代扣代缴税金、各类保证金发挥工程总承包财务会计的反映和监督职能，与管理会计职能相得益彰。

项目部成本管理总结 第2篇

一、学习上

其一，我认真学习了党的各项路线、方针、政策，学习了党的十八大、十八届三中全会精神，以及新形势下我党关于经济、政治工作方面的重要论述。其二，认真学习上级下发的文件，特别是今年7月以来，中国中铁出台的精细化管理办法后，在项目部组织的学习后，利用空闲时间再次阅读精细化管理的相关办法及上级下发的文件。根据文件要求，仔细分析理解，然后将文件精神在学习会上再次强调。另外充分利用网络资源，利用项目部QQ群进行交流，安排及跟踪项目部员工是否按照精细化管理制度进行管理与落实。

二、工作作风上

我始终坚持严格要求自己，从转变自身工作作风入手，时刻做到在工作上不断求新，在业务上不断求精，在落实上不断求实，在完成落实各项工作任务上下功夫，全心全意为工作。 在工作中，我本着实事求是的态度，始终坚持勤奋、务实、高效的工作作风，踏实做好自身工作，热情服务于施工现场，搞好现场服务工作。在生活中，坚持正直、谦虚、朴实的生活作风，尊重领导，团结同志，以诚待人。

三、工作上

首先，抓质量，强化制度，用制度来管人。2018年，项目桥梁施工结构已经出土外露，为了保证质量，在工程质量管理上细致周密，严字当头，特别是在关键工序上，必须要求技术人员旁站，坚持一次成优，缺陷为零的质量行为准则，使项目工程质量得到很大的提高，取得了较好的成绩。工程项目的首要任务是确保工程施工安全和质量。认真总结参加工作以来的施工经验，尽量减少质量缺陷，重点抓制度的落实，按照项目部的管理办法以及公司（子公司）的文件精神进行落实，实现项目质量管理“事事有章可循，人人按章办事，时时符合体系标准要求”的目标。质量管理必须严字当头，细字当先。项目开工以来，始终坚持质量第一的准则，严格要求劳务协作队按章作业，按标准办事。对重要的关键的工序，第一次施工亲临现场指导，确保施工正常。

第二，技术服务，技术是安全、进度、质量的保证。注重施工技术管理工作。加强现场的技术服务，时刻与工程部部长及技术干部的交流，提前做好施工前的技术服务准备工作：提前编制审批完成施工方案、提前编制施工技术交底，按照管理要求进行技术交底或参与技术交底，对交底不清楚的加强解释，直到参与人员都听懂听明白为止。有时，为便于理解，在交底时，在交底会上插入一些工序施工照片，帮助大家理解。其二，加强现场检查力度，除了每月由项目部组织安全质量大检查外，工程部经常组织施工方案检查、施工技术交底检查、关键工序检查等，加强技术施工力度，以强硬的技术确保施工安全、确保施工进度。其三，加强内业管理，不定时要求资料管理人员对技术资料进行清理，确保技术资料完整。

第三，加大力度完善变更资料的签认与计量工作，使项目效益最大化。2018年，项目部按照进场的变更计划基本实现，但变更工作的签认剩余较多未完成。2018年年初开始，将我的重点之一工作用在变更资料的完善与计量上。加强与监理、设计、地勘和业主沟通，今年共计完善变更20余份变更。

第四，继续抓好项目成本管理。作为项目部成本管理分管领导，特别是7月份开始的精细化管理办法的实施，严格按照中国中铁精细化管理管理办法办理。其一，从技术管理方面体现成本管理，现场施工的方案都是采用成本最小的方案进行实施，施工过程加强指导与管控，加强检查力度，防止现场返工现象发生，加快施工进度，以此降低成本；其二，加强现场核销，防止出现超耗现象，以此控制成本；其三，加强收方计量管控，严格按照精细化管理收方计量流程，先有确认，才进行计量，加强对收方数量审核力度，防止出现超计量现象发生。

四、党风廉政建设情况

作为一名_党员，在党风廉政建设和反腐败工作指导思想上，要进一步强化经济建设中心意识，全面履行职能，融入其中，监督其中，服务其中，自觉地服从、服务于第一要务，在推进改革、维护稳定和促进发展上着力。作为项目部领导干部，更应该从头做起，自觉加强党风廉政建设，自觉筑牢拒腐防变意识，真正做一个党放心、人民满意、项目部员工相信的干部。加强党风廉政的学习，本人在实际工作中十分重视个人的廉政建设，并能始终把它放在重要位置，

五、自身的缺点

在这一年工作中，我感到自身也有很多地方没有完全尽到责任，主要表现在以下几方面：

1、在质量管理过程中，我自身也存在一些问题。管理制度虽然行成，但有时又没有完全按照管理制度去落实，或者落实到位程度不足。存在部分位置监督不到位，造成部分位置外观质量有缺陷。

2、工作敬业精神做得不够。工作上的事情比较多，有时比较繁忙，有时本应该马上去办理的，有时却要往后面拖一些时候。对现场提出的问题，本应该现场去指导，有时候仅仅在电话中告知如何施工，存在现场描述同听者理解之间有点差异而容易出错的情况。

项目部成本管理总结 第3篇

精装修工程，由于其所处的实施阶段为项目建设的后期，精装修工程决定了项目的最终的视觉效果和使用功能，其项目管理具有自身的特点：首先，参建单位集中，协调配合内容繁多。在土建结构完成后，短期之内，有机电工程、通风空调工程、消防工程等多个专业的进场入驻，在与发包人的要求下，精装修工程往往作为装修阶段的总包，精装修项目管理需将上述所有专业分包参建的配合工作纳入管理范畴。

其次，精装修工程的完工决定项目最终的验收和交付。项目交付使用时间往往已经明确，前期由于勘察、设计或土建结构部分造成的工期延误，需要在精装修工程阶段消化，即项目通常工期短、频率快。

再次，精装修工程材料种类繁多，新材料新工艺更新快。为体现绿色、环保，创造美好的人文家园，越来越多的新材料新工艺应用到精装修工程上来。

精装修工程具有上述显著特点，故精装修工程项目商务管理必须紧紧围绕其特点展开。精装修工程项目商务管理，应在确保项目如期按质履约的同时，努力使项目获取最大的经济效益，即尽可能提高收入、控制成本，实现“开源、节流”，取得项目利润的最大化。

2.精装修工程项目商务管理的要点

做好开源，提高收入

明确合同范围，打好商务管理基础

参建单位多且集中，导致交叉施工及界面划分十分关键。在合同中与发包人界定清晰的工程施工范围和界面划分，是商务管理的基础工作。项目管理团队应在项目进场后，及时进行图纸会审，与相关方确认己方工程范围，核查合同工程量清单的完备程度，若属于招标阶段施工范围界定不清的，要及时同建设单位、监理及其他相关方召开工程协调会，合同工程量清单不完备的，精装修施工承包方应及时上报签证联系单，调整合同收入。

完备指令流程，及时锁定合同外收入

为达到最佳的视觉和功能效果，精装修工程面临较多的设计变更、现场签证等合同外事项。精装修商务管理人员应在项目管理团队及时响应设计变更方案后，第一时间搜集、整理关于设计变更指令的商务证据，按照合同约定，及时、准确地办理经济类工程联系函，过程中加强督促、跟踪，及时锁定合同外收入。

寻找最佳契机，实现投标策划

项目管理团队在工程开工后，应尽快地研读招投标资料，了解合同中的主要风险点和有利点，利用施工企业自身的资源优势和掌握的市场信息，结合投标阶段企业预设的投标策划点，有针对性地开展商务工作，争取在材料的认质认价、方案优化、施工方案的确定等角度最大程度地实现开源。

及时办理结算，加快工程款回收

精装修单位通常作为分包单位与总包单位签订合同，整体结算进度受总承包单位制约。故在实际工程管理中，精装修单位在完工后完整地编制工程结算书，编制结算策划，制定结算策略，按照合同的要求，在竣工验收合格后的规定时限内提交符合要求的工程结算资料，及时与总包办理工程结算事宜，确定最终结算价格，加快项目工程款的回收。

加大节流，严控成本

制定目标成本，确定经济目标上缴

实行项目内部责任承包，有利于提高项目管理团队的积极性。在项目中标后，企业成本管理部门应立即组织编制项目的成本测算工作，结合公司管理实际、项目地区、类似；I程经验和企业数据库，准确预测项目实施的完全成本，包括直接费、间接费、规费、税金、总承包管理费等成本要素，作为整个项目的目标成本，以及经济目标上缴的依据。

项目管理团队在签订经济目标上缴责任书后，将一一分解落实成本控制职责，建立全员的成本责任制。项目商务人员在企业目标成本基础上进一步细化，形成项目的计划成本，计划成本应低于企业制定的目标成本。

紧扣成本要素，逐一实行成本控制

精装修工程主要的成本要素为：人工费、材料费、机械费、措施费、现场管理费、规费、税金等，按照大类划分为直接费、间接费、税金三类。

1）三个阶段上下功夫，控制直接费成本。作为有经验的精装修施工方，直接费成本约占总成本的80%-90%，（人工费约占总成本15-25%，材料费约占总成本60%-70%，措施费约占总成本3%-10%），应将直接费作为主要的控制要素。一是，分包分供方的选用阶段。项目施工人员应结合施工图纸、准确计算人工、材料的总需用计划，作为总控工程量。人工费、材料费需在企业进行集中招标、采购，利用企业的战略合作供应商、分包商优势，综合考虑项目要求、质量、价格、付款方式、税费等，货比三家，最大程度地降低成本，并且形成企业层面的分包分供方合同范本，规避企业风险。二是，在工程实施阶段。过程中严控零星用工、零星采购的发生，确由工程需要出现零星用工和采购的情况的，项目商务人员应尽快核算零星用工和采购用量，办理总控计划的调整，将调整后的新计划作为控制依据。三是，最终结算办理阶段。要结合双方签订的分包分供合同和过程中的签证变更资料，尽快地完成成本锁定。最终结算书需由项目部、企业项目管理部门、企业成本管理部门及分管领导最终确认。

坚持样板段（区）先行，合理测定成本要素。精装修施工承包方应划定代表性的典型区域，按照图纸进行1:1实施，通过样板段（区）的实施，统计出相关人工费耗用、材料的实际损耗率，用以指导大面积的工程实施，若在此过程中发现大量超出目标成本情况的，应及时研究措施并加以实施，避免加大成本的不可控程度。

2）制定企业标准，控制间接费。按照自身的管理水平，企业应制定符合企业实际情况的间接费用标准，实行限额控制，项目开工，间接费部分作为项目考核依据，列入项目目标成本中，严禁超出。

3）做好税金策划，合理降低税负^营改增政策实施后，由于精装修工程材料种类繁多，各材料的增值税税率不尽相同，因此各企业、各项目的实际税负需经过详细策划。一是，对于具备简易征收和一般征收两种缴纳方式的项目，决策采取何种缴纳方式。二是，对选择采用一般征收的项目，需在材料、专业分包工程定价阶段，对不同级别的纳税人的含税造价抵扣后的造价，或不含税造价进行对照，选择项目成本最低的税金方式。

加强过程管理，定期进行成本分析

精装修工程属于短平快工程，项目管理团队除了有条不紊地进行工程实施之外，过程中的商务管理亦非常重要。精装修工程，按照工期长短，应开展按季、按月的成本分析活动。项目经理应当组织项目商务，人员及其他主要项目管理人员召开季/月度成本分析会。成本分析着眼于“四算对比”，即项目的收入、目标成本、计划成本和实际成本的对比，实行形象进度、产值、成本三同步原则，准确了解项目成本的节超情况。对于实际成本超出计划成本，甚至超出收入的情况，必须分析节超原因，采用适当的纠偏措施。

做好总结，提取经验

项目部成本管理总结 第4篇

摘要：本文旨在分析和探讨高校在年终应用天大天财高校财务信息管理系统进行账务结转过程中，普遍使用的预算科目、项目余额结转方法及存在的缺陷，并以重庆某高校2014 年年终账务结转为测试对象，尝试对传统结转方法进行改进。

关键词 ：高校财务；结转方法；探讨

一、会计期间假定及算科目设置

（一）升级后的天大天财高校账务信息管理系统（版本），会计期间假设依然以一个会计年度为会计期间，虚增12 月31 日为一个会计期间，即“13 月”，年终结转凭证均在“13 月”制作。

（二）研究高校当前采用最新的高校财务信息管理系统（ 版本），在账务系统中预算类科目主要设有预算分配（6002）、本期预算结余（6003）科目，暂没启用预算收入科目，预算分配下设部门及项目辅助核算，本期预算结余作为一级科目核算。例如：给校内某部门分配预算时，借记：本期预算结余，贷记：预算分配，这种方法相当于是给项目分配了一个支出预算控制数。

二、高校财务信息管理系统主要表间平衡关系

以《高等学校会计制度》为基础开发设计的高校财务信息管理系统，依据“资产+ 支出= 负债+ 净资产+收入”和“预算收入—预算分配= 预算结余”两个会计恒等式，并设计了严密的会计科目、项目平衡关系表。一类是预算科目、预算项目涉及的数据表及其表间关系，包括科目总账表、辅助总账表、项目总账表，科目总账表中数据包括各级科目的年初数、本期发生数、期末余额数，辅助总账表中数据包括各部门项目发生的各明细科目数据，项目总账表中数据包括各部门项目的年初数、本期发生数、期末余额，辅助总账表中各部门项目对应的各明细科目合计数与科目总账表中对应科目的数据一致，辅助总账表中各项目的合计数与项目总账表中的对应项目的数据一致。二类是年终项目余额与账务体系各类科目间关系，年终项目余额与财务核算各类科目间的主要平衡关系为：年终项目余额＝预算分配数－实际支出数－暂付款数（关系式1）。由于某些项目资金使用有时间跨度，上年未使用完的资金将自动结转到下年使用，因此，本年项目预算数就应为上年结余余额加上本年预算分配数，扩展后，其主要平衡关系变为：年终项目余额＝[项目上年结转余额＋本年预算分配数]－实际支出数－其他应收款-- 暂付款数（关系式2）。在会计核算中，由于允许项目列支借款的原因，致使某些项目当年虽未实际列支出，但借款依然反映在项目余额中，因此将关系式2 再次扩后，年终项目余额的表达方式将变为：年终项目余额＝[（预算分配科目年初贷记余额－其他应收款—暂付款科目年初借记余额）＋预算分配科目本年贷借差额）－支出类科目本年借贷差额－其他应收款-暂付款科目本年借贷差额]（关系式3）。

三、传统结转方法及存在的缺陷

根据高校财务信息管理系统和高等学校会计制度要求，高校年终账务结转按财务收支科目、预算科目分别结转。收入类科目和支出类科目在“13 月”按高校会计制度的规定方法进行结转，预算类科目在“13 月”通过制作结转凭证将科目余额人为清零，下年初预算类科目的年初数为零，但项目余额不通过制作结转凭证结转，而是通过系统后台管理，将当年年末的项目余额结转到下一年，下一年项目年初数即为上一年末项目余额。

由于科目、项目结转基数时点不一致，传统结转方法造成辅助总账表科目合计数与科目总账表对应科目数据不一致，辅助总账表各项目合计数与项目总账表对应项目数据也不一致。即按关系式1的项目余额公式计算出的项目余额与项目实际余额不一致，年初项目余额不等于预算类科目年初科目贷记余额减去其他应收款-- 暂付款科目年初借记余额，项目与科目间的平衡关系被打破。

四、改进后的年终科目、项目结转方法

改进后的方法思路是：从试验年度起，按关系式3项目余额公式计算原理，进行预算科目、项目余额的年终结转，此种方法结转才能确保科目与项目之间具有对应关系。年终结转仍然分预算科目、收支科目分别结转，因为收支科目年末结转后余额为零，而预算科目结转时需要提取收支科目数据，所以必须先进行预算科目结转，后进行收支科目结转。在“13月”定义自动转账凭证，生成预算科目自动转账凭证进行预算科目年终结转，与之同时，项目余额随着预算科目结转随之结转，而不再是通过后台系统管理结转，预算科目、项目余额都以“13月”数据结转，这样预算科目、项目余额数据能始终保持一致。第一步：增设以下预算科目：预算分配年终结余（6004）、预算本期年终结余（6005）、预算分配累积结余（分项目核算）（6006）、预算累积结余（6007），增设预算科目为总账科目，不设明细科目。预算分配和本期预算结余科目反映当年预算，预算分配年终结余和预算本期年终结余科目为年终结转使用，预算分配累积结余和预算累积结余科目反映累积结余，以及调整往年预算使用。

第二步：为确保科目与项目间关系的恒等，年终结转前，校验项目总账与辅助总账年初数是否一致，若不一致，应根据关系式3 恒等关系，以项目总账项目余额、辅助总账中的其他应收款-- 暂付款科目年初数为准（收入、支出科目年初数为零），倒推计算出辅助总账中的预算分配科目年初数，也即预算分配年终结余科目的年初数，在高校财务信息管理系统管理- 更新总账发生额中，按计算出的年初数修改辅助总账中预算分配年终结余科目的年初数，辅助总账科目中预算分配年终结余科目年初数修改完后，科目总账中对应的预算分配年终结余科目的年初数及余额不会自行改变，需要打开科目总账表手工修改预算分配年终结余科目的年初数及期末余额，以上年初数修改完后，再进行项目总账与辅助总账校验，项目总账与辅助总账数据应完全一致，以后年度预算科目及项目的年终结转若均按本文所论述的新方法进行结转，项目总账与辅助总账数据将始终保持完全一致。

第三步：通过制作预算凭证，结转预算科目。年终结转时，本年项目支出数冲本年预算，冲销后差额结转为下一年预算年初数。预算分配科目余额转预算分配年终结余科目，预算节余科目余额转预算本期年终结余科目，结转后本年预算分配和本期预算结余科目无余额；分项目提取本年项目支出数，即分项目提取支出科目借记余额及其他应收款--暂付款科目借记余额，分项目将该两类科目借记余额的合计数借记预算分配年终结余科目，贷记预算本期年终结余科目；预算分配年终结余科目余额转预算分配累计结余科目，预算本期年终结余科目余额转预算累积结余科目，结转后预算分配年终结余和预算本期年终结余科目无余额。

第四步：定义预算科目的自动转账凭证，设置项目结转类型，项目余额年终结转分为项目余额年终清零和项目余额结转下年两种类型，项目结转类型不同，结转方法后面将略有不同，定义年终结转自动转账凭证：

1.结转凭证：“预算分配”年终分项目结转“预算分配年终结余”，借记：6002 预算分配- 分项目核算（当前贷方余额），贷记：6004 预算分配年终结余- 分项目核算，预算分配各明细科目贷方余额均转入预算分配年终结余科目，由于预算分配年终结余只设总账科目，方便定义结转凭证，下一步年终结转凭证取数则只需从预算分配年终结余总账科目取数。

2.结转凭证：“预算结余”年终转“预算本期年终结余”，借记：6005 预算本期年终结余，贷记：6003 预算结余（当前借方余额），同理，为便于取数及定义结转凭证，6005科目只设总账科目。

3.结转凭证：取收入科目余额数转“预算本期年终结余”，由于研究高校未使用预算收入科目，该结转凭证实际上是在预算科目下补记本年度收入科目数，直接以该数为预算收入数，从而使预算科目数包含了6 字头科目分配的预算、部分项目直接从收入科目获得的项目收入，从而6字头预算科目所含预算才算完整。通过下面定义的自动转账凭证生成一个转账凭证，该转账凭证只是为了提取收入科目年末余额数，该转账凭证先不保存。借记：6005 预算本期年终结余，贷记：4101当前贷记余额和4501 当前贷记余额，将上面生成的转账凭证导出另存为dbf 格式，用Excel 打开该dbf 文件，仅将4101、4501 科目名称全部修改为6004 科目，对应的项目、金额均不变，在凭证制作中，接收修改后的dbf 文件，生成一个新的转账凭证，该凭证为：借记：6005 预算本期年终结余，贷记：6004 预算分配年终结余- 分项目核算（从4字头收入科目提取的年末余额）。

4.结转凭证：取5 字头支出科目余额数转“预算本期年终结余”，借记：6004 预算分配年终结余- 分项目核算（从项目余额需结转下年的项目所对应的5 字头支出科目提取年末余额），贷记：6005 预算本期年终结余，从支出科目提取的年末余额，天大天财软件有此取数功能，不需如前面第3 项结转凭证方法提取数据，项目余额年终将清零的项目无需作此笔结转分录。

5.结转凭证：项目余额年终清零项目预算余额结转，借记：6004 预算分配年终结余- 当前贷记余额（项目为项目余额年终清零项目），贷记：6005 预算本期年终结余。

6.结转凭证：项目余额年终清零的项目，取该项目的其他应收款--暂付款科目余额数红字记预算结余借记，在第5 步结转凭证中，已将此类项目的预算科目清零，本步取此类项目其他应收款--暂付款科目余额，红字记为预算科目6004 科目借记，此步目的是，若项目余额年终清零的项目121501 科目有余额，则此类项目的预算科目也应有余额，预算科目余额应与其他应收款-- 暂付款科目余额相等，按项目余额计算公式计算出的项目余额才为零。用红字记为借记，是因为预算科目不应为零，用红字更正（记回）应保留的预算数。下面为取项目余额年终清零的项目的其他应收款-- 暂付款科目年末借记余额数的自动转账凭证，取得其他应收款--暂付款科目数后该凭证先不保存：借记：121501 当前借记余额（项目余额需年终清零的项目），贷记：6005 预算本期年终结余，生成上面定义的自动转账凭证后，将此凭证导出另存为dbf格式，用excel打开此dbf文档，将121501 科目全部修改为6004 科目，将原121501 科目的数据取负数（乘以-1）。在凭证制作中，接收修改后的dbf 文件，生成新的转账凭证，该凭证为：借记：6004预算分配年终结余（项目余额需年终清零的项目对应的121501 科目获得的年末余额乘-1），贷记：6005 预算本期年终结余。

7.结转凭证：项目余额需结转下年的项目对应的“预算分配年终结余”转“预算分配累积节余”，借记：6004预算分配年终结余（项目余额需结转下年的项目贷记余额），贷记：6006 预算分配累积节余。

8.结转凭证：余额清零项目暂付预算余额转累积节余，借记：6004 预算分配年终结余（项目余额年终清零的、有121501 科目余额的项目），贷记：6006 预算分配累积节余。

9.结转凭证：预算本期年终结余转本期累积结余，贷记：6005 预算本期年终结余（当前借记余额），借记：6007 预算累积结余。将上面定义的9 个转账凭证按顺序生成年终自动转账凭证，生成1 个后保存、记账，再生成下1 个转账凭证，所有预算科目转账凭证生成、记账完毕后，即完成了预算科目的年终结转，预算科目年终结转完毕后开始做收入科目、支出科目的年终结转，所有科目年终结转凭证生成、记账完毕后，再做年度账务年结，生成下一会计年度账务的年初数，采用系统管理中的“临时结转上年余额”功能做年结，此方法相比账务处理中的“年结”功能更灵活方便，项目结转时选择上年年终转账后（13月）的余额。

通过对研究对象高校财务数据的反复测试、摸索，本文提出的基于神舟浩天高校财务信息管理系统的年终财务科目、项目结转改进方法，实现了年终账务的自动结转，解决了传统结转方法导致的年终结转后各科目及项目数据表间关系不一致情况，解决了长期以来预算科目年初结转数与预算项目年初结转数不一致的情况，提高了高校财务核算的准确性。

参考文献：

[1]董京刚.关于天财高教财务处理系统使用经验的交流[J].教育财会研究,2000（6）.