应收账款总结摘要 第1篇

应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。

第二章 应收账款管理中各部门职责

第五条 公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。

第六条 公司计划财务部

(一)负责应收账款的核算和监控;

(二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;

(三)负责坏账处理的财务操作;

(四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作;

(五)监控、协调和支持催收工作;

(六)负责问题账款案件的诉讼工作。

第七条 营销中心

(一)负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准;

(二)负责公司合同款项回收、应收账款催收;

(三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货;

(四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

第八条 业务员

(一)负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策;

(二)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作;

(三)对于逾期 天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心;

(四)协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

第三章 客户信用政策制定

第九条 公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)，建立和维护公司市场信息库;根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。

第十条 信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。

第十一条 在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡” 。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同计划财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部会计人员备案。

第十二条 营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。

第十三条 为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。

第十四条 对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综合考虑客户基本情况、合同成本及风险情况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。

第十五条 未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担责任。

应收账款总结摘要 第2篇

一、调查对象

应收账款管理情况是对一个企业的生存至关重要，而应收账款管理情况的优势是取得绝不会限制于成本本身，应从管理的高度去挖掘降低成本和获取效益的潜力。我国民营企业在国家政策的扶持下迅速发展，目前个体、私营小型工业企业总数占全国工业企业总数的，小企业财务工作从20xx年1月1日起执行国家财政部出台的《企业财务会计制度》, 会计核算的目标最重要的是满足税收和企业管理的需要。而小型工业企业中的财务工作中，最繁琐、专业技术要求高的就是生产成本核算过程。针对事业单位规模较小，但管理上不要求提供各步骤的成本资料，只要准确地计算成本费用的实际情况，如何准确、简便、高效地核算成本费用呢？为此，我于20xx年1月15日到2月8日近3个星期的时间内通过对对慈溪市浒山光荣五金铸件厂的应收账款管理情况进行了一次详细的调查。

二、调查内容

一直以来，应收账款是企业资金流转第一来源，但是有很多企业应收账款的居高不下势必减少了公司的流动资金，影响到公司的生产经营活动。在这种情况下，为了使企业基于达到能够保证全额收回应收账款，保证按期收回账款，降低和避免客户信用风险目标，企业实施了一系列强化应收账款风险管理的措施、 应收账款解决对策，使企业经济效益影响很大。慈溪市浒山光荣五金铸件厂共有员工200

人。设财务办公室，有会计1人，有出纳1人。其主要会计政策是执行我国的会计制度和会计准则，会计年度为每年1月1日期到12月31日，以人民币为记帐本位币，运用用友财务软件。我主要对该公司的会计人员和出纳人员进行了调查。调查过程中，我采用了座谈会与查看资料两种方法，调查的手法是首先通过查看应收账款相关的会计凭证、会计账簿等会计资料，以了解应收账款的余额以及总额等情况。再通过查看应收账款管理的相关制度，以了解应收账款管理的制度是否健全，最后通过座谈会的形式了解应收账款的管理情况。

通过这次调查给我的启发很大，不仅充实对应收账款管理知识的不足，而且在以后的工作中能更好的实践应运。本人从1月15日到2月8日的这段时日中对慈溪市浒山光荣五金铸件厂进行了调查，我主要采用了座谈会与查看资料两种方法调查的手法是通过资料查看和座谈会的方式了解应收账款的管理情况。

三、调查过程及结果

在调查过程中了解应收账款总体情况，存在问题，以及提出了相应的解决对策。在慈溪市浒山光荣五金铸件厂这段时间的调查中，首先让我对应收账款更深入的了解，明白应收账款在企业中扮演着重要角色。其次是应收账款对企业资金流转重要来源存在的风险有很多，如：公司管理层对应收账款管理不够重视、信用销售前没有对客户信用进行有效调查等。这先是我以前没有关注到的。还有学到了很多解决应收账款管理的对策，比如如何提高对应收账款管理重要性的认识、加强销售人员的回款管理、建立应收账款对账制度等。让我更加明白做为一个财务人员人仅要丰富内部的财务信息，而且还需要丰富外界对内部影响的分析，做到实际与理论相结合是非常重要的。

四、调查体会

而今随着经济的迅猛发展，企业的投资主体呈现多元化态势。部分企业的经营管理理念出现了严重偏颇，轻财会人员培训，重营销队伍的建设，这就造成主观随意性太大，收支无发票，收入随意报，记账的业务只是非开票不可的业务，有的应收账款管理只是形式主义，但该厂的会计主管人员的统一领导下，严格财务制度，经常组织财务方面的培训，人员业务素质能跟得上政策的变化的需要，公司领导也十分重视财会工作 ，专门聘请了较高水平的专业人才充实到财务部门，财会管理工作做得很好，该单位的财务科连续五年获得厂先进部门称号。

应收账款总结摘要 第3篇

第十六条 计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。

第十七条 所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项(至少每月一次)。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。

第十八条 公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收情况统计。

第十九条 公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。计划财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务部门的考核。

第二十条 营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。

第二十一条 逾期前的催收

跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前 天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其 天内给出付款计划。

第二十二条 某一合同逾期后的催收

(一)逾期10天

1. 各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等;

2. 营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项;

3. 对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为“问题账款”，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。

(1)客户信用情况严重恶化;

(2)客户恶意变更营业场所;

(3)客户法定代表人携款潜逃;

(4)客户采用诈欺手段(假电汇等)骗取货物，而后未能将货款汇出形成逾期账款的;

(5)客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情况，

(二)逾期30天

各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。

(三)逾期45天以上

该账款视为“问题账款”(具体见第五章)，在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。

第二十三条 对于某一客户累计逾期一定金额的催收

1. 某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收;

2. 某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

3. 某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

第二十四条 对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总/总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。

第五章 问题账款管理

第二十五条 本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品(业务运作)过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等情况的'案件。

第二十六条 因销售产品(业务运作)而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“问题账款”。但情况特殊，经公司总经理特批者，不在此限。

第二十七条 各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿责任。

1. 发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核;

2. 考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。

第二十八条 “问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至计划财务部或其他相关部门协助处理。

第二十九条 由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由计划财务部会计人员填写;经过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。

第三十条 计划财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解情况后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。

第三十一条 业务员填写“问题账款报告”时，应注意：

(一)务必亲自据实填写，不得遗漏;

(二)发生原因栏应简要注明发生原因;

(三)经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填报日期止的所有经过情况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写;

(四)处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。

第三十二条 未按以上规定填写“问题账款报告”者，计划财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出 。

第三十三条 “问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于计划财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。

第三十四条 计划财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕(指出现阶段性结果)，应报告总经理或常务副总经理。

第三十五条 计划财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如情况紧急时，应由业务员先以口头提请计划财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。

第三十六条 业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，计划财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。

第六章 坏账处理

第三十七条 坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。

第三十八条 坏账的确认

(一)债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款;

(二)债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款;

(三)债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。

第三十九条 下列各种情况不能全额提取坏账准备：

(一)当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项;

(二)计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的;

(三)与关联方发生的应收款项;

(四)其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

第四十条 公司按照备抵法核算坏账损失。

第四十一条 计划财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：

应收账款账龄 比例(%)

1年以内(不包括1年) 5

1-2年(包括1年，不包括2年) 10

2-3年(包括2年，不包括3年) 20

3-4年(包括3年，不包括4年) 30

4-5年(包括4年，不包括5年) 50

5年以上(包括5年) 100

第四十二条 对于特殊的坏账项目，公司计划财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。

第四十三条 计划财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。

第四十四条 公司计划财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理或常务副总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。

应收账款总结摘要 第4篇

根据中央广播电视大学对**春会计学本科的毕业作业的要求，我通过对苏州市百盛装饰工程有限公司应收帐款管理进行调查，在调查中认识到管理好应收账款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用率，也有利于防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。

一、百盛公司的基本情况介绍

苏州市百盛装饰工程有限公司是20xx年3月27日经苏州市工商行政管理局注册登记成立的私营有限责任公司，注册资本人民币50万元。经营范围涉及：承接建筑、安装、装饰工程；销售建筑材料、五金等。公司开业至今已承接建筑安装工程十余项，年工程结算量在一千万元左右。

二、百盛公司应收帐款管理的现状

调查中发现，百盛公司账面上都存在大量的应收账款，应收帐款占流动资金的比重为50%以上。这些应收账款包含了大量的工程款、质保金及材料款，企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收帐款居高不下，已成为公司经济运行中的一大顽症。造成应收帐款居高不下的主要原因有几个方面：1、企业经营环境的影响，很多企业故意拖欠帐款，少付一点是点，现已成为社会普遍现像。2、企业自身管理的问题，企业对应收帐款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，问题不能及时暴露，企业应收帐款累计是一年比一年多，帐龄老化，却任其发展，无人问津。3在企业中，为了调动业务人员的积极性，往往只将工资报酬与业务任务挂钩，而忽略了产生坏帐的可能性，未将应收帐款纳入考核体系。因此业务人员为了个人利益，只关心任务的完成，也不加考虑各方面的成本等因素，导致应收帐款大幅度上升。而对这部分应收帐款，企业没有采取有效措施要求有关部门全权负责追款，应收帐款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的负担。4对帐不及时，施工过程中债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对帐，可以明晰双方的权利和义务。然而百盛公司由于不及时与客户对帐，有的即使是对了帐，但只是口头上的承诺，并没有形成合法有效的对帐依据。5对应收帐款管理责任部门不清，在企业中，业务部门和财务部门都知道企业有大量的应收帐款或对不上或收不回，但具体该由谁来负责清查管理并不都十分清楚。而由于施工行业复杂的外部环境，以及施工企业松懈的内部管理，这些应收账款的账龄有的短则二、三年，有的长达公司成立到现在。高额的、长期未收回的应收账款，给企业带来了巨大的风险。这样的情况增加了本生并不富裕的公司资金周转负担。

三、百盛公司应收账款管理或核算中存在的问题

（1）目前，百盛公司在进行专业化施工承包的同时，不断地扩大经营范围，将业务拓展至材料供应、物流运输及相关业务的信息咨询、技术服务等；这样，与外部各单位进行交易时往往包含了多方面的业务。由于业务的扩大，采购量的增大，因为公司资金没能系统的支付应付款，只要供应商多次追讨，才会付钱，因此供应商非常生气，下次购买他们的产品价格非但没有下降反而要求我们支付全额预付款，往往这样，相关利益各方可能为了确保自身款项的收回，不断地相互拖欠，形成了复杂的三角债，并长期未能得到清理。

（2）企业内部清理欠款工作职责不清。目前，百盛公司对债权资产的风险性认识不够，管理层认为企业只要从财务的角度实现了收入，即是大功告成，资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系。由于职责不清，奖罚力度不够，造成各部门对收货款工作都抱有“事不关心”的态度，长此以往，形成了大量长期挂账的应收账款。

（3）应收账款给企业带来的第二个风险就是坏账损失。形成的坏账损失，造成企业盈利水平下降。应收账款逾期未收回，企业应当按照一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润，而一旦形成坏账损失，企业不但不能收回应收账款对应的施工项目所形成的利润，就连企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流，严重影响企业盈利水平。

四、对这些存在问题的解决措施

（1）如果施工企业为了大量减少应收账款而加大款项的催收力度和坏账管理力度，虽然能够减少发包单位对资金的占用，加快本企业的资金流入与降低坏账的损失，但也会相应地增加应收账款追债费用等管理成本，导致利润的下降。公司要给业务人员负担，要求他们在这一年里不仅完成自己的销售指标还要催收货款。要与薪金相结合，在薪金方面应该分成两部分，一部分是底薪，第二部分等货物到帐后拿取提成。这样才会给业务员有一点心理压力。让企业要全面权衡得失，既考虑坏账造成的损失，也考虑为应收账款付出的管理成本，确保最大限度地获取收益。

（2）企业不应在所有的发包单位中平均分配精力，对那些信誉好、可靠性高的发包单位，只需一般性的给予关注即可；对那些信誉差，可靠性低的发包单位，则应集中精力进行调查分析，合理确定催收制度；对经多次清收工程款或质保金均无效果或效果较差的发包单位，要果断运用清理手段，强行清收欠款，维护企业正当的合法权益。针对不同信誉级别的发包单位，施工企业应当制定不同的催收制度，确保款项的收回万无一失。

（3）对于涉及应收账款的会计科目在财务上应设置辅助明细核算，以及时反映应收账款各项内容的发生、增减变动、余额及账龄等财务信息。账龄统计分析：财务审计部按月编制应收账款余额明细表及应收账款账龄统计分析表，提交各主管领导和有关业务部门，提请有关责任部门采取相应的措施，避免资产损失。财务部按季度向债务单位发送《对账询证函》，以确认各项应收账款金额。及时结算：对于已完工工程，各施工项目部应与业主及时结清工程款，确认债权。

（4）建立应收账款的回收责任制度。施工企业应收账款发生以后，企业业务部门应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账，具体如下：成立应收账款清欠领导小组：指定由公司财务部负责人为直接领导的专业部门，负责企业日常的应收账款的清欠工作。清欠领导小组要定期的对应收账款进分析和评审，督促应收账款的责任部门和责任人进行清欠，了解债务人的经营状况、财务状况，制定应收账款催收办法和激励措施，制定应收账款的按期收回方案、诉讼实施方案。将应收账款回收率纳入项目部的总体考核指标之中，对项目经理部的业绩考核，除了产值、利润、工期、质量、安全、环保和精神文明建设以外，另外增加应收账款回收率指标，使考核内容具有科学性、合理性、系统性和连续性。并对企业台账管理制度和日常清查制度规定的工作内容进行明细分工，明确责任，真正将责任落实到指定的工作组或个人。

通过以上一系列的分析可以看出，由于各方面的诸多因素的影响，施工企业的应收账款带来的风险是巨大的，其管理在一定程度上存在较大的难度，因此，结合施工企业的应收账款管理现状，形成良好的应收账款管理模式，加强应收账款管理工作势在必行，这种管理对于加强流动资产管理、协调企业内部资金的流入流出矛盾、降低企业的坏账风险、提高企业的盈利水平有着重要意义。自然人贷款调查报告公司借款调查报告个人贷款调查报告

应收账款总结摘要 第5篇

应收账款是企业短期资产的一个非常重要的项目。近些年来随着市场经济的发展,信用交易的盛行,企业的应收账款数额明显增多。作为管理水平较高上市公司也必须警惕。近年来,企业的应收账款总量逐年增加,应收账款不能及时收回,信用风险高，企业之间拖欠货款现象普遍,呆账和坏账比例逐渐提高,已经影响到企业的正常运转。这不仅对企业的资金流和资金周转带来危害,而且加大了企业的财务和运营风险,容易导致资金链断裂。企业的应收账款管理不到位的话,这将给企业带来致命的危机,会形成债务纠纷的产生,这也将会增加企业的讨债成本和管理成本,如果企业本身的财务风险抵抗能力较差,这将会给企业带来直接的打击,造成严重的后果。因此在日常经营活动中,要充分重视应收账款的管理,最大限度地降低应收账款的风险。有效的管理应收账款有利于加快资金周转,提高利用效率,同时也有利于防范企业经营风险,最大化的使用投资者利益,使企业价值最大化, 使企业减少面临经济危机或甚至破产发生的可能性。

本文以格力电器为例,通过对其应收账款管理状况进行描述，对其财务数据进行剖析，发现其实际日常管理中存在的问题，提出对应的管理改进方案，希望能切实改善其应收账款管理状况，同时以期对该企业所处制造业行业的其他企业应收账款管理优化有所启发。格力电器是目前为止世界规模尤其领先的国家控股专业化空调企业。完善格力电器的应收账款管理机制,对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。

在国外,应收账款管理研究作为一门专业的学科已有很长的历史。目前,国外的信用管理制度特别完善,因而企业对应收账款的管理和控制就比国内容易得多。其次,应收账款管理与企业的信用体系是否健全有着紧密的联系。在西方,企业信用管理是一个门重要的学科,对应收账款管理研究也有很多种行之有效的方式和方法。

Ekononska(2015)站在内控层面探究怎样优化应收账款管理质量。公司应逐步优化内控机制，形成合理可操作的流程、制度，由此规避好应收账款运营中出现的风险点。【1】

潘丽萍(2015)形成应收账款管理体系，优化管理水平。可设置单独的信用管理体系、客户动态资源库，由此多方位监控应收账款存续情况，此外还需严格把控合同的签订、落实账务对比工作，处理好公司内部的呆账，优化应收账款管理水平。

文献研究法是通过对国内外文献的大量整理分析，总结出相关的文献结论。文章结合自身的网上搜索资料，查找相关期刊、杂志、已发表论文、书籍和数据库资源，在学校图书馆借阅相关书籍，了解目前国内外应收账款管理的研究情况，在各网站研读企业财务报表及相关财务分析文章，以此为本文的理论基础来研究格力电器的应收账款管理优化。

本文以上市公司格力电器为例，进行数据分析，发现格力电器应收账款的管理的不足之处，并提出修改方案；以格力电器有限公司2017-2019年财务报表为基础,通过应收账款占比、资金周转率、应收账款账龄变化，坏账准备等多个角度分析，反映格力电器近年应收账款发展趋势。

本文对格力电器各项数据等进行分析归纳，通过数据对比分析法、图表分析法。主要探究2017年至2019年间财务数据，论证应收账款出现的问题，进而概括出格力电器应收账款管理的优劣，提出建议，来推动格力电器的进一步发展。

综上所述，本文在查阅总结前人对于应收账款管理方面的研究成果基础上,力求将理论与实践结合，将前人的宝贵经验灵活地应用于格力电器，发现格力电器在应收账款管理上的优点及缺点，扬长避短，发挥自身优势，找出缺点的成因所在，针对性地给出格力电器在应收账款管理上的优化方案。

应收账款总结摘要 第6篇

随着我国经济的发展和企业经营规模的扩大，越来越多的企业为了扩大销售而采取赊销的销售方式，应收账款成为大多数企业扩大销售的中重要方式。应收账款是商业行为中基于双方信用交易而产生的未来需要收回的一种款项，它在一定程度上可以帮助企业扩大销售，应收账款一旦长时间无法收回就会形成企业的坏账，侵蚀企业的利润，任何企业需要加大对应收账款的催收力度。

红豆实业是一家销售服装的企业，随着疫情和贸易战对人们生活的冲击，服装企业经营环境发生了巨大的变化，为拓展销售，赊销这种销售形式在红豆实业的销售过程中占比也越来越高，这也使得红豆实近几年应收账款增长比较迅速，特别红豆事业应收账款管理带来了一定的挑战，在经济环境不好的背景下如何妥善的解决应收账款增加与销售之间的关系 是任何企业必须面对的问题，本文正是基于此，分析红豆实业应收账款管理现状，发现其存在的不足，并在此基础上提出合理的建议，以其通过这些措施帮助红豆实业解决好应收账款管理问题，提升自身的盈利能力。

应收账款总结摘要 第7篇

在做咨询的过程中，经常会碰到一些企业的老板找我诉苦，不论企业的大小，他们都有一个共同的苦恼就是企业的业务做得还可以，但总感觉自己口袋里没钱，带着这个问题我调阅了他们的财务资料，发现了一些类似的问题，其中之一就有：在这些老板反映业务做得还可以的企业中，普遍是销售业务实际已经发生，但收不到钱，在企业的流动资产中，应收账款所占比重比较大，应收账款周转率(应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均占用额)比较低，我想这也应该是我国很多企业家所面临的一个共同且棘手的问题吧，

众所周知，应收账款是指企业因赊销产品或服务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目，根据调查，目前我国企业中应收账款已经占到流动资产比例的40%-50%之间了，而且逾期一年以上的账款占很大的比例，触目惊心，因此对于应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。

在这里我想提出一个问题，为什么企业会出现这么多的应收账款呢，很明显，赊销是解开问题的钥匙。

赊销是很多企业老总比较感兴趣的词语，因为它能够带来很多好处：

1、扩大了销售，增强了企业的市场竞争力

在市场比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式，尤其在市场疲软，资金匮乏的情况下，赊销具有明显的促销作用，对于企业的新产品来说，可以达到迅速占领市场，从而快速获得利润，当然这样也会产生一些后患，这在后面会提及;

2、减少库存，降低存货风险和管理开支

我们知道企业持有存货，相应的要追加管理费，仓储费和保险费等开支，相反如果企业把存货变成应收账款则没有这方面的烦恼。

当然应收账款是把双刃剑，我们在得到上述一些好处的同时，相应的也会为应收账款的存在付出一些代价，其弊端主要表现在：

1、费用的增加

应收账款的存在，自然而然的就会发生一些收款费用、利息支出等，当然最重要的是财务费用和税金，对于这点可以这么解释，企业应收账款的存在，使企业加速了现金的流出，包括税金和利润等，税金方面包括企业的流转税及所得税的支出，应收账款可以带来销售收入，但这并没有带来现金，而根据中国的会计准则，流转税是以销售收入为计算依据的，企业必须按时以现金交纳，企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加，应收账款产生了利润，但并没有以现金的方式实现，而缴纳所得税则必须按时以现金支付，这样所得税支出也增加，假如这笔应收账款收不回来，对企业来说，就有点“赔了夫人又折兵”的味道;

2、企业周转不良

产品转化为现金的时间拉长，应收账款使企业的不良资产增加，使企业的流动资金被一块块的压死，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产领域，致使企业现金短缺，影响了工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业的正常生产经营;

3、呆账

企业应收账款的发生，必然面临这样的一个问题，在这些应收账款中，不是所有的应收账款都能够收回，企业必然要承担呆账的风险，呆账的存在也会给企业带来心理和精神上的创伤，

作为一个财务咨询顾问，发现问题-解决问题成为了我工作的全部，应收账款的存在就给我提出了一个问题，我们知道一个企业在正常的经营中，假如不发生应收账款一般是不可能的，我们不能否认赊销能带给企业销售上的好处，但是基于上面出现的一些问题，我们也不能盲目的相信赊销是解决企业经营上的灵丹妙药，那如何在应收账款存在带来的好处及引起的弊端中寻找一个最佳的结合点就成了我应思考的问题了，确切的说是找到一个解决在不影响企业正常经营情况下应收账款在流动资产中所占比例过大问题的方法，根据我以往做咨询的实践经历和参考国际上的一些成功经验，这里我提出自己一些不成熟的想法，供大家参考。

解决应收账款在企业流动资产中所占比例过大问题的办法：

1、建立应收账款自动记录系统

通过询问客户可以支付货款的情况，将电话询问发生的时间、内容和有关的当事人记录下来，这样可以及时催收;

2、尽早开具销售发票

如果对客户提供的是长期的或连续保持合同的有效性，那么我们为了早日收回账款，可以尽早向对方单位开具销售发票，注意这个前提是我们对客户提供的是长期的或连续保持的有效合同;

3、修改支付佣金的付款条件

支付给销售部门的佣金标准应以实际收到的销售款为依据，而不是以销售总额为依据，这样做的好处是可以促使销售部门重视客户信用等级，及时收回账款;

4、鼓励客户采用自动清算系统付款

假设有的应收账款金额比较小，那我们在开具销售发票时可以在发票上注明本企业接受信用卡付款，这样将会加速企业的现金流入;

5、给予客户现金折扣

可以制定一项政策，规定客户如果能在销售发票日起的规定期限内支付货款，那么可以给予客户适当的现金折扣;

6、对应收账款分类

根据金额的大小和期限的长短可以将应收账款分类，这样可以使销售部门(假如企业大的话可以专门成立收款部门)能够分清轻重缓急，及时将应收账款中的大项目转为现金，为企业周转之用;

7、收缩对客户的授信额度

加强对老客户的信用记录以及新客户资信情况的审核工作，对一些耍赖大户，坚决予以促其出局，以避免坏账损失的发生;

8、对应收账款的回收加强管理

有很多企业是采用的传统应收账款管理方法，销售和财务是分开的，没有人明确自己的职责，导致管理真空，应收账款无人管理，产生大量的拖欠和呆账坏账;

9、加强对应收账款的监控

在实践的过程中，企业可能会或多或少的碰到这样的客户，假如你不催收，他就不会还款，所以对这类型的客户，企业应该采取积极的督促收款措施，当然要加强应收账款的监控，首先是要强化会计核算和监督。

应收账款总结摘要 第8篇

江苏红豆实业股份有限公司由多个企业所共同成立，该公司主营业务包括服装、化学纤维制品、普通级劳动及防护装备、特种级劳动及防护装备等多类制品的制作及包装，公司成立于1998年9月，借助改革开放及外贸行业的发展，红豆股份取得了迅速的发展，于2011年在上海证券交易所上市，公司的股票代码为600400。这些年来，红豆企业在发展的过程中，其销售业绩一直以来都是非常好的，在我国服装业百强企业中，居于亚军地位。但是随着宏观经济环境的整体下滑，近年来红豆股份业绩也在不断下滑，见表2-1。

表2-1红豆股份经营业绩一览表 （单位：万元）

应收账款管理政策现状分析

目前，红豆实业在发展的过程中，存在着应收账款管理制度不健全的情况，而且其销售人员薪资一般情况下，只根据销售业绩进行考核，导致很多销售人员为了谋求更多的私利而只关注销售量的增长为了完成任务，这些销售人员大量采取回扣以及赊销等方式来进行销售，使得一定程度上增加了坏账的风险。

企业内部没有及时制定相对应的约束和奖励制度，有问题出现部门之间会相互推脱。如在企业中，销售人员只负责销售产品来获取提成，对催收欠款的工作毫不在乎，推脱给财务人员，这样的分工会将职责权限分开来，销售人员在实际销售工作的过程中，只注重销售额，而关于应收账款的回收率这个方面比较忽视。但是对财务人员来说，能否催回账款对他的收益没有影响，因此财务人员也就缺少了催收账款的积极性。造成了对应收账款不进行跟踪分析，长期不与客户对账沟通，此时一旦客户的经营情况发生变化，企业无法及时去采取有效的措施，将会给企业带来不必要的损失。

对于事后坏账管理，红豆实业也制定了相应的催收政策，但是对应收账账款的事后管理红豆实业执行不到位，对于逾期的应收款，红豆实业的催收也只停留在口头或电话催收，对逾期较久的应收款红豆实业的财务人员也没做好相应的坏账处理，这就很难给企业反应真实的财务情况和企业所存在的风险。

应收账款管理结果现状分析

（1）应收账款及其增长变化

表2-2 红豆实业应收账款增长变化 单位：万元

图2-2 红豆实业应收账款增长变化

从上表2-2和图2-2可以知道，红豆实业在2016-2020总额在不断上升，应收账款从2016年的13784万元上涨到2020年的36778万元，2016年-2018年应收账款增长迅速，最高增速在2018年达到，随后增速放缓，但是应收账款总额依旧在不断上涨，这主要是由于贸易战引起的外贸环境恶化导致红豆实业销售萎缩引起的，对于一个企业来说应收账款呈现逐渐增长的趋势不利于企业发展，因为应收账款的不断增加，会影响企业应收款项回收率降低，从而会增加企业财务风险。

（2）应收账款占流动资产及营业收入比分析

应收账款和存货是企业最重要的流动资产，应收账款占流动资产和营业收入的比率说明了企业流动资产的好坏，红豆实业应收账款占流动资产及营业收入的比率如下表：

表2-3 红豆实业应收账款占流动资产比

从表2-3中的相关数据中可以看出，红豆实业应收账款占流动资产比呈现一直上升的趋势，从2016年的上涨到2020年的，这一方面是由于流动资产的下滑，同时也是应收账款大幅上升导致的，红豆股份流动资产中有很大一部分是应收账款。应收账款的回收率会导致企业的资产流动性受到很大的影响，从而影响到企业的发展，导致企业无法充分利用这一部分资产。

在现代销售模式下，营业收入大多是从应收账款过来的，应收账款周转的好坏直接决定了营业收入质量的好坏，能够及时收回来的应收账款会形成本期的营业收入，但是应收账款无法收回来会造成损失。随着外部环境的恶化，红豆股份近几年营业收入在不断下滑，与此同时应收账款也在下滑，但是营业收入的下降幅度明显高于应收账款下降幅度，大量的应收款不能为企业带来立即的现金流，在这一过程提高了资金回收的风险，若企业的应收账款一直收不回，会对企业的现金流量产生不利的影响，应该应该缩小赊销的比重。红豆实业没有及时收回的应收账款占营业收入总额比近两年增长较快，导致2020年，应收账款占营业收入的比达到了，该比例在整个行业中都算比较高的比重。除此之外，红豆实业因应收账款拖欠无法及时收回现象严重，这就导致红豆实业应收账款有很多处在挂账无法收回的状态，直接影响着红豆实业资金流动性以及红豆实业实现可持续发展的重要问题。

（3）应收账款周转率

应收账款周转率即当企业到了某发展时期时，其所得纯收入与应收款项额度的比率。借助于这一指标，可以了解到该企业的资金周转情况及其具体工作效率。对于红豆实业来说，其在2016至2020年间相关指标情况如下：

表2-4 红豆实业应收账款占流动资产比

从表2-4当中的分析结果可以看出，红豆实业应收账款周转率2016年-2020年一直在不断下降，尤其是18年之后应收账款周转率下降幅度较大，近五年从2016年的下降到2020年的，应收账款周转率在不断降低，也就意味着该公司的应收账款周转速度是非常慢的，也进一步表明且可能存在坏账的可能。

（4）应收账款账龄分析

应收账款质量的好坏与应收账款账龄密切相关，应收账款账龄过高会增加应收账款无法回收的风险，引起坏账的增加从而带来坏账损失，影响企业的盈利。红豆股份应收账款2020年应收账款账龄分析如下表。

表2-5 红豆实业2018年应收账款账龄分析

从表2-5可以发现，该公司应收账款基本上都是一年内没回收的应收款，一年以内的应收账款相比风险不是很大，但是进一步分析发现红豆股份还有很多5年以上的应收账款，5年以上应收账款所占的比例为，5年以上的款项没有及时收回极有可能形成坏账，红豆股份对应收账款的管理亟需完善。

应收账款总结摘要 第9篇

赊销是促进销售的重要手段之一，另一方面它影响了企业的流动资金回笼及企业的资金周转等风险，且增加了企业的经营成本。因此，企业关于应收账款开展更加科学合理的管控工作，能够有利于保障其稳定发展。

本文以红豆股份为研究对象，研究该公司在应收账款方面所存在的一些不足之处，分析了红豆股份应收账款管理的现状，研究发现，当前，红豆实业在应收账款管理过程中还存在着很多的问题，例如所采取的信用政策不合理以及应收账款金额大、应收账款周转率有待提高以及缺乏信用风险管理部门、应收账款管理不规范。为了更好地帮助企业改善这种情况，本文提出红豆股份应该制定合理的信用政策、减少应收账款销售，制定合理的收款政策、加强客户信用风险管理以及加强应收账款的周转。以期通过这些措施来改善红豆实业应收账款管理方面所存在的不足之处，从而更好地促进企业的发展。

[1]王军.浅谈企业应收账款管理存在的问题及对策[J].中外企业家，2019(35):16.

[2]陈丽俊.企业应收账款管理中的风险控制研究[J].商讯，2019(34):92-93.

[3]张建峰.煤炭行业应收账款问题探究[J].煤炭经济研究，2018,38(05):46-50.

应收账款总结摘要 第10篇

第十六条财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。

第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。

第十八条公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收情况统计。

第十九条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务部门的考核。

第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。

第二十一条逾期前的催收

跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前 天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其  天内给出付款计划。

第二十二条 某一合同逾期后的催收

（一）逾期10天

1.各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等；

2.营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项；

3.对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为“问题账款”，财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。

（1）客户信用情况严重恶化；

（2）客户恶意变更营业场所；

（3）客户法定代表人携款潜逃；

（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇出形成逾期账款的；

（5）客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情况。

（二）逾期30天

各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。

（三）逾期45天以上

该账款视为“问题账款”（具体见第五章），在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。

第二十三条对于某一客户累计逾期一定金额的催收

1.某一客户累计逾期  万元以下的，由业务员直接催收；

2.某一客户累计逾期在  万元以下 万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

3.某一客户累计逾期超过  万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员、法律顾问等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

第二十四条对因质量、公司进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，生产部门心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总或总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。

第五章问题账款管理

第二十五条本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品（业务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等情况的案件。

第二十六条因销售产品（业务运作）而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“问题账款”。但情况特殊，经公司总经理特批者，不在此限。

第二十七条各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿责任。

1.发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核；

2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。

第二十八条 “问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至财务部或其他相关部门协助处理。

第二十九条由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由财务部会计人员填写；经过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。

第三十条  财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解情况后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。

第三十一条 业务员填写“问题账款报告”时，应注意：

（一）务必亲自据实填写，不得遗漏；

（二）发生原因栏应简要注明发生原因；

（三）经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的.先后，逐一写明至填报日期止的所有经过情况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写；

（四）处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。

第三十二条未按以上规定填写“问题账款报告”者，财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出。

第三十三条“问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。

第三十四条财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指出现阶段性结果），应报告总经理或常务副总经理。

第三十五条财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如情况紧急时，应由业务员先以口头提请财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。

第三十六条 业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。

第六章坏账处理

第三十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。

第三十八条坏账的确认

（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；

（二）债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；

（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。

第三十九条下列各种情况不能全额提取坏账准备：

（一）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；

（二）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；

（三）与关联方发生的应收款项；

（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

第四十条公司按照备抵法核算坏账损失。

第四十一条财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：

第四十二条对于特殊的坏账项目，公司财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。

第四十三条财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。

第四十四条公司财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。

第七章附则

第四十五条本办法经呈总经理办公会通过颁布实施，修改时由财务部提出，财务总监审核，总经理审批。

第四十六条本办法由公司财务部负责解释说明。

第四十七条本管理办法中的有关参数由公司总经理办公会根据实际情况确定。

应收账款总结摘要 第11篇

从前面的分析可知，当前红豆实业应收账款在企业流动资金中的占比连年攀升，从2016年的增长到2020年的。除此之外，红豆实业没有及时收回的应收账款也较大,应收账款从2016年的13784万元上涨到2020年的36778万元，2016年-2020年应收账款最高增速达，而且这种应收账款长期收不回，可能会出现赖账的状况，对红豆企业的经营产生很大的影响。专业机构的数据表明，一般国外发达国家对于应收账款的控制比较严格，像红豆类似的企业一般控制在8%是有利于企业的发展。但红豆实业应收账款政策比较宽松，通过宽松的应收款管理政策来扩大自己的销售，2018年应收款占销售收入应收款的比例达到，该比例已经很高，表明其中很可能存在很大一部分的坏账，而且由于红豆股份对自己公司的销售量比较看重，一直在忙着销售，对于应收账款的回收并没有及时的催帐，导致一直挂账状态。红豆股份对应收账款的管理没有明确的责任划定，在管理中销售部门只负责产品的销售任务，但很多销售部门的工作人员只是将产品销售出去，之后对回款问题的关注度不够，经常出现在财务人员的要求之下才会去追回尾款。因为在销售部门的规定是销售额为销售人员的业绩考核目标，而对于客户的回款问题却没有明确的标注，对于销售员来说只要将产品销售出去就能够增加其业绩，回款的时间以及效率并不影响其自身的利益。因此销售员对于客户的回款问题极为怠慢，对于企业的财务部门的应收账款的催收工作是一种挑战。

借助于周转率这一指标，我们可以对某一企业的资金周转情况展开一定的评估工作，从前面的分析可知，红豆股份的应收账款周转率较低，从2016年的逐渐降低到2020年的，这种情况也就意味着该公司应收账款周转率是非常慢的，进一步表明且可能存在坏账的可能。这一方面是由于近些年红豆实业营业收入在下降，也可能是因为应收账款的上升所导致的，通过赊销扩大销售同时并没有带来营业收入的增加，红豆实业亟需进一步寻找优质的客户，扩大自己销售同时加快现金的回收，增强自身的盈利能力。在全面评价一个企业的发展状况时，不能单纯地只看企业的利润总额以及账面的利润等等，还应该结合企业长远的发展目标，在企业资产的盘算中应收账款也是极为重要的部分，由于此款项并没有收回，因此只是一种账面上的数据，更重要的是其具有不确定的变现能力，假如当应收账款转化成坏账则会对企业的现金流产生威胁，所以企业不应该为了销售而盲目赊销。

红豆股份没有设立专门风险控制部门，而且缺少较为健全的信用政策，缺乏统一评估标准。另外，该公司管理层在信用风险防范方面，也缺乏足够的意识，导致员工的防范意识较低，因此，缺乏较为完善的信用评测体系，导致难以有效开展应收账款管理工作。

对一个企业来说，一类比较关键的事务便是对其应收账款进行分析及管理，现阶段，对于红豆实业来说，其在具体工作上还有着多方面的不足及欠缺，缺少专门的管理部门，还是从“追缴”的角度来管理应收账款，所处地位较为被动。同时，要求生产运营部门负责相关回款任务的完成，向财务部门及时汇总已执行任务。然而，由于财务部只是企业的附属部门，因此在应收款项方面的作用仅仅体现在财务与核算上。

应收账款总结摘要 第12篇

尊敬的______：

现就贵司拖欠我司______款一事向贵司致函如下：______年____月____日，贵司与我司签订了《______合同》，双方约定，贵司应于______年____月____日支付我司______款______元，(大写：______)。余款于______年____月____日之前付清。贵司也曾于______年____月____日支付了部分款项，但从______年____月____日后，贵司便未再按约定支付，现累计已欠______元。贵司行为明显已违约。

风险提示：

催收的内容，应清楚、准确、简明地写出双方发生往来的原因、日期、发票号码、欠款的金额及拖欠的情况，且应与交易相关的资料(如合同等)相符，以便使收文单位明确情况，及时地交款。

鉴于双方此前的合作关系较好，现特致函请贵司于______年____月____日前将所欠款项支付我司账户(户名：______;开户行：______;帐号：______)。如贵司仍不能按期支付，我司将按有关规定向贵司追索欠款利息，甚至采取相关法律措施，届时，贵公司可能要承担诉讼而带来的更大损失。

风险提示：

催款函尾部应写明催款方的处理意见，在催款函尾部可以增加欠款方经催款函提醒仍不付款，催款方可根据相关规定(如合同约定、银行规定)加收罚金，或是通过法律途径解决付款事宜，这样做有利于引起债务人的紧迫感，及时还款。

顺颂商祺!

______公司

年 月 日

应收账款总结摘要 第13篇

格力电器股份有限公司是一家上市公司，并且贯穿于全世界各地的家电企业，在1991年建立而成，主要有空调、热水器、冰箱等各种各样的产品。格力电器股份有限公司对空调有颇深的研究，所以在空调这一方面，技术比较硬，质量可以说是非常不错的，空调的品牌在各国都有较高的评价。

格力空调作为空调的主要生产商，它的目标是给全世界的客户提供优质的产品和热情的服务。目前格力电器在全球海内外已经拥有了9个大生产基地，且还有超过7万多名职工，时至今日已研发出20个大类、400个子系列的空调产品，完全覆盖各种顾客的不同需求;目前有13000多项技术专利，当中申请发明专利占30%，自主研发了一系列国际领先产品。格力打破了技术封锁，使我国空调产业得到飞速发展。2019年，格力电器坚定不移地走“自主创新、科技制胜、双效驱动、全球引领”的发展道路，完善空调、生活电器、高端装备、通信设备为主要支柱的四大业务领域，以用户为中心，坚持技术创新，优化质控体系，加强线上及海外布局，推进企业转型升级，打造更具竞争力的多元化、科技型全球工业集团。公司2019年实现营业总收入亿元，同比增长；实现归母净利润亿元，同比下降。

商业竞争愈加猛烈的现在,格力空调先后中标一系列国际知名空调招标项目。在世界上获得普遍赞美和很高的影响力，使“中国制造”走向“中国创造”。格力掌握核心科技。未来,凭借绝对领先的技术实力和竞争优势,格力电器经营有望保持更加良好的发展态势。以“缔造全球领先的空调企业，成就格力百年的世界品牌的信仰。

应收账款是企业增强竞争力，获取利润的一种营销手段，同时也是企业的一项资金投放，会发生风险。应收账款占流动资产的比重，一般应控制在三分之一以内，若超过风险较大。应收账款占流动资金比例越大，公司可以利用的流动资金就越少，这样会直接造成资金周转困难甚至无法运转。应收账款占营业收入的主要指标是周转率。反映企业一定时期收回应收账款的效率如何及损失程度。应收账款周转越快，资产营运效率越高，不仅有利于及时收回货款，减少坏账损失的可能性，而且有利于提高资产的流动性，增强企业短期偿债能力。

表3-1 应收账款相关财务指标

根据表3-1得知，格力电器的应收账款占流动资产的比重有着较大的增幅。近三年来应收账款占流动资产比例从2017年末的增长到2019年末，而格力电器的应收账款占销售收入的比重也在递增，由2017年的至2019年的，其中2018年占比最低，2019年的占比最高。从这两个财务指标近三年的增长变化中，可以得知虽然格力电器的销售收入在不断增加，但应收账款占用格力电器的资金比例变得更大,格力电器的资产流动性在逐步变差,偿债能力在减弱。

格力电器每年的应收账款，流动资金的数据的都在不断的增长，但是应收账款的增长速度较流动资产来说增长的快一些，这就是卖出去的空调等商品多一些，而销售的货款却没能及时的收到，虽然这给购货单位了一个非常好的印象，却对一个企业的发展来说是非常不利的，甚至可能会限制其发展。

故对于企业来说，应收账款的及时回收，不仅能够加快资金的周转，而且可以运用收回的钱从其他企业购买股票或债券或者各种能够给公司带来现金收益的东西，使现金的运用给公司带来更多的好处，使公司不会因为应收账款不能迅速的收回来而影响企业生产活动正常进行下去。想要使企业的应收账款能够及时收回，防止出现资金链断掉的现象，维持企业正常的经营活动，就得注重流动资产如何分配及管理，因此更有必要加强对应收账款的管理。

应收账款周转率是企业在一定时期内赊销净收入与平均应收账款余额之比。它是衡量企业应收账款周转速度及管理效率的指标。公司的应收账款在流动资产中具有举足轻重的地位。公司的应收账款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。用时间表示的应收账款周转速度为应收账款周转天数，也称平均应收账款回收期或平均收现期。它表示公司从获得应收账款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。

表3-2 应收账款的周转率及周转天数

从表3-2中的数据中得知格力电器的周转率也在逐年递减，从2017年末的次增加到了2019年末的次，而格力电器的应收账款周转天数整体呈现上升趋势,从2017年末的天增加到2019年末的天,因此可得知格力电器应收账款现在需要更长的时间才能被收回，应收账款管理中出现风险的可能会更大,可能会形成坏账，影响企业的资金周转,让企业蒙受不必要的损失,阻碍企业的发展。除此之外，虽然应收账款管理至关重要，但是格力电器还是采取了宽松的应收账款的收款政策，周转率在逐步降低，周转天数却不降反增，一般情况下，应收账款的周转率越高越好，周转率越高，表示企业制度更严苛，应收账款管理更高效，收账迅速，账龄较短等，所以通过这个表格，我们也发现了一些问题，对应收账款管理效率下降了，应收账款没有能够及时收回，而没有能够及时收回的资金就不能发挥它的价值，从而无法变成企业所拥有的现金，长久下去，容易造成坏账损失，会对企业的长期发展产生不利的影响。

应收账款账龄是应收账款已发生的时间长度。反映企业应收账款的总体质量。不同客户应收账款发生时间的长短反映不同客户信用状况。时间越长，发生坏账的可能性越大。

表3-3应收账款2019年按组合计提坏账准备的应收账款的账龄

通过表3-3可知，格力电器的一年以内的应收账款比例达到，由于想要抢占市场的缘故，格力电器采取了赊销的方式，格力电器的应收账款不断增加，占比较高，需要迅速进行催账，避免坏账，账龄越长，收回应收账款的可能性越低，而三年以上的比例也占据，需要进行坏账准备。通过之前的表3-1我们可以得出格力电器的应收账款数额在逐步增加，并且在2019年达到最高，但随着应收账款的增加，坏账损失也会相对应的提升。故会计核算应当要遵守谨慎性的原则，要计提一定程度的坏账准备。

表3-4 应收账款与坏账损失

由3-4可知，格力电器的坏账损失日常管理中应收账款风险表现出许多类型,例如拖欠风险.坏账风险等。其中拖欠风险指的是应收账款回收时间上的风险,在这种情况下客户会采取超出信用期限付款的行动,公司无法及时收回货款，经济利益有所损失。此外,格力电器公司应收账款管理中坏账风险也时有出现,这时客户偿债能力不足,企业无法按照发生数额从客户处收回应收账款，其中一部分甚至全部应收账款会成坏账损失是由于应收账款的出现而产生的，是企业各种不能确定收回的款项。

应收账款总结摘要 第14篇

应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。

第二章应收账款管理中各部门职责

第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。

第六条公司财务部

（一）负责应收账款的核算和监控；

（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；

（三）负责坏账处理的财务操作；

（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作；

（五）监控、协调和支持催收工作；

（六）负责问题账款案件的诉讼工作。

第七条营销中心

（一）负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；

（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；

（三）对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；

（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

第八条业务员

（一）负责即时向营销中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；

（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；

（三）对于逾期  天的应收账款及时将信息反馈至公司财务部、营销中心；

（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

第三章客户信用政策制定

第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。

第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、应收账款会计人员负责。

第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡”。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理或常务副总审批后，递至应收账款财务部会计人员备案。

第十二条常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。

第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、财务总监审核、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。

第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、财务部综合考虑客户基本情况、合同成本及风险情况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。

第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担责任。

应收账款总结摘要 第15篇

问题：什么是应收账款？应收账款是什么意思？

应收账款，是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项，形成应收账款的直接原因是赊销。虽然大多数企业希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，不得不面向客户提供信用业务。 ,投资者入门的好帮手

应收账款对于企业来说，如果无法追回成为坏账，很可能把企业逼死，即使经过努力追回，也会是不小的损失，

很多公司账面上看效益很好，存货也很少，但是钱没到手，对比应收账款，效益只是纸上财富，实际内藏巨大风险。,投资者入门的好帮手

应收账款管理的目标

,投资者入门的好帮手

应收账款总结摘要 第16篇

结合前面的分析中可知，红豆实业近几年为了扩大销售通过赊销的形式进行，这样增加了企业应收账款，应收账款可以带来企业销售额的加大，同时也会带来应收账款的坏账风险从而侵蚀企业的利润。红豆实业应优化对客户的选择，选择与具有较好信用和信誉的企业合作，然后，红豆企业应该对赊销企业进行授信，当应收账款达到一定的比例时，结合合作企业的经营状况确定是否再赊销给此企业，这个就要红豆企业建立专门的回款部门，需要重视合作企业的相关财务情况和偿债能力等指标。有时还需要聘请专业的人员借助信用分析评价技术从客户的品德、能力、资本、担保和条件，即5C体系进行评估，可以根据评估结果将客户的信用等级划分为A,B,C,D四个等级。

表4-1 公司客户信用等级分类

如表4-1，对客户在进行信用评估后，结合目前公司的经营状况、营运能力、偿债能力，根据制定的信用标准，然后给合作企业进行授信。确定好合作企业的各种情况之后，确定合作企业的信用良好，基本不会赖账，企业可以给予相应比例的赊销款，若分析的企业的状况不是很理想，一定不要冒险，要不就收取现金，要不就停止合作。通过合理的措施减少应收账款。

企业在发展的过程中，应该重视提高顾客的满意程度，基于此来制定更加科学合理的催收策略，这样才能够更好的去降低应收账款损失率。所以要求企业能够制定更为合理的应收账款回收策略，根据不同客户采取不同的催收方式，关于那些即将到期的客户，可以提前以温和的方式来进行提醒，若是客户存在一定困难的话，也可以采取延期付款的方式；而对于那些拒不支付的客户，要求采取法律的方式进行追偿。能够一定程度上有利于很好的降低企业的应收账款损失，保证企业的正常运营和发展。

为了防止财务风险过大，红豆股份应当充分发挥好各部门的功能，通过企业的信用管理策略去建立信用管理部门，以管理信用管理部门为基础帮助其他部门工作进展，让其他部门在独立分工的情况下通过信用管理部门的从中协调，让企业的信用经营更加完善。因此，建立信贷部门的第一步是建立客户数据库，其中应包括正在交易、潜在交易和已交易的客户。信用管理部门可以通过多种方式调查客户的信用状况。调查内容主要包括客户的基本情况、信用状况、经营状况及相关信用方面。当然，在调查的过程中应遵守法律法规的情况下合法调查客户企业的资料，然后根据调查到的资料进行对比分析，对于客户企业的信用问题进行总结归纳判定后导入相关的信息系统，最后将客户信息的个人情况反馈给各大部门，让其他部门根据得到的客户资信情况判定合作方式。

虽然企业为了抢占市场买方资源，赊销是必然的销售手段，企业在利用赊销手段扩大销售的同时应同时关注应收款回收的可能性，这一方面需要红豆实业多去开发优质的客户，增强自己选择客户的可能性，在选择客户时要要选择优质的、信誉和现金流好的企业，要实时评审客户的资信情况以及应收账款的状况，保证企业资金始终处于正常的流动状态。联合制定催款计划，针对公司的实际情况来建立相应的应收账款回收以及管理制度，这样才能够更好的去降低坏账损失率，保证企业应收账款的回收，通过对应收款的及时回收来提高应收款的周转速度，提高企业流动资产使用效率。

在销售部门的管理之中，部门的管理者把销售人员的业绩与销售的数量进行挂钩，与此同时也要考核销售后贷款的回收状况，建立应收账款事后监控机制来评定销售人员的真实绩效。事后监控工作的开展主要包括应收账款，催收责任制和预警制这两个方面。应收账款责任制指的是对客户的实际信用情况来开展一定的分级工作，针对那些信用等级比较低的客户群体，要求采取合适的方式来加大催收力度，同时，在后期也可以减少合作。而关于那些信用等级比较高的群体，可以积极进行沟通来适当的延缓还款期限。企业在相应的预警系统里，要针对不同的客户进行配置，规划其最高额度以及信用期上限。一旦超过限额和期限，将停止交货，并全面组织催款。

应收账款总结摘要 第17篇

一、企业概况

某汽车制造有限公司（下称公司）是邯郸交通运输集团有限公司出资建立的全资法人企业。公司的前身为邯郸市汽车改装厂，自1994年建厂以来，生产产品主要是汽车全挂车、铁水运输半挂车（钢包车）、全挂自卸车及汽车专用车钣金件。在生产和经营过程中，公司始终坚持以市场为导向，以科技为基础，走科技进步之路，不断消化吸收新技术、新标准、新规范，使半挂车、铁水运输半挂车（钢包车）、自卸车及专用车钣金件产品质量得到不断的提高。20xx年企业直属邯郸交通运输集团有限公司后，更名为某汽车制造有限公司，并迁至邯郸市成安工业园区。

单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则设立的。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计2名，出纳1名，保管1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。

二、调查目的

20xx年6月份到8月份在某汽车制造有限公司实习期间，我从本职工作入手，并查阅了相关资料，本着学经验、找问题、促发展的目的，结合工作实际，和相关财务人员进行了探讨，主要针对应收账款方面做了系列调查。发现该单位一系列成功的经验，也发现一些问题并分析了原因所在，并给出了相应的解决措施。

三、应收账款管理方面的成功经验

应收账款是企业扩大市场份额，争取竞争主动性的强有力的措施。几年来，某汽车制造有限公司为了在激烈的竞争中立于不败之地，不断开发新产品、开拓新市场并制定新的营销策略。随着业务发展不断扩大，公司内部财务管理制度日趋规范，应收账款的管理制度也更加完善。其在应收账款管理方面有以下几方面的成功经验：

1、制定合理的信用政策和有效的信用标准。公司财务部门强化会计基础工作，规范会计核算，在做好应收、应付款项的日常工作外，根据应收账款的特点结合自身的具体情况，制定往来款项的信用政策和制度，并严格执行。公司根据不同时期、不同市场环境、不同的销售合作对象，制定出不同的信用期间、信用标准和现金折扣政策，尽量为减少坏账创造条件。该公司决定给予客户信用优惠时，必须考虑具体的信用条件。在制定信用标准时应考虑同行业竞争对手的情况、公司承担违约风险的能力以及客户的资信程度，在成本与效益比较原则的基础上，确定适宜的信用标准，对客户信用等级做出合理的判断并决定是不是给予客户优惠。

2、进行风险排队，确定信用等级。该公司通过对客户信用资料的调查分析，确定评价信用优劣标准。对反映客户短期偿债能力的流动比率、速动比率、现金流动负债率以及长期偿还负债能力的指标资产负债、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率进行分析。结合公司承受风险的能力及竞争的需要，划分客户的信用等级，对于不同等级的客户给于不同的信用优惠或附加限制条款。

3、定期编制《应收账款催收报表》。该公司按照客户账期情况设立《应收账款催收报表》，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，每周由财务部门主管信用控制管理人员发送给相关业务部门人员跟进。同时加强合同管理，对客户执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。通过《应收账款催收报表》的编制，公司管理决策层和相关部门就能够准确、及时、全面地掌握应收账款的现状，有针对性地制定欠款催收政策。

4、建立催收责任制。该公司严格执行应收账款催收责任制度。即将应收账款催收工作责任化到个人，将应收账款回收与个人绩效考核挂钩，对造成未收回账款的项目负责人予以警示，而对完成收款任务的个人予以奖励。

四、应收账款管理方面存在的主要问题

某汽车制造有限公司的整个应收账款管理体系还是比较全面、规范的。随着社会日新月异的变化，经济迅速发展，公司也面临着新的挑战。在实践中本人也了解到该公司在应收账款方面尚存在以下几方面的问题：

1、占用流动资金，降低资金使用效率。赊销商品时，发出存货，货款却不能同时收回，大量的流动资金被应收账款占用，造成现金流入短缺，影响该公司资金周转，从而影响其正常经营。

2、增加经营成本，削弱短期偿债能力。赊销虽然使公司产生了较多的收入，增加了利润，但现金流入并未增加，而且在应收账款引起的催收中，该公司要投入一定的人力、物力、财力，这些都加速了公司的现金流出，也削弱了公司的短期偿债能力。

3、应收账款的账龄越来越长，增加坏账风险。应收账款如得不到及时清理，该公司不能按时收回货币资金，则意味着潜在的坏账风险，账龄越长，坏账的风险越大，会增加收账成本。该公司还发生了长期赊销客户（个体户经营的小超市）在协议结账时间竟然人去楼空的情况。

五、改进建议针对该公司在应收账款管理方面的不足，本人结合专业所学提出如下改进建议：

1、应该采用账龄分析的方法计算每一笔应收账款的账龄和所有应收账款的平均账龄，并以此来强化应收账款的回收工作。为了加快应收账款的变现速度，除了制定合理的奖惩措施外，也应该制定合理有效的收账程序和方法，如采用电话、信函和发电子邮件等通信方式，也可采用个人拜访或委托专门收账机构进行回款，必要情况下，也可以对欠账客户采取提起法律诉讼的方式来收回应收账款。

2、重视做好客户的信誉评价工作。销售人员不能一味追求销售量，收款是比销售更需要管理和慎重的环节。要回避应收账款的风险，就必须定期对客户进行信用评价，并根据信用评价结果确定销售政策。在与客户建立新的合作关系的时候，事前一定要做评审，综合评价这个客户的品德、能力等，在合同执行一段时间后，就要对此客户进行一次综合评审，对于一些毛利不理想的客户，在查找自我成本控制的问题的同时，也需对确实没有合理利润的客户中止合同。

3、对客户的信誉要进行长期动态的监管。由于市场环境各个因素的影响，客户的经营状况、偿付能力也会随之变化，所以在与客户建立长期合作关系后，要注意后续的监督调查，根据客户的状况调整销售策略。公司要发展，必须扩大业务，将必然会出现赊销，应收账款回收风险以及由此而产生的财务风险总是并存，只要某汽车制造有限公司采取适当的信用政策及有效的管理方法，就能使应收账款风险降低、收益最大。相信在该公司管理层的正确领导和全体员工的共同努力下，企业在今后的各方面会有更新的突破，取得更好的发展。