粮油购销公司审计方案范文 第一篇

①10吨菜油以次充好。根据金粮发〔2016〕3号文件第二条：轮入粮食的质量要求及检查验收标准“轮入的菜籽油必须是新榨菜籽油，并符合国家中等以上标准，不符合标准的菜籽油不得入库”。2022年2月21日经实地核实存货清油，库存实际为加入50％大豆油或65％玉米的调和油，不符合GB1536－2004清油四级标准，以次充好。

②公司门市承包未取得收益，还需支付轮换损耗费。粮油公司把位于金口河区静雅路44号，“四川军粮金口河店”承包给徐云芳，门市承包经营合同未披露承包费、门市租金，并且以代管轮换10吨县级储备菜油为条件，粮油公司还需每年支付徐云芳5，000．00元的轮换油损耗。这种承包经营方式从2013年至今，未见粮油公司对门市承包经营方式“三重一大”会议决议或纪要。

③收款账户与签订合同主体不一致，轮换销售依据不充分，调整账务具有随意性。

购买10吨清油款销货发票单位为四川佳美粮油工贸有限公司（以下简称“佳美公司”）与实际支付收款人徐云芳单位主体名称不一致，未见佳美公司收购合同或委托徐云芳收款委托书（资料显示徐云芳即为清油销货方又为代管方）；承包经营合同未约定油差的收益归属，将油差收益7，306．64元划转徐云芳个人账户。经查，原库存清油10吨，徐云芳销售7．942吨现金收入69，889．60元，损耗报批表出库量为9．991吨，剩余油渣子9KG，差额为2．049吨，提供自行销售2．05吨粮油分仓账，未见销售合同，与差额数量不一致；根据三对账库存量为7．735吨调整18公斤菜油具有随意性扣除自行销售数量，与徐云芳销售7．942吨差额0．207吨。

粮油购销公司审计方案范文 第二篇

定期收集相关政策法规，并梳理、完善内控制度；加强学习，通过多种形式进行能力提升。努力做到项目建设、管理、财务、质量、效益并举，强力推进内部程序规范。根据相关政策法规科学拟定计划、明确主线，不断发现问题、解决问题，做到履职尽责，确保国家粮食安全。

对本次审计发现的问题，请自收到审计报告之日起60日内，将整改情况书面报告我局。本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

粮油购销公司审计方案范文 第三篇

①以虚充实，虚增库存价值，附件资料依据不充分，涉及金额200，000．00元。2012年12月13日，粮油总公司与夹江县xxx军供站签订委托代收稻谷1000吨协议，单价3．30元/公斤（含运费），2013年03月20日签订代收稻谷1000吨协议，单价为3．10元/公斤，同一货物签订2份不同单价协议，应以最新协议为准，即单价3．10元/公斤。入账金额3，300，000．00元与实际付款（最新合同价）3，100，000．00元不一致。凭证附件为代收购协议、收购日报表、收购结算凭证，未见代储稻谷接收证书、代储仓号证明、收购付款凭证。

上诉行为已于2017年10月23日，xxx乐山市金口河区纪委出具的金纪〔2017〕59号《关于给予王德全同志党内严重警告处分的决定》明确给予党内警告处分。截止审计日，账面调整为入账金额3，500，000．00元，调整附件依据不充分。

粮油购销公司审计方案范文 第四篇

①违规发放养老保险、医疗保险、辞职费。

发放养老津贴，缴费基数未扣除个人承担部分，涉及金额80，057．60元。明细有：2014年12月13号凭证，现金发放2014年养老金补贴29，412．00元，医疗津贴12，076．00元；2014年2月5号凭证，现金发放2013年度养老金补贴25，869．60元；2013年3月2号凭证，现金发放2013年养老津贴12，700．00元。

②现金发放津贴税前扣除，变相增大企业成本，减少缴纳企业所得税。经核实，所有津贴发放账务处理均计入“营业费用－营业人员津贴”。以上行为不符合人社部〔2013〕20号令《社会保险申报缴纳管理规定》，未依法缴纳的社保按所得税条例不能在税前扣除。

③跨年度重复发放养老津贴，涉及金额38，569．60元。如：2014年2月5号凭证，现金发放2013年度养老金补贴25，869．60元；2013年3月2号凭证，现金发放2013年养老津贴12，700．00元。

④发放在职人员辞职费，涉及金额8，500．00元。如：2014年1月5号凭证，发放2013年度员工辞职费用8，500．00元。经核实，辞职费发放对象5人均为现在职人员。

粮油购销公司审计方案范文 第五篇

账务附件依据不充分，财务账与库管账，账账不相符，未见发票及出入库资料。例如：在2012年12月8号凭证中，账务处理存货新增1000吨储备粮稻谷，应付夹江军粮供应站3，300，000．00元（包含运回金口河运费）附件为委托代收1000吨稻谷，在2012年12月25日完成入库，未见该期间的入库单，发票、过磅单等佐证材料。

根据提供的夹江军粮供应站1000吨收购单，起止日期为2012年12月25日至2013年05月07日；2012年12月31日，库管粮油分仓账为实际库存为862．39吨，与财务提供的2012年12月31日存货稻谷期末库存为2000吨不相符。