公路工程审计简报范文 第1篇

技术水准是我们的工作之本。现在工程施工工艺日新月异，新材料、新设备、新工艺、新技术应用迅速，监理人员如果不能提高自身业务水平，不努力学习，就不能胜任监理工作。我深知自己的理论基础还比较薄弱，从思想、工作和生活等方面认真自查了存在的问题，因此我认真学习公司下发的学习数据，使我受到了深刻的教育。在此基础上，我结合自己的工作实际情况，对思想，工作作风进行了全面回顾、结合本人的实际情况，本着实事求是的原则，通过认真学习公司的学习资料，在思想上能同公司保持高度一致。始终保持清醒的头脑，坚决做到认识不含糊；态度不暖昧；行动不动摇；立场坚定。在日常工作中，坚决抵制各种腐朽思想，努力做到吃苦在前，享受在后。努力学习专业技术和建设监理知识，不断提高业务和监理水平，不泄露所监理项目各方认为需要保密的事项。

把个人利益置于集体利益之外，在工作上按章办事，认真遵守公司的各项规章制度，实事求是，不偷懒。加强自身建设，严格要求，自我加压。始终保持积极向上、昂扬奋进的精神状态，在工作中自觉地服从、服务于大局，自觉地把自己的工作同全局联系起来，坚持高标准、严要求，努力做好本职工作，圆满完成领导交给的任务。除了函授学习外，我还参加了多次短期培训，内容涉及试验、安全等等，平时尽量地多读些与专业有关的书籍及论文，总之，我利用一切业余时间来丰富自己的专业知识，做一名合格的监理。为了专业技术水准和专业技术工作能力适应公路建设事业发展，我还需继续努力学习专业技术知识，不断总结经验，不断充实自我专业理论水平和实践施工能力，把专业技术职务推向新台阶，为公路建设的发展尽职尽责。

xxxx年x月我被调入西过境公路西段第一驻地办试验室担任工程监理试验检测工程师，在领导的支持和同事的积极配合下，本着“严格监理、热情服务、秉公办事、一丝不苟”的原则，顺利地完成了本年度的监理试验工作，现将今年的监理工作汇报如下：

1、驻地办进场以来，针对本工程项目需要及合同条件的要求，积极购买试验设备及仪器，进行安装、调试、标定，申请工地临时资质，同时不断完善试验实施细则、监理各项规章制度，各种图表上墙，经省质检站验收一次通过，具备施工准备阶段试验条件。在建设驻地试验室的同时，督促、检查承包商进场试验人员、设备是否满足施工及合同要求以及各项工作的开展情况，并要求承包商建立健全质量自检体系，为顺利开工奠定基础。

2、开工前，首先按照设计图纸及规范要求，对承包商提出的各种原材料、砼配合比、土及石灰土标准击实进行标准、验证试验，使各项指标均满足施工规范及设计图纸要求，为全面施工提供可靠、准确的试验依据。

3、材料质量控制，是我们试验监理质量控制的重点，

合格产品的前提是必须具备合格的原材料，这是我从事公路工程施工最切身的体会，材料出厂质量证明书与现场所进材料型号、规格、出厂日期等的核对，承包商的自检和监理抽检控制，对可疑材料的调查和复试等都是我们日常材料质量控制工作中的主要内容，拒绝不合格材料进入施工现场。

4、施工过程控制，每个分项工程或单项工程开工前，监理试验人员对砼配合比进行检验确认后，方可施工，施工过程中随时观察砼的和易性，始终保持在设计要求的范围之内，确保砼的内在质量，承包商与监理同时制作具有代表性的砼试件，作为该工程质量控制指标之一。

xxx年即将过去，回顾这半年来的监理工作，体会最深的是做好监理工作，就必须严格认真，有较强的责任心，不管多么复杂的工程只要监理人员能够一丝不苟地按照施工规范、规程履行职责，就能全面的掌握整个工程动态，控制整个工程质量，同时监理人员具备了较高的业务素质，就能对每一工序，每一环节，做到事前提示，将可能出现的质量问题消灭在萌芽状态，并对可能造成质量隐患

的环节事先防范，这两点对我们的监理工作大有帮助，必将有力推动我们的工作。虽然我们一直努力扎实的去做每一项工作，但是还存在不足之处，外业控制监管不力、内业资料填写混乱的现象时有发生，根据存在的问题提醒我们继续认真学习施工规范、试验规程，熟悉设计图纸，提高业务水平和自身素质，加强监管力度，加大抽检频率，随时掌握施工动态，控制施工质量。

在西过境公路项目办、总监办的大力支持下和承包商的积极配合下，一如既往的做好20xx年的监理试验工作，20xx年任务艰巨，工程量大，对我们的试验工作要求更为严格，这就要求我们每一个试验人员做到事前控制，杜绝事后处理，持认真负责的工作态度，具有较强的责任心，充分熟悉并掌握业务知识和技能，弥补过去的不足，严格把好工程材料进场质量关、施工现场质量检验关，当好工程质量的守护神，为××公路工程技术咨询有限公司在西部建设树立良好的企业形象。

公路工程审计简报范文 第2篇

一、抓规范，强化机制保障

公路局内审工作从抓规范入手，注重各项规章制度的建立、健全和完善，使内审工作逐步纳入了制度化、规范化、科学化的轨道，确保内审工作有序、有效，落地、落实。

第一，健全完善了内审工作机制。首先，健全完善内审工作岗位责任制。在制定内审机构负责人和专职审计人员岗位职责的基础上，先后制定完善了《宜春市公路局内部审计制度》、《工程项目内部审计报告制度》等，进一步明确和细化了内审机构职能及岗位职责，使内审人员职责分明、各司其职、各负其责，内审工作逐步实现了制度化、规范化。其次，健全完善防范监督机制。从2005年开始，该局率先在全省推出了《惩治和预防腐败体系实施方案》，将财审管理摆在了突出位置，强化了各单位的审计意识，2011年以来先后出台了《宜春市公路工程招投标实施办法》、《宜春市公路建设工程效能监察实施意见》，进一步凸显内部审计的重要性和必要性。再次，健全完善内审工作例会制度。定期召开例会，学习相关法规政策、传达上级精神、总结安排工作、研讨审计业务，加强组织协调管理，有效利用审计力量，保证了内审工作有序高效的运作，为内审工作的有序开展奠定了坚实的制度基础并创造了良好的制度氛围。

第二，强化了审计质量管理和控制制度。一是建立推行了审计项目组长或主审负责制，做到任务清、责任明。二是实行了审计项目内部分级复核制，由审计组长或项目主审和审计机构负责人重点在政策、事实、定性、评价、数据、文字等方面把关。如基建工程审计，对内审项目实行了既有审计人又有复核人的内控制度，对送外审计的工程结算项目实行先初审、再外送、后复核的制度，即内部先对送审资料的真实性、完整性和有效性进行初审，对项目的总体情况做到心中有数，在此基础上再委托审计，然后对社会审计的结果有重点地进行复核检查。对工程预算和工程合同的审签，实行了“先审定预算，再审签合同”的制度。三是实行审计报告审批、报告制度。确立和坚持了重大审计项目的审计报告由内审机构研究审议，由纪委书记审批签发的制度，同时还建立了内审工作报告制度，坚持既独立行使内审监督职能，又对单位领导负责并报告工作的基本原则，尤其是对在审计中发现的重大事项及时向领导汇报，听取意见和争取支持，使内审工作置于局长的直接领导下，以保证工作顺利开展。内控制度的实施，既有效地保证了审计质量，又减少了审计风险。

二、抓重点，强化监督效能

审计科紧紧围绕全局中心工作尤其是各项经济活动开展审计监督，将内部审计工作贯穿到全局各项经济工作的事前、事中、事后全过程。本着“全面审计、突出重点”的工作方针，坚持“管理+效益”的原则，把内部审计监督的出发点和落脚点放在促进单位内部规范管理、强化内部控制和提高效益上，切实发挥好内审监督、服务和预防作用。

一是突出重点工程项目的审计。“十二五”规划期间，该局公路建设进入了一个飞速发展的时期，重点工程多、资金投入大。如何确保大量资金的安全、科学、合理使用，成为这些年审计工作的头等大事。为此，审计科全体人员认真遵循“立足监督、着眼防范、关口前移”的原则，对这些项目进行了详细的跟踪审计，实行动态监督，硬性约束。审计科对2010年以来500万元以上的竣工和在建的公路大中修工程、公路改造工程、危桥改造、安保等工程进行了全面的审计，重点从工程建设程序、工程招投标管理、合同管理、会计核算、财务管理、资金来源及使用、工程质量管理、物质采购、监理等方面进行跟踪审计检查，及时发现并纠正工程建设过程中存在的问题十余起，促进了工程项目的规范管理，确保了重点工程项目的顺利进行。

二是加强对单位财务人员和财务状况的监管。针对这些年全局资金流动量大、建设项目多、经济活动频繁等情况，审计科积极发挥内审应有的监督作用，对局下属各单位财产的完整及安全、经济活动预算、财务收支计划、决算、经济合同的执行情况保持日常化审计监督，不仅有效杜绝了违规违纪使用资金和挪用资金的现象发生，还为公路事业发展营造了一个风清气正的干事创业氛围，巩固并优化了公路事业的发展环境。近三年来，审计科共完成工程建设审计项目49项，财务收支审计18项，经济责任审计28项，公司审计8项，专项审计调查24项。审计公路建设资金达30亿元，进行账务调整200余万元，提出审计建议120多条。

三是充分发挥深化经济责任审计的服务功能。领导干部经济责任审计工作既是对领导权力运行的制约和监督的一个重要环节，也是引导领导干部树立科学发展观和权力观，增强其贯彻落实国家方针政策的自觉性，正确履行好经济责任的一种有效手段。审计科结合工作实际，建立健全了内部经济责任审计评价指标体系，并从制定计划、审计实施到审计结果运用、反馈和整改监督等各环节都形成了较为规范的长效机制，使经济责任审计与财务收支审计相结合，经济责任审计与廉政建设相结合，取得了较好的效果。近几年来，审计科累计完成经济责任审计28项，通过经济责任审计工作，强化了领导干部的经济责任意识、自我约束意识。同时实事求是反映存在的不足和困难，客观公正地评价被审计对象，为市局党委运用审计成果选好、用好领导干部、规范领导干部的监督管理提供了参考依据。

三、抓队伍，强化综合素质

审计科坚持以人为本，不断增强大局意识、效率意识和质量意识，多措并举提高内部审计人员的综合素质。

一是建立了完备的审计内控监督队伍。不仅审计科配备专职人员，招录了专业技术人员，全面负责全局的内部审计工作，而且下属单位也相应配备了内审代表，实行主办会计负责制，专门负责本单位的内审工作，自上而下建立了较为完备内审队伍体系。

公路工程审计简报范文 第3篇

关键词:公路;内业;资料;管理

一、引言

公路工程内业资料是工程施工全过程的真实记录，是该公路工程质量检验的记录和评定结果，是交工验收及质量评价的依据，也是施工过程中指导性、程序性和方法性的文件。

根据《公路工程质量检验评定标准》 (JTGF80/1-2004)它主要包括经监理工程师批准和签认的（必要时需经设计或业主批准和签认的）以下6个内容：1)所用原材料、半成品和成品质量检验结果：2)材料配比、拌和加工控制检验和试验数据； 3)地基处理、隐蔽工程施工记录和大桥、隧道施工监控资料； 4)各项质量控制指标的试验记录和质量检验汇总图表；5)施工过程中遇到的非正常情况记录及其对工程质量影响分析； 6)施工过程中如发生质量事故，经处理补救后，达到设计要求的认可证明文件等。

_《市政工程施工技术资料管理规定》规定单位工程竣工的施工技术资料规定项目如下： 1).施工组织设计（或施工方案） 2）图纸会审、技术交底记录 3）原材料、半成品、成品出厂质量证明和试（检）验报告 4）施工试验报告 5）施工记录 6）测量复检记录 7）隐蔽工程验收记录 8）工程质量检验评定资料 9）使用功能试验记录 10）设计变更洽商记录 11）竣工图 12）竣工验收单 13）工程竣工质量核验证书，以上均包括文字和相关的声像资料。

二、内业资料的分类

单位、分部、分项工程的划分：根据桥梁施工管理和质量检验评定的需要，在施工准备阶段按《公路工程质量检验评定标准》的附录A将桥梁的建设项目划分为单位工程、分部工程和分项工程，即编制《某某桥梁单位、分部、分项工程划分表》，该表是该工程项目的一个总纲，施工单位、工程监理单位和建设单位均应遵照该工程项目的划分进行与工程施工及工程质量的监控、管理等的一切活动。桥梁工程的单位、分部和分项工程的具体划分见《公路工程质量检验评定标准》附录A。现以一座4×30（孔数×孔径）桥为例对单位、分部和分项工程的划分如某某桥梁单位、分部、分项工程划分表：（下部构造为：双桩基、一系梁、双柱、一台帽（盖梁）、桥台左右均设有锥形护坡；上部构造为：预制预应力T梁（先简支后连续的连续梁）、钢筋混凝土桥面铺装、钢筋混凝土防撞护栏、两头设搭板。）

内业资料的分类：桥梁内业资料的形成顺序是从子分项工程 分项工程 子分部工程 分部工程 单位工程，这也就是内业资料分类收集、整理、归类的依据和大纲。按此划分表根据资料的多少可分可合的分类编目建立档案。

三、内业资料的形成：内业资料的形成分3个阶段：即施工准备阶段、施工阶段、中间交工检验和交工验收检验阶段。

施工准备阶段资料包括有：

施工组织设计（或施工方案）：一般是按单位工程编制的，它是单位工程开工申请报告的主要附件资料，若内容较为全面详细，包含分部工程、分项工程的具体施工方案、方法，则在打分部工程、分项工程的开工申请报告时可以简化，可以不再报送施工组织设计（或施工方案）类的附件，但应在该附件项注明：见某某工程开工申请报告和报告编号，其他要求的附件按规定不得缺漏。按申请报告的具体分部工程分别归类。施工组织设计（或施工方案）应在组织施工前编制。规模大、施工工期长的工程可根据施工组织总设计分部位、分单位工程等分阶段进行编制。具体要求如下：一、施工组织设计必须经上一级技术负责人或建设单位（监理单位）进行审核批准方为有效，填写施工组织设计审批表。如有工艺变动和有施工措施较大变动时，应有变动审批手续。二、施工组织设计应包括下列主要内容： 文字说明：工程概况，工程造价，工程特点，工期要求，施工部署，质量要求，主要技术措施等须说明的情况；施工平面布置图。 3、进度计划安排及各种工、料、机计划表；质量目标（质量总目标、分项质量目标，实现质量目标的内容措施、办法、执行人）；施工技术方案、保证质量及文明施工、安全施工的技术措施（包括冬、雨季施工措施，及采用的新技术、新工艺、新方法等）；施工节约技术措施；大型桥梁土建、安装复杂的工程应有针对单项工程施工需要的专项施工方案如模板及支架设计、明挖、深挖基坑、桩基人工挖孔支撑设计、降水设计、施工便桥、便线设计、预应力混凝土钢筋张拉设计、大型预制构件吊装设计、混凝土施工浇筑方案设计、设备安装方案设计等；安全、环保措施。

图纸会审、技术交底记录： 1、工程开工前必须组织图纸会审，由承包工程的技术负责人组织施工技术人员对施工图纸进行全面学习、审核并做图纸会审记录。 技术交底：包括设计交底、施工组织设计交底、工序施工技术交底，各种交底应有文字记录、交底双方应有签字手续。图纸会审资料一般按单位工程归类。技术交底记录应作为分项工程开工申请报告的主要附件资料归类。

原材料、半成品、成品出厂质量证明和试（检）验报告：原材料、半成品、成品的质量必须合格，应有生产厂家的出厂质量证明书和试验报告（内容包括厂别、品种、标号、生产日期和试验编号）；使用前必须进行自检，无自检资质的应抽检送有资质的试验检测单位进行复检；试验单要有试验结论，质量有问题时，在可使用条件下，应注明允许和使用的工程项目、部位和不影响该部位的质量要求。具体要求可参照_《市政工程施工技术资料管理规定》办理。需采取技术处理措施的，应满足有关规范、标准、规定，并须经有关技术负责人和经监理工程所批准后（有批准手续）方可使用。凡使用新材料、新产品、新工艺、新技术的，应有鉴定证明或生产许可证，并要有产品质量标准、使用说明和工艺要求，使用前，应按其质量标准进行检验。一般以单位工程分类别、规格按进场和监理批准使用日期顺序集中建立台帐、收集、归类，但还必须按分项工程的部位建立原材料、半成品、成品的使用记录，以备工程验收时对原材料、半成品、成品的合格性及适用性进行核对认可。

施工设计图测量复核、供施工使用的临时测量标志的敷设、施工放样测量记录及成果资料

设计变更洽商记录、业主批准文件、图纸等。按单位工程收集，按分部、分项工程列目归类。

施工阶段资料包括有：施工试验报告：指施工过程的抽检试验结果资料，可按试验项目以分部工程分类进行收集、整理和建立台帐，由工地试验室集中管理。施工记录：按分部工程收集，按分项工程、子分项工程列目归类，附于工程检验记录（报告）之后。

测量复检记录：同上。

隐蔽工程验收检验记录（报告）：同上。

公路工程审计简报范文 第4篇

1、项目立项文号；

2、资金来源；

3、工程规模、主要特征；

4、工程参建单位：建设、设计、施工、监理、供应商等名称；

5、工程开、竣工时间；

6、工程招投标情况（有无招标、招标方式、中标价、招标文件的简要描述）；

7、工程设计、施工主要变更情况（数量、比例、大宗变更的描述）；

8、工程质量情况；

9、各合同情况简介（合同基本内容及合同基本形式[总价/单价]）。

公路工程审计简报范文 第5篇

一、财务报告内部控制审计的内涵

所谓财务报告内部控制审计，是针对资本市场会计信息真实性与质量较差这一问题，为了保护投资者权益而提出的一种概念，其不仅是对企业财务内部控制与内部审计的延伸，更能够有效的解决我国当下上市公司中常常出现的财务舞弊问题，所以说上市公司的财务报告内部控制审计有着很强的现实意义。在具体的财务报告内部控制审计工作中，就是确认、评价企业内部控制有效性的过程。

二、财务报告内部控制审计的目标

上文中提到了财务报告内部控制审计的内涵，在下文中将就其目标进行具体论述。财务报告内部控制审计的目标是对公司在特定时点的财务报告内部控制的有效性发表审计意见。为实现财务报告内部控制审计的目标，注册会计师需要通过以下几点保证目标的实现。

（一）证据获取

想要较好的进行上市公司的财务报告内部控制审计，注册会计师就必须掌握并了解公司内部控制设计是否合理与执行是否有效的证据。在具体的相关证据获取中，注册会计师需要通过询问、检查、观察、执行替代程序等手段进行相关证据的获取，为财务报告内部控制审计目标的实现提供有利依据[2]。

（二）财务报表审计

注册会计师对财务报表进行审计时，是对财务报表是否不存在重大错报获取的一种合理保证，其同时包括着对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报进行的风险评估。在进行风险评估时，注册会计师还要考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，因此在财务报告内部控制审计工作中，注册会计师的财务报表审计工作，不仅关系着财务报表的合法性与公允性，更关系着整个审计工作的顺利进行，因此需要对其予以格外重视。

（三）审计思路

在具体的财务报告内部控制审计工作中，为了保证相关审计工作的顺利进行，相关注册会计师必须拥有清晰地审计思路，并切实的按照“财务报表初步了解-识别企业内部控制-进行相关账户、列表认定-了解错报来源-执行拟测试控制”这一思路进行具体的设计工作，以此保证财务报告内部控制审计工作功能的正常发挥。

三、加强上市公司财务报告内部控制审计的相关策略

上文中我们了解了财务报告内部控制审计的内涵与目标，在下文中笔者将结合自身工作经验，对加强上市公司财务报告内部控制审计的相关策略进行具体分析，希望能够以此提高我国上市公司财务报告内部控制审计工作的效率与质量。

（一）优化上市公司内部控制系统环境

想要加强上市公司财务报告内部控制审计工作，优化相关上市公司内部控制系统环境是一种较为不错的方法。在我国当下的上市公司财务报告内部审计工作中，内部控制不完善与公司治理制度的效率缺乏是其主要面对的问题，而通过优化上市公司内部控制的系统环境，就能有效的对其予以解决。在具体的上市公司内部控制系统环境的优化中，相关上市公司应通过公司治理结构的完善进行具体的公司内部控制环境的完善，以此保证上市公司内部控制的有效运行，保证上市公司财务报告内部控制审计工作的顺利展开[3]。

（二）明确内部控制评价规范

想要加强上市公司财务报告内部控制审计工作，明确相关上市公司内部控制评价规范，是一种较为有效的方式。在2008年我国财政部了《企业内部控制规范-基本规范》，这一规范的提出为我国上市公司财务报告内部控制审计工作的展开提供了有力依据。虽然这一规范自身还存在着一定不完善之处，但这一规范的出现对我国上市公司财务报告内部控制审计工作的相关发展仍旧发挥了极为重要的作用。在具体的评价规范执行中，相关注册会计师需要依照该规范中提供的相关标准，结合具体审计工作实际，进行具体的上市公司财务报告内部控制审计的操作与执行。除了相关规范外，我国财政部还颁布过企业内部控制评价指引等内容的相关条例，这些对于我国上市公司财务报告内部控制审计工作来说，都能够起到一定的促进作用[4]。

（三）优化财务报告内部控制审计

在进行上市公司财务报告内部控制审计的优化中，注册会计师需要从两个方面进行具体的优化工作。一方面，需要在财务报告内部控制审计中采用风险导向审计模式进行具体工作的展开；另一方面，需要将财务报表审计与内部控制审计进行有机结合，只有这样才能切实提高我国上市公司财务报告内部控制审计工作的相关效率。

公路工程审计简报范文 第6篇

近年来，我国公路交通快速发展，公路交通基础设施建设在推动国民经济社会发展、促进地区间交流等方面发挥了重要作用。为建设资源节约、环境友好型公路交通行业，各级环保、发展改革、交通主管部门出台了一系列政策措施，不断强化管理，总体上实现了公路建设与环境保护协调发展。但是，公路建设特别是高速公路建设不可避免地占用土地，扰动环境，部分公路建设还涉及到自然保护区、风景名胜区、饮用水源保护区等环境敏感区，公路交通噪声污染问题也日渐突出。

为贯彻以人为本、全面协调可持续的科学发展观，落实《国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》和《_关于落实科学发展观加强环境保护的决定》，进一步规范公路规划和建设环境影响评价工作，现就有关事项通知如下：

一、依法做好公路规划环境影响评价工作

（一）各省级交通主管部门根据本地区经济社会发展需要，在组织编制公路规划时，应结合生态功能区划、土地利用总体规划及其他相关规划，按照“统筹规划、合理布局、保护生态、有序发展”的原则，从优化交通资源配置，完善网络结构等方面出发，科学合理地确定公路建设布局、规模和技术标准，并按规定程序审批。

（二）根据《环境影响评价法》和_批准的规划环境影响评价范围的有关规定，在组织编制或修编国、省道公路网规划时，应当编制环境影响报告书，对规划实施后可能造成的环境影响进行分析、预测和评估，提出预防或减缓不利环境影响的对策措施。按照上述要求，未进行环境影响评价的公路网规划，规划审批机关不予审批，未进行环境影响评价的公路网规划所包含的建设项目，交通主管部门不予预审,环保主管部门不予审批其环境影响评价文件。

（三）在公路网规划编制或修编过程中，要做好与相关规划的衔接与协调，增强规划的科学性和可操作性，必要时，应在报批规划前征求有关单位、专家和公众的意见。经批准的公路网规划在建设布局上发生重大调整变更，需要重新编制和报批规划时，应当重新进行环境影响评价。按规定进行了环境影响评价，且规划已经批准后，其他相关规划应与公路网规划相协调。

二、严格公路建设项目准入条件，加强环境影响评价

（一）公路建设项目应当符合经批准的公路网规划，严格按照建设程序规范各项前期工作。建设单位必须依照《环境影响评价法》、《建设项目环境保护管理条例》和《_关于投资体制改革的决定》规定的程序，在批准可行性研究报告或核准项目前，编制完成公路项目环境影响评价文件，经交通行业主管部门预审后，报有审批权的环保行政主管部门审批。环境影响评价文件未经环保主管部门审批，发展改革部门不予批准可行性研究报告或核准项目，建设单位不得开工建设。

（二）环境影响评价文件经批准后，公路项目的主要控制点发生重大变化、路线的长度调整30%以上、服务区数量和选址调整，需要重新报批可行性研究报告，以及防止生态环境破坏的措施发生重大变动，可能造成环境影响向不利方面变化的，建设单位必须在开工建设前依法重新报批环境影响评价文件。

（三）新建公路项目，应当避免穿越自然保护区核心区和缓冲区、风景名胜区核心景区、饮用水水源一级保护区等依法划定的需要特殊保护的环境敏感区。因工程条件和自然因素限制，确需穿越自然保护区实验区、风景名胜区核心景区以外范围、饮用水水源二级保护区或准保护区的，建设单位应当事先征得有关机关同意。

（四）公路工程建设应当尽量少占耕地、林地和草地，及时进行生态恢复或补偿。经批准占用基本农田的，在环境影响评价文件中，应当有基本农田环境保护方案。

要严格控制路基、桥涵、隧道、立交等永久占地数量，有条件的地方可以采用上跨式服务区。尽量减少施工道路、场地等临时占地，合理设置取弃土场和砂石料场，因地制宜做好土地恢复和景观绿化设计。平原微丘区高速公路建设应尽可能顺应地形地貌，采用低路基形式。山区高速公路建设要合理运用路线平纵指标，增加桥梁、隧道比例，做好路基土石方平衡，防止因大填大挖加剧水土流失。

（五）可能对国家或者地方重点保护野生动物和野生植物的生存环境产生不利影响的公路项目，应当采取生物技术和工程技术措施，保护野生动物和野生植物的生境条件。可能阻断野生动物迁徙通道的，应当根据动物迁徙规律、生态习性设置通道或通行桥，避免造成生境岛屿化。可能影响野生植物和古树名木的，应优先采取工程避让措施，必要时进行异地保护。

（六）噪声环境影响预测应严格按照国家和行业有关技术规范导则进行，并结合公路工程可行性研究阶段线位不确定性的特点，提出相应的防治噪声污染措施。初步设计阶段，应当依据经批准的环境影响评价文件，落实防治噪声污染的措施及投资概算。经过噪声敏感建筑物集中的路段，应通过优化路线设计方案、使用低噪路面结构等进行源头控制，采取搬迁、建筑物功能置换、设置声屏障、安装隔声窗、加强交通管控等措施进行防治，减轻公路交通噪声污染影响，确保达到国家规定的环境噪声标准。严格控制公路两侧噪声敏感建筑物的规划和建设，防止产生新的噪声超标问题。

（七）公路建设应特别重视对饮用水水源地的保护，路线设计时，应尽量绕避饮用水水源保护区。为防范危险化学品运输带来的环境风险，对跨越饮用水水源二级保护区、准保护区和二类以上水体的桥梁，在确保安全和技术可行的前提下，应在桥梁上设置桥面径流水收集系统，并在桥梁两侧设置沉淀池，对发生污染事故后的桥面径流进行处理，确保饮用水安全。

（八）除国家规定需要保密的情形外，编制环境影响报告书的公路项目，建设单位应当在报批环境影响报告书前，采取便于公众知悉的方式，公开有关建设项目环境影响评价的信息，收集公众反馈意见，并对意见采纳情况进行说明。环保主管部门在受理环境影响报告书后，应当向社会公告受理的有关信息，必要时，可以通过听证会、论证会、座谈会等形式听取公众意见。

三、强化监督管理，切实落实各项生态环境保护措施

公路建设应在项目设计、施工和运行管理等各个阶段，高度重视生态环境保护和污染防治工作，严格执行建设项目环境保护“三同时”制度，规范工程建设管理的各项工作，确保符合有关环保要求。

设计单位在项目设计时，应当依据环境影响评价文件，落实各项生态环境保护措施，将环保投资纳入工程概算。建设单位应当按照环境影响评价文件的要求，制定施工期工程环境监理实施方案，并提交交通、环保主管部门，在施工招标文件、合同中明确施工单位和监理单位的环境保护责任，将工程环境监理纳入工程监理，定期向环保、交通主管部门提交工程环境监理报告。施工单位要严格按照合同中的环保要求，落实各项环保措施。

公路工程审计简报范文 第7篇

关键词：公路部门；内部审计；探讨

近年来，随着公路养护体制改革的不断深入，公路部门的管理机制和经营方式都在发生着重大变化。在这种形势下，各级公路部门保障资金安全、规范资金管理和使用、提高经济效益的任务就越艰巨，这也使得内部审计的作用越来越突出。加之公路养护部门点多、线长、面广、资金分散的特点，单靠财务监督是远远不够的，这就需要审计的监督和服务。内部审计在公路行业实施科学管理过程中起着至关重要的作用，是强化内部管理、规范行业行为的有力保证，是实现自我约束、自我激励、自我发展机制的中心环节，具有监督范围大、层次高、内容广的特点，更具有其他监督部门无法替代的作用。

一、公路行业内部审计工作的现状

（一）内部审计机构设置不合理，“人少事多”的矛盾较为突出

根据相关规范要求，内部审计机构应具有较强的独立性。但在实际工作中，由于部分单位领导对内部审计工作认识不足，使得内部审计机构和人员得不到应有的重视。公路部门内部审计机构和内部审计人员直接产生于单位的财务部门，一套人马，两块牌子，财务负责人对内部审计工作负责，财务人员兼任内部审计人员，形成了既核算又审计的局面，只能监督下级或附属单位，审计不出主要问题，只能提出一些会计基础工作问题，结束内部审计。

（二）内部审计人员的专业能力不强

内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，审计人员要有较好的专业知识，要全面掌握审计、财务、工程技术、施工、管理方面的知识。但目前，公路部门的内审人员达不到要求。一方面公路部门财务人员受事业单位人员编制等限制，财务人员的流动性较弱，新人得不到及时补充，呈现老龄化，另一方面内审人员大部分是由财务人员担任，虽具有丰富的财务知识及经验，但很少有兼懂计算机、工程技术专业的复合人才，导致在审计过程中难以发现更深层次的问题，降低了内审工作的质量，消弱了内审工作的力度。

（三）审计理念陈旧，管理模式落后

有效的内部审计应贯穿于往产经营和财务活动的全过程，注重财务报告所反映会计信息的真实、完整，并履行服务咨询职能。但不少单位对内部审计职能的理解只停留在经济监督这一层面上，重视审计监督，轻视审计服务，使内部审计只局限于财务领域，对被审单位财务管理中的薄弱环节揭示较为充分，但在帮助被审单位分析问题产生的原因及整改建议方面不够。加之领导重视程度不够、审计人员审计方法落后，影响内审职能的有效发挥。

（四）经济责任审计时效性较弱

“先审后离”是经济责任审计工作的一个重要原则。但是，目前公路部门实际情况是“先离后审”的逆向程序，这种审计方式给审计人员核实问题、收集证据、落实结论等带来诸多不方便，一些领导干部在接受审计时，即使发现了什么问题，也已经离开了原来的工作岗位，审计报告作为干部任用的依据，作用得不到发挥。

二、如何做好公路行业内部审计工作

（一）领导重视是搞好内部审计的关键

领导的重视与支持是开展内审工作的前提和保障。近几年在配合各级部门的稽查和审计中，上级主管领导及分局领导逐渐认识到内部审计的重要性，机构改革时将原来的财务处（科）更名为财务审计处（科）。总局财务审计处将内审工作作为检查与考核分局财务工作的重中之重，分局领导也把审计工作放在党委工作的重要位置上，经常听取财务审计人员对基层审计情况的报告，要求财务审计部门对下属单位的财务收支进行不定期审计，对离任的收费站长、养护中心主任、路政队长等基层单位负责人进行经济责任审计。由于领导重视审计工作，减少了内部审计的阻力与障碍，进一步促进了财务审计人员工作的积极性。

（二）认真宣传审计法规是内审工作顺利开展的基础

内部审计既服务于领导又有利于基层，但由于认识不足，特别是进行经济责任审计时有的认为是在给自己找茬子、挑毛病，往往采取消极对待，不予配合的态度。我们充分利用审前动员大会、审前调查、下发审计通知、送达审计报告征求意见等机会，向被审单位领导、财务人员宣传审计法律法规及一些相关规定，使他们达成共识：内审工作是加强内部管理，夯实发展后劲，落实党风廉政建设责任制的自我要求。这样不仅为审计工作的开展营造了良好的执法氛围，而且为顺利开展审计工作奠定了基础。

（三）建立健全内部审计制度是搞好内部审计的保障

根据国家和上级部门主管部门的有关规定，结合本单位特点，制定了《中卫分局内部审计和检查办法》，对审计监督和检查的工作范围、工作方法等做了具体规定，使内部审计工作逐步走向规范化、制度化和标准化，内审工作有章可循，有据可依。

（四）加强内部审计队伍建设是搞好内部审计的根本

搞好内部审计工作，关键是要有独立的审计机构，建设好一支素质高的审计队伍。但是，目前公路部门由于管理体制的固有限制，没有设置独立的内审机构，一套人马，两块牌子，内审工作就很难发挥其作用。分局设置财务审计科，只有4名工作人员，负责分局财务核算与审计工作，“人少事多”的矛盾尤为突出。但是为了更好地发挥审计职能，我们在日常工作中注重加强知识积累，提升综合能力。自学审计专业知识，虚心向业务科室学习，了解与工程有关的知识，通过网络等载体了解当前经济改革的热点、难点等，做好知识储备，积极参加厅局举办的培训班，在配合会计事务所的审计中学到了审计标准、程序和技术等专业知识，并将其运用到实际审计业务中。

（五）编制细致可操作的审计实施方案是提高内部审计工作效率的前提

审计方案可以使内部审计人员从被审单位复杂系统的信息迷宫中摆脱出来，将时间和精力集中于风险较大或可能存在重大问题的领域，减少不必要的审计瞬间，以更经济有效的方式实现审计目标，完成审计任务，达到审计目的。

以对分局养护中心的审计为例。分局对养护中心实行“以合同管理为依据，以定额管理为手段，以计量支付为方法，以考核检查为措施”的管理模式，推行工程费制。经费执行报账制，按月定期报销各项费用，由分局财务审计科统一核算，各养护中心进行辅助核算。通过预算分解，定额包干，适度奖惩，财务监控的手段，达到监督制约的效果。在审计前，我们要求被审单位将其内部运行情况（包括经济业务流程、内部控制制度的建立健全是否得到有效运行），各人员分工、岗位职责等以书面形式提供给财务审计科，综合日常收集资料对养护中心的基本情况和经营状况进行了全面了解，编制了细致且可操作的审计实施方案，该审计项目取得了很好的效果。

审计的重点和内容：

1.各项业务收入是否真实、合法，有无隐瞒或非法截留收入的行为

（1）将分局拨付的各项资金与各单位账目对照、挤差额，看是否入账，如各种福利、奖金及伙食补贴等。

（2）审查各单位设立的账簿和科目是否合法，是否正确分类核算。

（3）将支出账与库存账对照，看是否存在差额，有差额的是否入账。

（4）材料加工、机械及房屋出租等其他收入是否均已按照规定上缴分局，有无截留收入，私设“小金库”现象。

2.各项支出是否符合规定的开支范围和标准

（1）重大财务事项及各项大额支出是否经过集体研究，有无会议纪要，是否按程序进行审批，列支手续是否完备。

（2）有无通过地税_或供应商虚开发票套出资金，直接在账外使用的行为。注意掌握各项支出的依据，审查支出的实际内容是否合法合规，对项目购置物资的真实性进行审核。如物资采购支出，采购的单价、数量、标准及金额是否真实，把采购发票与采购合同、验收入库证明核对，就能判断。

（3）有无虚报冒领费用开支的现象。看支出是否基于各部门、各单位管理和内部控制工作的需要，需要的理由是否充分，支出发生时间是否恰当，支出流向和支出形式是不是人为从中作弊，带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，获取有无虚报冒领的依据（如临时工工资）。

3.专项资金是否按规定用途使用

（1）审查专项资金安排的工程项目是否有施工转包和违法分包现象。

（2）审查工程资金使用情况，审核有无挤占、挪用、套取专项资金现象。

（3）审查工程结算与实际完成工作量、单价的真实性和合法性。

4.资产审计

（1）现金核算、管理和使用是否符合有关规定，有无大额支付现金、坐支现金、“白条”抵库、公款私借等违规行为；分局实行网上银行之后，是否及时打印经费卡对账单，现金日记账与对账单发生额和余额是否一致，是否存在私款公存的行为。

（2）固定资产管理是否严格执行公路管理局的固定资产管理制度及分局的实物资产点收管理办法；是否对固定资产的验收入库、领用发出、保管等关键环节进行控制；固定资产是否安全、完整并有效使用，有无违规出借、出租固定资产的行为。

5.往来款项审计

（1）借分局备用金是否符合备用金的管理要求支付差旅费、零星采购、零星开支等。

（2）核实各单位账务中其他应收款、其他应付款的真实性，有无虚挂账的现象。

（六）做好审计日记和审计工作底稿是控制内部审计工作质量的手段

审计日记真实记录审计现场每位参审者实施审计的步骤和方法，查阅的资料名称和数量以及所作出的判断和结论，做到有备可查，便于分清责任归属。审计日记有利于检查审计方案的执行情况，可以更有效控制审计质量。在审计过程中，审计组长可以检查审计组成员的审计日记，以便随时掌握审计方案的落实情况和工作进度，及时对审计方案或审计重点作出调整。

（七）内部审计报告是充分体现内部审计工作质量的载体

审计报告质量直接关系到审计目标实现和审计成果的转化，因此，有必要把审计报告这一环节作为一项重要的工作来对待。在出具审计报告前应认真完成对审计取证和审计底稿的复核工作，做到审计取证数据、事实及描述准确，编制审计底稿的依据合理、对问题的定性准确，且必须根据法律法规评价审计项目，评价要准确适度，对于审计过程中未涉及的具体事项，以及标准不明确的事项不应在报告中进行评价，审计报告措辞要严密，定性要准确，处理意见要公正、实事求是。我们在撰写内部审计报告时精心构思，力求审计报告精细化，把握总体要求，力求审计报告通俗易懂。我们从背景情况、审计实施情况、审计发现的为题、审计评价及建议等四个主要方面进行编制的。举例说明：

1.背景情况：根据审计计划的安排，从X年X月X日开始的15个工作日内，对分局机关各科室、各养护中心进行了全面审计，本次的审计目的：查错规弊，规范内部控制；防范风险；清查梳理历史账务，进一步健全、完善各项管理制度，强化财务收支管理，形成长效机制，切实提高财务管理水平。主要涉及的内容包括：货币资金、采购与付款、工程项目、固定资产、低值易耗品、材料、成本费用、往来款等。

2.审计实施情况：审计第一周主要通过询问及查阅XX科室资料，获取各种证据，做好审计过程记录；第二周采取送达审计与现场审计相结合的方法对各养护中心进行审计，整理审计实施过程中发现的问题及存在情况，汇总审计差异；最后一周编写审计报告。

3.审计发现的问题：略

4.审计评价及建议：略

总之，随着公路改革的不断深化，公路行业要提高经济效益，实现价值最大化，就要完善内部审计监督体系使之规范化和制度化，更好地发挥内部审计的作用。以上是笔者在公路养护单位从事会计财务工作和审计工作实践中，对公路养护单位的内部审计工作中的一些思考和浅显的认识，提供给相关部门，通过加强内部审计工作，在管理控制薄弱、资金流失等重大问题的解决与控制上能有所裨益。

参考文献：

[1]赵保卿.审计学[M].北京：中央广播电视大学出版社，2011.

[2]莫子兵.公路事业单位领导人经济责任审计的难点与对策[J].交通财会，2012（8）.