股权投资要写哪些报告范文 第1篇

论文题目：

长期股权投资的初始计量问题探讨

一、研究本课题的背景及意义

我国于XX年2月15日发布新的会计准则并且已经与XX年1月1日率先在上市公司开始实行。新准则与原投资准则在长期股权投资的初始计量有较大的变化，由于新准则中引入了公允价值的计价方法并且要区分不同方式下形成的长期股权投资，我们研究长期股权投资初始计量对投资业务处理具有重要意义。

二、论文大纲

1 绪论

国内外研究状况

研究意义

研究方法

2 新准则下的长期股权投资

新准则下长期股权投资的内容及其使适用范围

新准则下长期股权投资形成的不同方式

3企业合并下形成的长期股权投资初始计量

同一控制下的企业合并形成的长期股权投资

初始计量的基本原则

账务处理

非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资

初始计量的基本原则

账务处理

4非企业合并下形成的长期股权投资初始计量

以支付现金取得的长期股权投资

初始计量的基本原则

账务处理

以发行权益性证券取得的长期股权投资

初始计量的基本原则

账务处理

投资者投入的长期股权投资

初始计量的基本原则

账务处理

通过非货币性资产交换取得的长期股权投资

初始计量的基本原则

账务处理

通过债务重组取得的长期股权投资

初始计量的基本原则

账务处理

结束语

三、课题研究的进度安排

本论文将利用10周的时间完成。具体安排如下：

年11月20至12月20日确定论文题目。

年 12月25 学生与老师进行交流。

年12月26日至XX年1月10日)根据论文题目收集资料，完成开题报告。

年1月11日至3月15日根据开题报告搜集相关资料，完成论文初稿，提交指导教师审阅。

年3月16至3月29日进行论文期中检查，并将论文交于老师进行审阅。

年3月29日至4月20日，论文交于老师批阅并定稿。

年4月20至23日，提交论文打印稿。

年4月25至30日，在老师的组织下进行模拟答辩，找出问题并解决问题，并准备并完成正式答辩。

四、参考文献

[1] ^v^财政部. 企业会计准则[r].北京:经济科学出版社，XX.

股权投资要写哪些报告范文 第2篇

私募股权投资机构合作尽职调查提纲

一、资质调查

1、管理公司是否获得法定注册登记？各种登记手续是否完善？

2、所管理的基金是否获得政府管理部门（如金融办、发改委等）相关设立基金的批文？

3、管理公司是否具有正式的办公场地？公司总部和重庆地区是否有足够的专人从事基金募集、项目选择、项目投资、项目管理等工作事务？

4、所管理的基金如有政府引导基金公司投资的，是否具有投资或管理协议？

5、其他按照法律法规或政府要求必须具备的资格条件？

二、专业能力调查

1、管理公司是否具备符合股权投资的完善治理结构？是否建立有投资分析、投资决策、投资监督机制？

2、管理公司成立时间？管理项目的规模是否在1亿元以上？是否有一个投资后成功退出的项目？

3、管理公司团队成员是否具有专业投资及其管理能力及其

过往业绩？其核心成员（合伙人等）是否具有行业分析、行业投资、项目决策和IPO运作等专业能力和经验？核心团队成员是否有一个成功投资的项目？

4、管理公司团队成员是否遵纪守法？是否有健全的财务管理制度或财务外包公司？

5、所管理的基金是否引入托管机制？（未引入托管机制的基金，请说明原因？）

6、管理公司IPO上市等投资退出的渠道、方式、流程等运作能力？

7、管理公司已投资项目的投资回报及其业绩？

8、管理公司擅长投资的行业有哪些？

三、合作条件调查

1、拟与我行采用的合作项目（如资金募集、项目推荐、基金托管、项目管理、项目培育等）和合作方式（全面合作、部分合作等）？

2、拟与我行合作的基金情况（原则上应在1亿元以上）？

3、拟与我行合作基金的相关审批手续？ 尽职调查要求：

1、资质调查项目，请提供相关资料的复印件，并加盖管理 2

公司公章.2、专业能力调查项目，请列举管理基金清单（成立时间、规模、审批机构、基金期限（如已清算，请提供清算时间）、托管人、投资行业、投资项目等。

3、拟合作的基金如已开始运作投资的，请提供投资情况，包括规模、批准机构、设立时间、管理团队介绍及业绩、原托管人、投资方向、投资条件、投资比例限制、投资项目清单，无法或不便提供的，请注明原因？

4、原则上服务支行必须安排相关人员赴管理公司办公场地考察一次，并在尽职调查报告中注明考察情况。

上述调查结果，请支行按顺序提供调查结论和材料。

股权投资要写哪些报告范文 第3篇

私募股权投资与律师尽职调查

私募股权投资进入非上市企业，客观上解决了企业融资的燃眉之急，其主观目的则是为了获取企业未来成长后的高额回报。因此，其必然选择具有较好成长性、规范性、并且没有重大法律瑕疵的的企业进行投资。这就有必要对拟投资的企业的各个方面进行深入调查，律师在这一过程中的作用不可忽视。律师的尽职调查报告是私募股权投资者决定投资与否的重要依据，若律师尽职调查不实将直接形成投资法律风险。本文将从实务操作的角度对律师如何在私募股权投资进入目标企业的过程中进行尽职调查进行简要介绍，以期帮助私募股权投资者防控风险，达到实现私募股权投资者和融资企业双赢的目的。

私募股权投资基金（Private Equity简称“PE”），在中国通常称为私募股权投资，一般是指通过私募形式对具有融资意向的非上市企业进行的权益性投资，在交易实施过程中附带考虑了将来的退出机制，即通过上市、并购、股权转让或管理层回购等方式，出售所持股份而获利的投资行为。在理论界，有文章认为通过私募形式对上市公司进行股权投资也属于私募股权投资，但普遍认为，此类股权投资属于私募证券投资的范畴，因此本文对私募股权投资按上述定义。另外，广义上的私募股权投资还将夹层资本(Mezzanine Capital)投资纳入其范畴，但一般认为，该类投资采取的是债权型投资方式，而非以取得股权为手段的权益性投资，本文对此暂不作论述。

私募股权投资是一种社会化的投资工具，起源于美国，已有100多年的历史。美国对PE有严格的定义，我国目前还没有正式的官方定义，但从我国私募股权投资业发展轨迹看，遵循政府主导、外商投资、民营积极参与这样一个脉络，形成了有别于国外的包括私募股权基金、创业投资、产业投资基金、私募证券投资基金、投资管理公司、投资咨询公司、资产管理公司、投资担保公司、信托计划等在内的运作格局。

企业融资分为间接融资和直接融资两种方式，前者是指银行信贷，后者主要通过资本市场进行。2008年美国次贷危机暴发以后，世界上不少银行开始紧缩贷款，这让企业特别是数量众多的中小企业获取银行贷款的难度加大。在这种经济形势下，企业纷纷寻找新的融资渠道，这给私募股权投融资提供了良好的发展机遇。在国际资本市场，私募股权基金已成为目前仅次于银行贷款和IPO的重要融资手段。对于中国而言，融资难是很多中小企业发展的大难题和发展瓶颈，私募股权投资将为解决这一难题开辟方向。随着各方面条件的成熟，私募股权投资将改变目前融资市场的格局，成为直接融资市场上一支极其重要的力量。但是，与银行贷款、IPO相比，私募股权投资进入企业面临更大的风险。后两者均有一整套严密的运行机制和法律监管体系，而私募股权投资则没有。因此，在进入企业的过程中，为保证交易安全性，私募股权投资者往往会聘请律师进行尽职调查，出具尽职调查报告，起草相关协议，帮助其防范和控制风险。

律师参与私募股权投资，其作用不仅在于为私募股权投资进入企业过程中提供法律服务，在客观上也能推动私募股权投资的良性发展，促进融资市场的多样化。，该项法律服务也将是律师资本市场法律服务的重要内容。该项法律服务，律师既可以向私募股权投资者提供，也可以向融资企业提供，本文仅从律师服务于私募股权投资者的角度专门阐述律师尽职调查问题。

私募股权投资属于高风险投资，其投资风险多种多样，可分为宏观风险与微观风险。宏观风险因素主要包括：中国风险资本运营体制存在缺乏激励制度、缺乏人才培养制度这一致命缺陷；风险投资的融资渠道狭窄，缺乏风险意识教育；缺乏政策法律环境，一些政府领导缺乏认知；退出机制不畅；缺少合格的风险投资家；技术转换制度不完善；缺少创新文化和创新机制。微观风险因素主要包括：法律地位风险、商业秘密保护的法律风险、信息不对称的法律风险、行业前景的法律风险、构架法律形式风险、知识产权风险、律师调查不实法律风险、投资协议履行中的法律风险、上市不能法律风险、被投资企业管理人员不当行为的法律风险。这些风险中的任何一种都可以直接导致投资失败，可见任何一种风险都不能轻视。律师调查不实属于其中一种风险，在实践中律师尽职调查存在如下问题造成调查不实：第一，专业人士尽职调查缺乏责任感，这应当是律师的重大失误，也是最低级的错误；第二，专业人士对尽职调查存在误解，这里存在一个站在什么角度去看待企业的问题；第三，专业人士尽职调查缺乏技巧。要避免这些问题必须认识到私募股权投资目标企业是为了获取企业成长的回报，因此，企业的现实状况和其未来的成长性就成为私募股权投资者关切的主要问题。律师的尽职调查当然也应该围绕此问题进行，即律师应全面了解企业的基本情况，收集相关资料，判断其有无重大的法律瑕疵。

律师尽职调查范围：

1、境内公司的法定主体情况；包括设立、登记、股东变更、公司章程，股本总额以及变更登记情况，股东出资情况，公司是否发生过合并、分立、重组、资产置换、不动产资产规模、经营记录方面有无重大问题，是否存在股权转让限制。

2、公司的财产和财产权状况；土地使用权、房产情况；拥有的商标权、专利权、著作权、特许经营权等无形资产状况，主要生产经营设备情况。

3、公司近期生产经营情况；持有的生产经营许可证照、是否发生重大债权债务情况，经历的诉讼、仲裁、执行、行政处罚等情况，税务、环保、产品质量、技术标准情况。

律师尽职调查包括以下主要内容：

1、审查拟目标公司合法的主体资格

审查目标公司的主体资格是为了确保交易的合法有效，即交易方是合法存在的，具有进行本次交易的行为能力。对目标公司主体的合法性的调查主要包括两个方便：一是其资格，即目标公司是否依法成立并合法存续，包括其成立、注册登记、股东情况、注册资本交纳情况、年审、公司变更、有无吊销或注销等。二是其是否具备从事营业执照所确立的特定行业或经营项目的特定资质。

2、审查目标公司的资产及财务情况

主要是核实目标公司的各项财产的权利是否有瑕疵，是否设定了各种担保，权利的行使、转让是否有所限制等。其次是审察目标公司的各项债权的实现是否有保障，是否会变成不良债权等，以确保收购方取得的目标公司的财产关系清楚明白，权利无瑕疵，无法律上的障碍。

3、审查目标公司的债权债务情况

目标公司的各种负债会增大收购方的责任，因为这些债务在收购后还是由目标公司承担的，当然，债务剥离式的收购除外。还有一些因权利义务不清楚而发生争议，将来肯定会提起诉讼或被起诉的情况将为收购方的责任增加不确定性。这时，律师就要对目标公司是否有责任、责任的大小等进行分析，研究，将它们定性、定量，为收购方进行谈判提供合理的依据。

4、重要交易合同

对于公司的存续与发展相当重要的交易合同，是收购方律师仔细审查的重要对象，这些合同通常包括长期购买或供应合同、技术许可合同、大额贷款合同、公司担保合同、代理合同、特许使用合同、关联交易合同等等。律师对这些合同进行审查，目的是：第一，确定收购完成后收购方并不会丧失合同中规定的预期利益，这是因为，有些公司之所以能够签订的一些重要的合同是利用了其公司大股东的关系，所以，这种合同中往往规定，当目标公司因被收购等原因出现控制权变化时，该合同将需提前履行支付义务，或终止使用权或相关权利。第二，确定这些合同中权利义务是否平衡，目标公司是否处于重大不利的情形中。

5、知识产权

知识产权等无形资产具有重要的价值。律师应审查知识产权的权属情况（所有还是通过许可协议使用），有效期限情况，有无分许可、是否存在有关侵权诉讼等等。

6、审查目标公司的管理人员与普通员工的安排

目标公司的雇佣人员的数额，目标公司是否对重要人员进行了相应的激励措施，是否存在对此次并购造成障碍的劳动合同，这些都需要在尽职调查时充分注意到，并提出可行的解决方案或规避措施。对于目标公司的普通职工，一般只审查公司的劳务合同范本，但是对于董事等高级管理人员则需逐一审查其服务协议的主要内容。这种审查是看其薪酬水平以及如果将其解聘公司所需要的补偿数额。

7、对目标公司治理结构、规章制度的调查。

对目标公司治理结构、规章制度的调查主要是审查目标公司的章程、股东会决议、董事会议事规则、董事会决议、公司规章制度等文件。对这些文件的审查，主要是审查公司股东会、董事会的权力，公司重大事项的表决、通过程序等相关信息以确定本次收购是否存在程序上的障碍，是否获得了合法的授权等等，以确保本次收购交易的合法、有效，避免可能争议的发生。

8、对目标公司是否存在重大诉讼或仲裁的调查

公司的诉讼或仲裁活动直接关系到公司的责任和损失的可能。律师的审查将注重于这些诉讼或仲裁胜诉的可能性，以及由此可能产生的法律费用和赔偿责任的开支。

律师在进行了全面、客观的尽职调查之后，应出具详尽的调查报告提交给私募股权投资者。律师的尽职调查报告应客观、全面地反映企业的状况，对每一项判断的作出都应当有明确且可靠的依据。律师的尽职调查报告思路要清晰，应发现问题、判断问题，并对能解决的法律瑕疵给予合法的整改建议。律师的尽职调查报告应重点阐述法律问题和法律风险，特别是对法律风险的提示。律师法律风险的提示除说明企业本身的问题导致的风险外，有时也应对一些关键特殊风险进行提示，在投资协议中也应当相关约定。例如，破产清算这种退出方式意味着私募股权投资在这一项目上基本失败，但考虑到不排除企业破产清算情形的发生，因此，在投资协议中也应当作保底约定，与其他方式并用。对于上市退出而言，一旦企业能按期上市，则其退出除证监会规定的锁定期和其他规定外，无需任何约束，但若企业不能按期上市，则如前所述，可以与股东签订回购协议以规避风险。对于股权转让退出来说，其可以约定转让给原股东，也可约定转让给股东以外的第三人，由于有限责任公司转让给股东以外的第三人应由原股东1／2同意，因此，在协议中应进行具体约定。对于并购、管理层回购等退出方式，则要在投资协议中对其退出程序、退出条件、退出时间、对方违约的责任等方面作明确具体的规定，以防控风险。

股权投资要写哪些报告范文 第4篇

论文题目：富铁轨枕有限公司成本管理分析与探讨

一、选题依据、意义和实际应用方面的价值

企业成本管理理论在企业管理理论中是一个比较重要的分支，成本管理是为解决企业日益激烈的竞争环境而存在的，成本管理理论得以存在和不断发展这一事实本身也印证了成本管理对企业生存和发展的重要意义，加强成本管理降低成本对企业起着重要的意义。

通过本课题的研究，可以为富铁轨枕有限公司节约劳动耗费，增加生产，降低成本。从而提高企业经济效益，增加盈利。为企业健康可持续发展和提高竞争能力提供保障。同时也为相关企业在成本管理问题上提供借鉴。

二、本课题在国内外的研究现状

国外：企业成本管理的研究主要集中在如何提高成本管理信息有用性和如何利用先进的计算机技术拓展成本管理功能、提高成本管理效率方面，特别是作业成本的应用和结合ERP的实施对成本管理的创新方面，取得了相当的成功

英国教授罗宾—库珀（Robin Gooperand）提出了以作业成本制度为核心的战略成本管理模式，这种模式的实质是在传统的成本管理体系中全面引入作业成本法，关注企业竞争地位和竞争对手动向的变化，从而构成了一种崭新的会计岗位——战略管理会计。20世纪90年代以后，日本成本管理的理论界和企业界也开始加强对战略成本管理及其竞争情报的应用等研究，提出了具有代表意义的战略成本管理模式——成本企划。这种战略成本管理模式是从事物的最初点开始，实施充分透彻的成本信息分析，与竞争对手的产品比较，来设计产品的成本，从而使成本达到最低，其本质是一种对企业未来的利润进行战略性管理的情报研究过程。

国内：国有企业的成本预算内容不全面，不能发挥预算在成本管理中的指导作用。成本管理比较单一。成本管理的内容由产品成本逐渐向企业成本和战略成本管理发展，理论研究者和企业也在进行相关研究和实践。

三、课题研究的内容及拟采取的办法

研究内容：从富铁轨枕社会成本分析入手，针对富铁轨枕存在的成本管理的问题，找出影响富铁轨枕的成本管理的因素，并进行整理，结合理论所学和相关文献的理论支承，提出解决富铁轨枕成本管理问题的对策

拟采取的办法：实地调查、定量与定性相结合、归纳分析、规范研究等。

四、课题研究中的主要难点及解决办法

难点：成本数据的失真，由于成本核算技术问题可能会导致相关数据偏离真实值。

解决：技术分析与逻辑分析，实地调查。

五、论文工作日程安排

第六周至第七周开题报告准备及开题答辩

第八周至第十周撰写论文提纲 整理资料 外文译文

第十一周论文初稿

第十二周至第十三周 论文修改

第十四周至第十五周 论文定稿、答辩准备

第十六周 论文答辩

六、参考文献：

[1] 冉秋红。战略成本管理的观念、方法与应用[J]。中国软科学，20xx，（05）。

[2] 于婕。基于客户价值创造的营销成本分析[D]。中国海洋大学，20xx。

[3] 张智洪。战略成本会计在黑龙江省制造业的应用研究[D]。哈尔滨理工大学，20xx。

[4] 韦德洪，王珊珊。成本管理系统的柔性研究[J]。会计之友（下），20xx，（01）。

[5] 葛兆强。战略管理、银行成长与商业银行战略转型[J]。广东金融学院学报，20xx，（01）

股权投资要写哪些报告范文 第5篇

股权收购尽职调查报告

致：AAA股份有限公司 引言

北京市XX律师事务所（以下简称“本所”）接受AAA公司（以下简称“贵司”）之委托，为其拟进行的对BBB有限公司（以下简称“BBB公司”）的股权收购，对BBB公司的相关法律状况进行尽职调查，并出具本尽职调查报告。

本报告仅供贵司为本次股权收购之目的使用，除可为本次股权收购之目的提供予其委聘的其他专业机构外，未经本所同意，不得用作任何其它用途，亦不得将其任何部分或全部披露于任何其他机构或个人。

一、本报告依据以下资料出具

1、本所向BBB公司的主管工商行政管理局进行工商调查所获取的文件资料； 2、BBB公司提供的文件资料；

3、BBB公司或贵司所作的陈述及所出具的书面确认。 BBB公司以及贵司向本所陈述：

为出具本报告，本所业已： 向主管工商行政管理局进行工商调查； 为出具本尽职调查报告所需要进行其它尽职调查，即：要求BBB公司及贵司向本所提供为本次股权收购所需要的资料或说明。

本报告仅就出具日之前已发生或存在的事实出具本报告。

贵司及其他专业机构认为需补充进行法律尽职调查的事项或需在正式股权转让合同中约定的事宜，敬请及时告之本所。

二、假定

在出具本报告时，本所假定：

1、所有提供予本所的文件资料均为真实有效；

2、所有文件资料上的盖章均为真实，所有在有关文件资料上的签字均为真实，签字人均有权，或已被适当授权签署该等文件；

3、所有提供予本所的文件资料上所描述的情况均准确、真实；

4、BBB公司及贵司已就所有可能影响本报告的事实及文件均已向本所披 露及提供，并无任何重大隐满、遗漏及误导；

5、向本所所作的陈述及提供予本所的书面确认均为真实准确；

6、于本报告出具之日，所有提供予本所的文件资料及其所披露的事实均未 发生任何变更。

三、BBB公司的基本情况 （一）BBB公司及历史沿革

本所认为BBB公司的注册号变更、注册地址变更均已依照中国有关法律的有关规定，获审批机关的批准，并持有审批机关核发的《企业法人营业执照》，应属合法有效。（二）董事及法定代表人 董事及法定代表人基本情况

本所认为BBB公司之董事人选及法定代表人已依法在其主管的工商行政管理局登记、备案，应属合法有效。

BBB公司于2008年4月18日向本所出具《确认函》，确认：BBB公司的股权不存在设定质押、不存在司法冻结情形。

本所认为：股东是BBB公司合法有效的股东，BBB公司的股东变更及历次股权转让业经主管工商登记机关的核准，符合中国有关法律规定。

公司存续情况

BBB公司自成立以来，均已依照有关中国法律的规定，办理及通过了历次年度的工商年检。

四、建设许可及BBB公司经营范围的特别许可 五、债务及或有债务

BBB公司于XX年XX月XX日向本所出具《确认函》，确认：除已披露的上述抵押担保外，BBB公司无其他对外担保债务。

六、BBB公司资产 七、员工及劳动合同

BBB公司未向本所提供员工工资发放表、劳动合同等任何员工资料。

xx年xx月xx日，BBB公司向本所出具《说明》，表明：BBB公司无员工工资发放表及用工合同。

本所认为,员工安置问题属于股权收购的重要问题之一。本所建议，贵司应就股权 收购前，就BBB公司员工安置问题与股权转让方进一步磋商确定。

八、税务

BBB公司已办理税务登记，并领取了XXX国家税务局和地方税务局于XX年XX月XX日是联合颁发的税登字第号《税务登记证》。

九、诉讼或仲裁

本报告出具之日止，BBB公司未向本所披露有尚未了结的诉讼、仲裁案件及行政调查、处罚案件。

本报告谨供贵司参考。

股权投资要写哪些报告范文 第6篇

股权投资尽职调查清单

第一部分、基本情况调查（Basic Information）

说明：企业尽职调查是企业获得风险投资和企业上市的关键环节，直接影响到企业价值评估和项目的运作，请务必保证提供所有资料的准确性和可靠性；同时尽职调查涉及企业各方面内部信息，是企业最高级的调查，请相关参与人员严格保守企业机密。

一、公司背景（Company Description）

1、公司成立

（1）历史沿革。请提供公司发起人协议、股东协议、批准证书以及与成立、组建及改组有关的政府批文，包括任何对该文件进行修改的文件；公司主要股东背景，情况。

（2）请提供公司成立的验资报告、出资证明和资产评估证明及/或产权登记证，公司现有注册资本及历次变更的验资报告、相关证明文件和工商变更登记证明；

2、公司简介

（1）请提供公司对外的正式的公司介绍资料，包括企业经营宗旨、企业愿景、企业发展战略规划/构想等等；

（2）请提供公司发展沿革资料及相关证明文件。

3、部门设置

（1）请说明公司目前部门设置及人力资源的配置；

（2）请提供公司各主要业务部门的职责描述、核心业务介绍和

经营目标。

4、公司管理

（1）请提供公司正式的组织架构图；

（2）请提供公司股东会、董事会主要成员背景资料（股东出资、股权占有情况及股东、董事简历/背景介绍）；

（3）请提供公司核心经营管理人员的背景资料（简历、经营业绩/评价）；

（4）请提供公司现有的外部支持（法律顾问/财务顾问/健康顾问/投资顾问等）。

二、产品/服务（Product/Service）

1、请提供公司现有产品/服务项目的介绍资料（名称、介绍、服务对象、价格）；

2、请说明公司现有核心产品/服务的优势、特点，以及经营成绩；

3、请提供公司正在开发的产品/服务项目的介绍资料，以及这些产品/服务项目的开发时间计划表；

4、请说明公司现在是否有知识产权开发，如有，请具体说明；

5、请提供公司现有无形资产资料（商标/知识产权/专利……）。

三、市场分析（Market Analysis）

1、请说明公司经营产品/服务属于哪一种行业，国家、地方对此行业的政策是鼓励的还是限制的，有无相关的文件或资料说明？

2、请说明公司目前经营产品/服务的市场规模、市场结构与划分，并请注明资料的出处或来源；

3、请说明公司是根据什么，如何设定目标市场的？

4、请说明公司提供产品/服务的经营是否受消费群体、消费方式、消费习惯的影响？其主要影响因素是甚么？

5、请说明目前公司产品市场状况，产品所处的发展阶段，产品的市场占有率、排名及品牌状况，并请注明相关的数据、信息来源；

6、请对公司产品/服务市场趋势和市场机会进行预测说明。

四、竞争分析（Competition Analysis）

1、请说明公司所在行业有无行业垄断性；

2、请分别从公司提供的产品/服务的市场细分说明竞争者的市场份额；

3、请列表说明公司现有的主要竞争对手情况：公司实力、产品情况（种类、价位、特点、营销、市场占有率等）；

4、请说明公司现有的潜在竞争对手情况和市场变化分析；

5、请具体说明公司产品竞争优势（规模、成本、商业模式、管理、人才、其他）。

五、市场营销（Marketing &Sales）

1、请提供公司现行的销售政策；

2、请分别从销售渠道、方式、行销环节和售后服务等方面说明公司市场营销模式；

3、请列表说明公司现有的前5位重要客户情况（客户名称、地区、合作时间、本期累计金额、占销售总额的百分比），以及对这些重要客户采取的特政策，如折扣、套餐服务等等；

4、请提供公司市场促销和市场渗透的方式、安排及预算方案（包括主要促销方式和策略）

5、请提供公司产品价格方案（包括定价依据和价格结构、影响价格变化的因素和对策）；

6、请说明公司销售资料统计和销售纪录方式，销售周期的计算；

7、请提供公司市场开发规划，销售目标（近期、中期），销售预估（3-5年）销售额、占有率及计算依据。

六、投资说明（Investment）

1、请说明公司资金需求；

2、请说明公司资金使用计划及进度；

3、请说明公司需求的投资形式（贷款/利率/利率支付条件/转股-普通股、优先股、任股权/对应价格等）；

4、请说明公司目前的资本结构；

5、请说明公司的投资回报/偿还计划；

6、请说明公司资本原负债结构（每笔债务的时间/条件/抵押/利息等）；

7、请说明公司是否有投资抵押？如有，请提供抵押品价值证明及定价依据；

8、请说明公司是否有投资担保？如有，请提供担保者财务报告；

9、请说明公司吸纳投资后股权结构；

10、请说明公司因投资而愿意付出的股权成本；

11、请说明公司希望投资者介入公司管理之程度；

12、请说明公司是否定期向投资者提供相关报告和资金支出预算？

七、风险分析（Risk Analysis）

请贵公司分别从以下几个方面说明存在的风险：

1、资源风险

2、市场不确定性风险

3、项目开发风险

4、竞争风险

5、政策风险

6、财务风险

7、管理风险

8、破产风险

八、管理（Management）

1、请说明目前公司治理情况；

2、请提供公司相关的内部管理制度及劳动合同；

3、请提供公司人事计划（配备/招聘/培训/考核）； 见附件清单：

4、请提供公司现行的薪资、福利方案；

5、请提供公司股权分配和认股计划。

第二部分、财务状况调查（Financial Status）

一、企业财务会计制度（Accounting policy）

1、请说明企业目前执行会计核算制度、内部控制制度；

2、请说明企业近三年执行的主要会计政策，重点包括：

（1）坏帐

A、坏帐损失核算方法 B、坏帐损失的确认标准 C、坏帐准备的计提方法和比例（2）存货核算 A、存货范围

B、计价方法：分类介绍

C、存货跌价准备的计提（若未计提，请按照会计制度预估计提后的影响）

（3）短期投资 A、短期投资计价方法

B、短期投资跌价损失准备计提（若未计提，请按照会计制度预估计提后的影响）

（4）长期投资

A、长期股权投资计价（成本法和权益法）B、长期投资减值准备的核算方法 C、长期债权投资的计价（5）固定资产及折旧 A、固定资产范围； B、固定资产的计价； C、各类固定资产的折旧方法；（6）无形资产 A、无形资产的计价 B、无形资产的摊销方法

C、无形资产的减值准备（7）开办费、长期待摊费用摊销（8）收入确认 A、收入确认的标准

B、是否存在提前确认或虚计收入的情况

（9）如果期间以上会计政策若发生变更，变更内容为：

二、主要财务状况（Finance Status）

1、请提供历年审计报告（至少最近二年）

2、请对当前资产负债进行分析（资产状况、负债状况、所有者权益状况）

（1）请说明目前公司货币资金情况（2）请对公司目前应收账款进行分析 A、应收账款的收款政策 B、应收账款明细表 C、应收账款账龄分析

（3）请对公司目前短期投资及长期投资进行说明 A、短期投资详细明细资料 B、长期投资的基本情况说明（4）请提供公司固定资产有关资料 A、固定资产清单

B、大额固定资产的权属证明文件（房产证、车辆行驶证等）C、固定资产原值的取得的发票及入账依据 D、固定资产的折旧政策

E、固定资产的抵押情况

（5）请提供公司无形资产明细表并对其进行说明 A、土地使用权的取得时间、可使用年限、取得的代价 B、商标使用权的注册文件、授权使用协议、可使用年限 C、专利使用权的专利证书、有效年限 D、其它知识产权的相关证明文件（6）请说明公司其它资产情况（7）请说明公司资产的投保情况（8）请提供/说明公司银行借款的情况 A、银行借款统计表

B、银行借款合同及抵押担保合同 C、逾期借款的处理及涉及诉讼情况说明（9）请说明公司其它负债情况

3、请对公司历年经营状况进行分析，重点包括： （1）销售收入 A、销售收入的构成 B、增减变动的原因（2）销售毛利 A、销售成本的构成B、各销售收入明细项目的毛利情况 C、增减变动的原因（3）经营管理费用

A、经营管理费用的主要项目及所占比例 B、固定性项目的金额及相关合同协议

C、增减变动的原因（4）公司投资收益 A、短期投资收益 B、长期投资收益

（5）其它非经常性项目及异常项目 A、补贴收入 B、营业外收入及支出

C、非经常性项目及异常项目的形成原因及占净利润的比例（6）税赋情况

A、公司承担的主要税赋及税率 B、公司享受的税收优惠政策及相关文件 C、最近三年的完税证明文件

D、有无违反相关规定而遭受处理的情况

4、未来3-5年公司财务预测 （1）未来三年的销售收入预测（2）预计损益表（分季度）（3）预计现金流量表（4）预计资产负债表（5）盈利预测的编制基础

三、财务指标异常状况（Abnormity of Finance Status）

请对财务报表纵向比较变动超过30％以上的指标简要说明原因

四、重要大合同（Importance Contact）

1、公司近三年是否发生重大担保合同，是否存在为大股东担保？

如有，请提供。

2、请提供公司其他重大资产抵押贷款合同

3、请提供公司其它重大合同（合同标的占公司总资产30％以上，或由此带来的收益占公司净利润的30％以上，如土地出让金合同、商标转让合同、技术购买合同等）

4、公司与其他非金融机构发生的资金往来（贷款合同和借款合同等）

五、公司对外投资情况（Company Investment）

1、公司累计投资额占公司净资产的比例为____

2、公司的控股子公司、参股公司、合营企业情况

3、公司在这些公司的投资数额、所占比例、是否具有实际控制权、采用核算方式（权益法和成本法）？

六、重大债权、债务关系（Creditor’s Rights and Liability）

1、请提供企业将要或正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同；

2、发行人与关联方之间是否存在重大债权债务关系及相互提供担保的情况？

3、发行人金额较大的其他应收、应付款是否因正常的生产经营活动发生，是否合法有效？

4、或有事项：是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债？

第三部分、其他关注的问题（Other Attention）

1.正在履行的重大合同 2.历史上及正在进行的重大诉讼 3.主要关联交易及同业竞争情况

股权投资要写哪些报告范文 第7篇

股权投资业务尽职调查工作指引

******投资管理有限公司 股权投资业务尽职调查工作指引

第一章

第一条 根据中国证券业协会颁布的《证券公司直接投资业务规范》、****资本投资有限公司制定的《直接投资业务基本管理制度》的相关规定，为了规范和指导******投资管理有限公司及******投资基金开展股权投资业务的尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，制定本指引。

第二条 尽职调查是指投资业务人员遵循勤勉尽责、诚实信用的原则，通过实地考察、访谈、查阅资料等方法，对目标被投资企业进行调查，以有充分理确信目标被投资企业符合管理公司及****基金的投资标准的过程。

第三条 本指引是对投资业务人员尽职调查工作的一般要求。投资业务人员应按照本指引的要求，认真履行尽职调查义务。除对本指引已-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

列示的内容进行调查外，投资业务人员还应对目标被投资企业进行多方面的考察，对于涉及到足以影响投资决策委员会决策的其他重大事项应进行详尽调查。

第二章

基本要求

第四条 项目小组应严格按照本指引的相关规定，勤勉尽责完成目标被投资企业的尽职调查工作，并根据尽职调查情况，详实撰写尽职调查工作报告，充分披露目标被投资企业各项风险。如出现无法完全根据本指引的规定完成尽职调查的情况，项目小组应在尽职调查报告中说明理。

第五条 项目小组负责人应对目标被投资企业的尽职调查工作全面负责，对项目成员合理分工，逐项完成尽职调查相关内容。

第六条 项目小组应编制项目工作底稿；工作底稿应真实、准确、完整地反映所实施的尽职调查工作。

第七条 项目尽职调查过程中，项目小组应根据公司所属行业及公司特点，-1

评价公司-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--的研发能力。

第二节 公司财务状况调查

第十二条 内部控制制度建立及有效执行的调查。

通过考察控制环境等基本要素，与公司管理层及相关员工交谈，和查阅相关公司资料文件评价公司的内部控制措施是否有效实施并关注内部控制制度的缺陷可能导致的财务和经营风险。

第十三条 财务风险调查：根据经审计的财务报告，分析公司主要财务指标。1、计算调查期间公司各期毛利率、净资产收益率、每股收益、每股净资产、每股经营活动产生的现金流量净额、资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率和存货周转率等主要财务指标，分析公司的盈利能力、长短期偿债能力、营运能力及获取现金能力，综合评价公司财务风险和经营风险，判断公司财务状况是否良好。各项财务指标与同行业公司平均水平相比有较大偏离的，或各项财务指标及相关会计项目有较大变动或异常的，应分析原因并进行调查。

2、-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

查阅公司应收账款等相关资料，结合公司行业特点和业务收入状况等因素，评价应收账款余额及其变动是否合理。如有需要抽查大额应收账款，调查其真实性、收回可能性及潜在的风险。查核公司是否按规定提取坏账准备、提取是否充分。

3、查阅公司存货等相关资料，结合生产循环特点，分析原材料、在产品、产成品余额、比例及变动是否合理。如有需要实地查看存货，评估其真实性和完整性。分析比较公司存货库龄，评价库龄是否合理，了解是否有库龄较长的存货，查核公司是否按规定提取存货跌价准备、提取是否充分。

第十四条 调查公司的关联方、关联方关系及关联方交易。

通过与公司管理层交谈、查阅相关材料确认公司的关联方及关联方关系。

通过与公司管理层、会计机构和主要业务部门负责人交谈、查阅相关材料调查公司关联方交易的内容，例如：

1、决策是否按照公司章程或其他规定履行了必要的审批-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

程序；

2、定价是否公允，与市场独立第三方价格是否有较大差异，如有，应要求管理层说明原因；

3、来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方采购额占公司采购总额的比例是否较高；

4、对关联方的应收、应付款项余额分别占公司应收、应付款项余额的比例是否较高，关注关联方交易的真实性和关联方应收款项的可收回性；

5、关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较高；

6、关联方交易有无大额销售退回情况，如有，关注其对公司财务状况的影响；

7、是否存在关联方关系非关联化的情形，例如，与非正常业务关系单位或个人发生的偶发性或重大交易，缺乏明显商业理的交易，实质与形式明显不符的交易，交易价格、条件、形式等明显异常或显失公允的交易，应当考虑是否为虚构的交易、是否实质上是关联方交易、或该交易背后还有其他安排；

8、关联方交易存在的必要-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

性和持续性。

第十五条 调查公司收入、成本、费用的配比性。

通过分析公司收入、成本、费用的变动趋势、比例关系等，比较同行业其他公司的情况，评价公司收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否合理，如明显缺乏合理的配比或勾稽关系，应查明具体原因。

第十六条 调查公司非经常性损益的真实性、准确性、完整性和合理性。计算公司非经常损益及其占利润总额的比例，对非经常性损益占利润总额比例较高的，应通过查阅相关资料判断其对公司财务状况和经营成果的影响。

第十七条 调查注册会计师对公司财务报告的审计意见。

查阅审计报告，核实注册会计师对公司财务报告出具的审计意见类型。对于公司最近更换会计师事务所的，项目小组应通过咨询会计人员、查阅相关资料等方法，调查公司更换会计师事务所的原因，前后任会计师事务所的专业意见情况等。

-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

第十八条 会计政策稳健性调查。

通过查阅资料、询问会计人员等方法，对公司会计政策的稳健性做出合理判断。与公司管理层及相关负责人交谈，了解公司投资的决策程序、管理层对投资风险及其控制的态度，重点关注风险较大的投资项目。

第三节 公司治理调查

第十九条 调查公司治理机制的建立健全情况。

咨询公司律师或法律顾问，查阅公司章程，了解公司组织结构，查阅股东大会、董事会、监事会有关文件，了解三会、高级管理人员的构成情况和职责，关注公司章程和三会议事规则是否合法、合规。

第二十条 通过查阅公司资料和访谈相关责任人员，调查公司治理机制的有效执行情况。

第二十一条 调查公司股东的出资情况。

查阅具有资格的中介机构出具的验资报告，咨询公司律师或法律顾问，询问管理层和会计人员，调查公司股东的出资是否及时到位，出资方式是否符合有关法律、法规的规定。-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

对以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告。查阅公司股权结构图、股东名册、公司重要会议记录及会议决议，询问公司管理层，判断公司控股股东及实际控制人。

第二十二条 调查公司的独立性。

查阅公司组织结构文件，结合公司的生产、采购和销售记录考察公司的产、供、销系统，分析公司是否具有完整的业务流程、独立的生产经营场所以及供应、销售部门和渠道。

通过计算公司的关联采购额和关联销售额分别占公司当期采购总额和销售总额的比例，分析是否存在影响公司独立性的重大或频繁的关联方交易，判断公司业务独立性。

查阅相关文件，调查公司是否存在资产被控股股东占用的情形，判断其资产独立性。

通过查阅相关文件了解高层管理人员是否在公司领取薪酬，判断其人

人负有数额较大债务到期未清偿的情形；是否有欺诈或其他不诚实行为等情况。

第四节 公司合法合规事项调查

第二十七条 调查公司设立及存续情况。

查阅公司的设立批准文件、营业执照、公司章程、工商变更登记资料、年度检验等文件，判断公司设立、存续的合法性，核实公司设立、存续。

对有限责任公司整体变更为股份有限公司的，应查阅公司整体变更的批准文件、营业执照、公司章程、工商登记资料等文件，判断公司整体变更的合法合规性；查阅审计报告、验资报告等，调查公司变更时是否以变更基准日经审计的原账面净资产额为依据，折合股本总额是否不高于公司净资产。

咨询公司律师或法律顾问，查阅董事会和股东会决议等文件，调查公司最近三年内主营业务和董事、高级管理人员是否发生重大变化，-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

实际控制人是否发生变更，如发生变化或变更，判断对公司持续经营的影响。

调查公司最近三年股权变动的合法合规性以及股本总额和股权结构是否发生变化。查阅公司设立及最近二年股权变动时的批准文件、验资报告，核对公司股东名册、工商变更登记资料，对公司最近三年股权变动的合法、合规性作出判断，核查公司股本总额和股权结构是否发生变动。

调查公司控股股东和主要股东的股份是否存在质押等转让限制情形、以及是否存在股权纠纷或潜在的纠纷诉讼。

第二十八条 调查公司主要财产的合法性，是否存在法律纠纷或潜在纠纷以及其他争议。

第二十九条 调查公司的重大债务。

通过与公司管理层进行交谈，查阅相关资料，调查公司债务状况，重点关注将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同的合法性、有效性；是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的债-，管理类，工作总结类，工作计划类文档，下载--

务；公司金额较大的其他应付款是否因正常的生产经营活动发生，是否合法。

第三十条 调查公司的纳税情况。

询问公司税务负责人，查阅公司税务登记证，关注公司及其控股子公司执行的税种、税率是否符合法律、法规和规范性文件的要求。例如：查阅公司的纳税申报表、税收缴款书、税务处理决定书或税务稽查报告等资料，关注公司是否存在拖欠税款的情形，是否受过税务部门的处罚。

第三十一条 调查公司环境保护和产品质量、技术标准是否符合相关要求。询问公司管理层及相关部门负责人，咨询公司律师或法律顾问，关注公司生产经营活动是否符合环境保护的要求，是否受过环境保护部门的处罚；公司产品是否符合有关产品质量及技术标准，是否受过产品质量及技术监督部门的处罚。

第三十二条 调查公司是否存在重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁情况。第三十三条 调查公司是否存在重大违法违规行为。

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咨询公司律师或法律顾问，查阅已生效的判决书、行政处罚决定书以及其他能证明公司存在违法违规行为的证据性文件，判断公司是否存在重大违法违规行为。询问公司管理层，查阅公司档案，向税务部门等查询，了解公司是否有违法违规记录。

第三章

尽职调查报告

第三十四条 项目小组应按照******投资管理有限公司的尽职调查报告模板完成尽职调查报告。

第四章

第三十五条 本指引****资本投资有限公司总经理办公会审议批准后生效，对本指引的补充、修改亦****资本投资有限公司总经理办公会审议批准。

第三十六条 本指引自公布之日起施行。

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股权投资要写哪些报告范文 第8篇

私募股权投资（PE）尽职调查指引

一、尽职调查的目的

简单讲，尽职调查的根本原因在于信息不对称。融资方的情况只有通过详尽的、专业的调查才能摸清楚。

1、发现项目或企业内在价值

投资者和融资方站在不同的角度分析企业的内在价值，往往会出现偏差，融资方可能高估也可能低估了企业的内在价值。因为企业内在价值不仅取决于当前的财务账面价值，同时也取决于未来的收益。对企业内在价值进行评估和考量必须建立在尽职调查基础上。

2、判明潜在的致命缺陷及对预期投资的可能影响

从投资者角度讲，尽职调查是风险管理的第一步。因为任何项目都存在着各种各样的风险，比如，融资方过往财务账册的准确性；投资之后，公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来；相关资产是否具有融资方赋予的相应价值；是否存在任何可能导致融资方运营或财务运作出现问题的因素。

3、为投资方案设计做准备

融资方通常会对企业各项风险因素有很清楚的了解，而投资者则没有。因而，投资者有必要通过实施尽职调查来补救双方在信息获知上的不平衡。一旦通过尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题，买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判，同时投资者可以决定在何种条件下继续进行投资活动。

二、尽职调查的流程

尽职调查的范围很广，调查对象的规模亦千差万别，每一个尽职调查项目均是独一无二的。对于一个重大投资项目，尽职调查通常需经历以下程序：

立项—成立工作小组—拟定调查计划—整理/汇总资料—撰写调查报告—内部复核—递交汇报—归档管理—参与投资方案设计。

1专业人员项目立项后加入工作小组实施尽职调查2拟订计划需建立在充分了解投资目的和目标企业组织架构基础上3尽职调查报告必须通过复核程序后方能提交。

三、尽职调查的方法

1、审阅文件资料

通过公司工商注册、财务报告、业务文件、法律合同等各项资料审阅，发现异常及重大问题。

股权投资要写哪些报告范文 第9篇

说明：本格式主要来源于个人习惯和偏好，仅供参考，以此内容为基础可制作相关格式模板，便于高效排版。

页眉与页脚：页眉放置“页眉横线”及“公司名称/LOGO”，美观为宜；页脚放置页码，以“第1页 共X页”或“-1-”的样式为宜。

封面：页面中心稍偏上位置放置“XX公司截止XX时间的尽职调查报告”，文字居中，内容过长可分段，二号，加粗，行间距1倍，文字用隶书，数字用Times New Roman；页面底部稍偏上位置放置“公司名称”，换行后放置“时间或地点”，二号，加粗，行间距1倍，文字用隶书，数字用Times New Roman。

目录：仅保留一级与二级标题作为目录；“目录”二字段前、段后间距均设置1行，“目”与“录”之间空一个字符，黑体，加粗，小二；一级标题，黑体，加粗，小三；二级标题，黑体，不加粗，小三。

序号及标题：一、（一）、1、（1）、①分别对应一至五级标题；一级标题，黑体，加粗，小二，左对齐；二级标题，黑体，加粗，小三，左对齐；三级标题，黑体，加粗，小四，缩进两字符，四级标题，宋体，加粗，小四，缩进两字符；五级标题，宋体，小四，缩进两字符。

正文：小四，首行缩进两字符，两端对齐，行间距固定值28磅或倍行间距，可设置段前倍，文字用宋体，数字用Times New Roman。

图与表：图的说明文字放置于图的下方，居中，小四，文字用宋体，数字用Times New Roman，命名方法使用“X-X 名称”，如：在第四个一级标题下使用的第三张图片，则命名为“4-3 名称”；表的说明文字放置于表的上方，命名方法、格式与图类似。

批注和标记：应当包含批注人姓名、批注内容等信息，便于其他人浏览和交流。

附件与附图：放置于最后，与前文保持统一格式即可，美观为宜。

报告的命名：可以采用“XX公司尽职调查报告20190904()”，表示这是2019年9月4日WZH本人写的第三份尽职调查报告版本。

股权投资要写哪些报告范文 第10篇

西方关于内部审计外包经济后果的实证研究可以说是汗牛充栋，也非常细致。经济后果或者叫做内部审计外包的优缺点分析一直以来受到很大争议。大多学者认为注册会计师事务所技术实力更加雄厚，而且掌握着最新的审计方法和实践经验，所以外包后可以提高内部审计的质量。但是也有很多学者从理论方面和实证方面拿出很多证据证明相反的结论。

以德勤(20xx)，普华永道会计师事务所(20xx)等为代表的注册会计师事务所，和其他一些学者(Cherry，Bekaert & Holland 20xx)等推崇内部审计外包，认为内部审计外包可以节约成本，使企业集中资源进行核心业务发展。而包括内部审计师协会(IIA1998)在内的反对方则认为，第三方不如内置的内部审计师更了解企业，更有责任感，因此，企业内置内部审计机构更加合适。

Asare，Davidson ( 20xx)以及De Beelde ( 20xx)等学者认为内部审计外包作为非审计业务，可以提供知识溢出收益，因为它通过影响风险评估而直接影响财务报告质量。有利于资产保护(Coram, 20xx; Beasley，Carcello，Hermanson，和Lapides20xx)，有利于加强内部控制(Lin， Pizzini，和Vargus 20xx)，有利于改进审计效率( Pizzini， Lin， Vargus，和Ziegenfuss 20xx)，有利于增强组织监督([COSO]20xx).并且内部审计外包有利于增加内外部审计师的知识转移，从而有利于提高审计质量(SAS No. 65 ; AS No. 5 ; Felix， Gramling，和Maletta 20xx;Gramling,Maletta， Schneider，和Church 20xx; Prawitt， Sharp，和Wood 20xx).

Caplan&Kirschenheiter(20xx)把外包的唯一优点归结为是对雇佣内审人员契约中约束条件的克服，缺点是审计师更多的保留工资。

Glover， Wood(20xx)认为如果相比较内部审计，外包内部审计会导致一个更大的审计费用的减少，这符合推理，因为外部审计具有更好的客观性。他们发现外包内部审计，时间是有更大的关系降低审计费用比在内置内部审计提供了时间。他们发现降低审计费用在提供内部审计外包节约大约16. 4% (18. 8%) o

Glover et al ( 20xx )认为内部审计和内部审计费用对外部审计有援助作用。影响提供援助的内部和外包的内部审计人员对审计费用，支持。然而，包含交互条款对于IAF组织监督地位和预算资源抵消外包效应。

Felix et a1(20xx)指出是否寻求内部审计外包依赖于内部审计援助和审计费用。他们也检查的决定因素的程度，发现工AF依赖的程度与工AF援助是显著相关的。

Pop Atanasiu，Bota-Avram Cristina (20xx)则认为最应该外包的企业是中小企业。并且详细分析列举了外包的优缺点，为外包实践提供了指导。

Lowe(1999)的研究结果显示企业财务报表审计业务和内部审计同时由一家会计师事务所审计时，独立性比只进行外部审计时要差。孙红霞在《论内审与外审的和谐推进》中，认为因为外审不了解企业的经营情况和外审的责任心不强，会受到合同限制等原因，使得内部审计外包弊大于利。另外王学龙(20xx)等也阐述了内部审计外部化的局限性。

管亚梅(20xx)认为内部审计外包不符合战略管理的理念，内部审计外包会破坏原有的内部审计与企业管理的关系，并且面临信息不对称的劣势，因此不是一个好的选择。

耿云，江金星在((关于内部审计外包的冷思考》(20xx)一文中提出了内部审计外包中存在的一些问题，对目前企业盲目进行内审外包的现象进行了反思，并且提出了一些有现实意义的改进措施。