新加坡税务工作计划 第一篇

1、小公司：新加坡的小公司指年营业额/资产低于1000万新加坡元且员工少于50人的公司。对于这样的小公司，根据《新加坡公司法》的审计豁免条款，公司的会计审计工作可以豁免，公司的会计报表和纳税申报表可以直接提交纳税申报表；

2、非小公司：对于不符合小公司定义的非小公司，如果年营业额/资产超过1000万新元，员工人数超过50人，则需要对公司账目进行审计，并将审计结果连同会计账簿和纳税申报单一起提交给新加坡税务局（IRAS）进行纳税申报。

二、新加坡公司税率的计算方法：根据公司的应纳税所得额调整利润，这是因为公司发生的一些费用不可扣税，一些收入不应纳税。此外，某些收入可以单独征税。

1、所有非应税收入应从净利润中扣除，包括：（1）资本利得；（2） 固定资产销售；（3） 资本交易产生的外汇收益；（4） 其他税收收入；

2、非免税费用，包括：（1）折旧；（2） 惩罚；（3） 固定资产核销；（4） 私人开支和所得税；

新加坡税务工作计划 第二篇

 1、为企业打造国际品牌，快速提升国际知名度和竞争力；

 2、想享受超低税率或免税，绕过贸易壁垒；

3、希望选择政治稳定、社会环境好的投资环境；

4、想注册简单方便；

5、不受外汇管制，容易筹集资金；

6、想获得移民机会的人。

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新加坡税务工作计划 第三篇

新加坡采取的优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、鼓励研发和高新技术产品的生产以及使整个经济更具有活力的生产经营活动。如对涉及特殊产业和服务(如高技术、高附加值企业)、大型跨国公司、研发机构、区域总部、国际船运以及出口企业等给予一定期限的减、免税优惠或资金扶持等。政府推出的各项优惠政策，外资企业基本上可以和本土企业一样享受。

新加坡先锋企业奖励

从事新加坡目前还未大规模开展而且经济发展需要的生产或服务的企业，或从事良好发展前景的生产或服务的企业可以向新加坡政府部门申请“先锋企业”资格。

享有先锋企业（包括制造业和服务业）称号的公司，自生产之日起，从事先锋活动取得的所得可享受免征5-10年所得税的优惠待遇。

新加坡税务工作计划 第四篇

1、公司业务相对简单，控股模式尽可能简单。它可以享受新加坡普惠制的企业所得税优惠。在成立的头三年，它可以获得高达75％的税收减免；

2、接受资本收益而非营业收入，例如购买公司股票或购买公司资产是符合成本效益的。资本性质的非赡养费收入不纳税，如果主要收入是资本性质的，则不能免税；

3、确保收入来源和回收地点不在新加坡。如果海外收入返回新加坡，基本上将被征；

4、减少或避免浪费可抵税费用。一个典型的例子是，在获得免税股息收入的集团控股公司中避免利息支出，因为该利息支出不可免税，但如果贷款用于购买设备，则贷款产生的利息支出可免税；

5、申请现有的政府税收优惠。

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新加坡税务工作计划 第五篇

全球贸易商计划 (GTP) 为符合条件的交易收入提供 5%或10%的企业税率，为期三至五年。符合条件的交易收入包括来自实物交易、实物交易经纪收入、衍生品交易收入以及结构性商品融资活动、资金活动和与并购相关的咨询服务的收入。

要获得 GTP 资格，公司必须在新加坡拥有大量业务并满足严格的量化标准（包括就业和当地支出）。在新加坡拥有更成熟业务的大型企业也应履行战略职能，例如合规和风险管理、金融、衍生品和物流管理。公司还必须致力于充分利用新加坡的银行、金融基础设施、物流、仲裁和其他支持服务，并为新加坡的人力发展做出贡献。

新加坡税务工作计划 第六篇

货币 - 新加坡元（SGD）

外汇管制 ：新加坡对外汇交易和资本流动没有严格管制。资金可自由流入和流出新加坡。 政府对于在新加坡元货币市场上向非居民金融机构提供的出于投机目的贷款实行特定管制，但上述管制不适用于对个人和非金融机构，包括企业金融部门的新加坡元贷款。

会计准则财务 - 报表新加坡财务报告准则。财务报表必须每年编制。

主要商业实体 - 包括上市有限责任公司、私营有限责任公司、合伙企业、个人独资企业以及外国公司的分支机构。

居民 - 如果一家公司的管理和控制地在新加坡境内，该公司即为新加坡居民企业。 管理和实际控制地通常是指公司董事会的召开地。

征税原则 - 新加坡按属地原则征税。除个别情况外，发生于或来源于新加坡的收入，以及汇回或被视为汇回新加坡的海外收入，都需纳税。

应纳税所得 - 居民企业和非居民企业须对以下发生于或来源于新加坡的所得，以及汇回或被视为汇 回新加坡的境外所得纳税，包括贸易、经营所得，专业或执业所得，股息、利息或折价，退休金及养老金，租金，特许权使用费，保费和其他来自不动产的所得，以及未包含在上述类别之中但具有所得性质的其他所得或收益。

来源于新加坡以外的股息、外国分支机构利润以及劳务费收入在汇回新加坡时可予免税，条件是该收入在汇回或被视为汇回新加坡的当年已在境外税收管辖区纳税，且该境外税收管辖区的所得税率4至少为 15%。直接由于在境外开展实质性商业经营活动而在当地享受免税待遇的境外收入将视为满足“应纳税”要求。 与取得所得相关的收益性支出，可以在计算应税所得额时予以扣除。其他可扣除费用包括以前年度结转的资本折让、税务亏损。

股息的征税 - 新加坡实行单一公司税制，公司就其收益所支付的所得税款是最终税款。股息取得者不用就取得的股息缴税。

资本利得 - 新加坡不征收资本利得税。

亏损 - 亏损可以无限期地向以后年度结转，但须通过股权合规测试。未使用资本折让的向结转必须通过股权测试以及相同业务测试。在通过股权测试的情况下，亏损及未抵扣资本折让可以向前一年结转，最高限额为 100,000 新加坡元。当年度未使用资本折让向前结转时，也必须满足相同业务测试。

税率 - 标准公司税税率为 17%。但新注册公司与原有公司都有对应的免税政策

附加税 - 无

可替代最低税 - 无

境外税收抵免 - 新加坡居民企业取得的来源于税收协定国和非税收协定国的应纳税所得已在境外缴纳的所得税款，可以从其当期应纳税额中抵免。抵免额以该收入在新加坡的应纳税额和在境外已纳税额两者中的较低者为限。

参股免税 - 无

控股公司特殊规定 - 无

税收优惠 - 新加坡对新兴产业、公司总部活动、金融业、资产证券化、基金经理、国际海事活动、国际贸易、研发活动等提供多种激励措施。

预提税

股息 - 对新加坡居民企业所支付的股息无需缴纳预提税。

利息 - 某些特定利息可以享受免税或适用较低税率的待遇。15%的税率是最终税率，仅适用于非居民取得的与在新加坡开展经营活动无关或与在新加坡构成的常设机构无关的利息。

其他不适用低税率的利息，将以现行公司税税率纳税。

特许权使用费 - 在无法适用税收协定优惠税率的情况下，向非居民支付的特许权使用费需按照10%的税率缴纳预提税。

对于一些特许权使用费支付有免税条款。 10%的税率是最终税率，仅适用于非居民取得的与在新加坡开展经营活动无关或与在新加坡构成的常设机构无关的特许权使用费。 其他不适用低税率的特许权使用费，将以现行的公司税税率纳税。

技术服务费 - 因应用或使用科学技术、工业或商业知识或信息，或因管理或协助任何贸易、经营或专业活动，而向非居民企业（非个人）支付的费用通常应该按照百分之十七的税率缴纳预提税，除非适用税收协定或某些例外规定。

分支机构利润汇出税 - 无

新加坡税务工作计划 第七篇

将区域总部（RHQ）或国际总部（IHQ）设在新加坡的跨国公司，可适用较低的企业所得税税率：

区域总部为15%企业所得税税率，期限为3-5年；

国际总部为10%或更低，期限为5-20年。

此项政策主要事为鼓励跨国公司将区域或国际总部设立在新加坡。

具体优惠企业可与新加坡企业发展局（EBD）进行商谈，企业发展局可根据公司规模和对新加坡贡献为企业量身定做优惠配套。

（新加坡政府的地区总部计划（RHQ）通过采取税收激 励措施吸引跨国企业在新加坡设立地区总部（如负责 东南亚活动）

例如，政府为能满足在新加坡拥有不少于50万新币的 资本和年度商业开支不少于500万新币等最低要求的 RHQ公司提供以下税收优惠：

• 对增量应税所得征收15%的税；

• 3年免税，且可延长2年；

超过地区总部奖励计划最低要求的跨国公司可以获得 国际总部（IHQ）奖励，奖励幅度更大，例如：

• 依据贡献，同新加坡经济发展局协商对应税所得 缴纳0、5%或10%的税收；

• 5到20年的免税期；

地区总部和国际总部的应税所得是指来自管理、技术 协助和其他支持性服务的所得，以及应税利息和许可费。新加坡对地区总部或国际总部获得的股息予以免税， 对地区总部和国际总部支付的股息免除预扣税。

还有其他疑问，欢迎找我聊一聊~

以上内容，仅供参考

新加坡税务工作计划 第八篇

新加坡采取的税收优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、高新技术产品的生产以及使整个经济更加具有活力的生产经营活动。

例如，对具有新技术开发性质的产业给予 5 至 15 年的免税期；

出口产品的生产可以享受*高达所获利润的 90%的免税待遇，期限为 3 至 15 年；

对计算机软件和信息服务、农业技术服务，医药研究、试验室和检测服务等生产和服务公司用于研究和开发的支出允许双倍扣除。 为了吸引外资，近年来新加坡政府通过了一系列优惠政策，重点是鼓励投资政府计划大力发展的产业。

新加坡实行的是内外资企业一致的公司税制度，国外投资企业与新加坡企业享有同样的税收政策。 在政府确定的产业领域内，扩大产品生产的企业、扩大业务的服务公司以及扩大出口的贸易公司被称为扩展公司。

这些扩展公司将享受新加坡税法给予的部分免税优惠。 例如，企业为了增产而增加的资本支出，数额超过 1000 万新元，可以书面申请成为扩展企业，享受特种免税待遇，一般免税期为 5 年。 此外，新加坡政府还鼓励新兴产业的发展。新兴工业和新兴服务业是指在新加坡尚未经营过、适合和有助于新加坡经济发展的产业。 为了发展这些新产业，新加坡政府对这些产业给予 5 年-10 年的免税优惠。 而投资额大、技术先进的公司，还可享受更长的免税期。

新加坡十分注意鼓励企业的创新和自主研发。

新成立的高科技公司和从事研发的公司可获得 10 年的免税期。此外，为降低企业使用知识产权的成本，政府规定对从国外引进先进技术而支付的特许权使用费，其预提所得税税率自2005 年起逐年从 15％降低至 10％。

为了鼓励跨国公司到新加坡设立总部，新加坡政府制定了一系列配套税收优惠政策，符合条件的地区总部只需缴纳 10％的公司所得税。

此外，为鼓励新加坡居民个人将国外的资金汇回新加坡投资或管理，居民个人的海外收入可以 免税。

对居民在新加坡本地通过金融投资获得的收入也一概免税

新加坡税务工作计划 第九篇

该项优惠的目的是鼓励企业积极从事促进新加坡经济和科技发展的经营活动。开展全球或地区总部 (HQ) 管理活动的公司，协调和控制一组公司的业务活动也可以申请总部活动的 PC 或DEI。

根据 PC 或 DEI 获得批准的公司有资格获得公司税豁免或对符合条件的收入分别征收 5% 或 10% 的优惠税率活动。激励期限为五年，根据实际情况可能会延长激励措施。

新加坡税务工作计划 第十篇

资本税 - 无

薪酬税 - 无

房地产税 - 新加坡对境内所有不动产征收房地产税，不动产所有人应在每年年初纳税。不动产包括

建屋发展局公寓、住房、办公室、厂房、商铺和土地。

每年的房地产税是以相关房地产税务部门核定的不动产当年价值总额的百分比作为计算基础。

非居住型不动产的适用税率为百分之十。在特定情况下，某些开发项目的土地可予免税。

社会保障税 - 雇主、新加坡公民以及具有新加坡永久居民身份的雇员必须向中央公积金（CPF）缴费。每位雇主必须在中央公积金局注册登记，并且每个月代表自身及其雇员向中央公积金缴费。雇员所缴纳的公积金部分可从其工资中直接扣除。

印花税 - 印花税适用于与股票、股份等金融工具及不动产相关的书面文件，包括不动产的按揭出售以及出租。

对于年租金超过 1,000 新加坡元的不动产出租，可以对租约或租契征收从价印花税。而年租金低于 1,000 新加坡元的出租可予免税。

在购买不动产方面，买方对买价在 180,000 新加坡元以内的部分按百分之一缴纳印花税， 180,000 新加坡元至 360,000 新加坡元以内的部分按百分之二缴纳印花税，360,000 新加坡元至 1,000,000 新加坡元以内的部分按百分之三缴纳印花税，超过部份按百分之四缴纳印花税。

某些团体购买或取得居住型不动产（包括居住用的土地）须支付附加印花税。附加税率为百分之五至百分之二十五不等，取决于购买者的类别及依据不动产的购买价或市价两者孰高者计算。

在收购股票或股份方面，按股票价值与买方支付对价两者中孰高者向买方征收百分之零点二印花税。转让新加坡上市的无纸化股份不属于印花税的征税范围。在特定情况下，印花税可以被减免。

财产转让税 - 无

其他 - 其他税项包括对特定行业的外籍劳工每月征收的外籍劳工税。对于月收入低于 4,500 新加坡元的雇员，将按 工资总额（最低不低于 2 新加坡元）向雇主征收技能发展税。新加坡还对影片租借、娱乐、旅游酒店和餐馆、及机场离境征税。

反避税规则

转让定价 - 转让定价指南涵盖了公平交易原则的应用、同期数据准备要求、预约定价协议以及启动税收协定中的相互磋商程序等内容。新加坡国内税务局（IRAS）也对关联方间借贷及服务提供发布了相关指南。

资本弱化 - 无

受控外国公司 - 无

其他 - 新加坡有一般反避税条款

披露要求 - 无

征管与合规性要求

纳税年度 - 纳税年度通常为日历年度，但公司可以按照其财政年度进行纳税申报。各个纳税年度也被称为_评税年度_。公司在当年取得的所得将在下一年度进行征税（例如，2019 财务年度取得的所得将在 2020 评税年度纳税）。

合并纳税 - 合并申报是不允许的；每家公司都须独立进行纳税申报。但是亏损让渡的集团机制允许集团内符合条件的成员公司将其当年度未利用的亏损、资本折让和捐赠，用于抵扣同一集团下另一家符合条件的成员公司的应税利润。前提是上述公司必须在新加坡注册成立，由集团内另一家在新加坡注册成立的公司持有其至少百分之七十五的股权，而且二者的会计年度一致。

申报要求 - 公司必须自财政年度结束之日起三个月内，向新加坡税务局申报其预估的应纳税所得额。公司必须在评税年度的 12 月 31 日之前，对上一会计年度所得收入进行纳税申报（但从 2021 年起将不再适用。从 2021 年起，所有公司将被要求在 2021 年 11 月 30 日前以电子方式提交其公司所得税申报表）。

罚款 - 逾期申报或未申报将被处以罚款。裁定 - 纳税人可以要求新加坡国内税务局预先裁定个别交易的税务影响。

新加坡税务工作计划 第十一篇

新加坡不征收资本利得税。因此，只有公司处置股权投获得的收益部分才需要在新加坡进行纳税。

在2012年政府预算案中，为了给企业在其进行重组前提供确定性，引入了_安全港_免税政策，即公司处置被投资公司的普通股而取得的收益将豁免新加坡所得税。

为符合豁免条件，撤资公司需要在股权处置日前至少连续24个月持有被投资公司20%以上的股份。

此次“安全港”免税政策将至2027年12月31日或之前。此外，从2022年6月1日起，上述情况将扩大适用于新加坡境外的不动产，以及从事不动产开发业务的被投资公司。这将确保房地产相关企业税务待遇符合一致性。豁免的所有其他条件和除外情况将保持不变。

扩大和完善税务激励计划

扩大和完善对风险投资基金和风险投资基金管理公司的税务激励计划：

根据《所得税法》第13H条，风险投资(VC)基金从符合资格的投获得的特定收入可免税。新加坡风险投资基金管理公司(VCFMs)就其管理标准的风险投资基金所得的收入(基金管理激励计划或FMI)，可获5%的优惠税率。

政府推出这些激励措施是为了鼓励本地和外国风险投资公司进入新加坡，并激励投资者为本地初创企业和中小企业提供资金。因此，一般来说，第13H条计划是给予投资于本地企业的风险投资基金。

为促进新加坡基金管理业发展，第13H条计划和基金管理激励计划将至2025年12月31日。

同时，自2020年4月1日起，还将引入下列信息以完善功能：

•将豁免的投资和收益清单扩大到特定的指定投资收益;

•将第13H条的税务优惠扩大到以外国法人公司或新加坡可变资本公司(VCC)形式设立的风险投资基金;

•经核准的风险投资基金免税期限至最多15年;

•加大第13H条的基金激励力度，使经核准的风险投资基金，能够按照业内确定的固定回收率要求减免其费用产生的消费税;

•取消基金管理激励计划对风险投资基金管理公司的激励期限限制，改为最长5年的激励期，并可续期。

新加坡的“第13H条计划”涉及的收入和投资范围较广，原则上对“第13H条计划”下的新加坡指定投资收入免予征税。

值得注意的是，第13H条项下的扩大豁免范围现在将与新加坡的主要基金激励、第13CA条(离岸基金税务激励)、13R条(在岸基金税务激励)和13X条(增强型基金税务激励)相一致。

另一方面，第13H条的具体目标是增加当地初创企业和中小企业的融资选择。通常情况下，第13H条项下的投资分类包括：新加坡的种子/早期公司、新加坡公司和对新加坡有经济分拆的海外公司(即与新加坡签订业务协议、或在新加坡运营、拥有研发设施或总部，或在新加坡交易所上市的企业)。

因此，第13H条计划和FMI的潜在好处可能为企业和全球投资者带来新的结构性发展机会。

总的来说，2020年以来的最新出台的新加坡的相关税务政策并没有发生根本结构性的变化，更多的是在原有的基础上进行补充，添加与完善，但这也恰恰证明了新加坡的现行的税务制度不仅仅是成熟，且具有强大的竞争力推进企业与市场的可持续发展。

2020年4月4日，新加坡税务局(IRAS)根据COVID-19情况的最新措施，作为对纳税人的支持，新加坡税务局(IRAS)自动个人和企业纳税申报的截止日期如下：

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新加坡税务工作计划 第十二篇

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。新加坡企业所得税普通税率为17%。所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税，除非是在新加坡所得税法案中特别规定减免的。这些免除的收入包括股份和信托基金的红利以及固定存款的利息。

企业所得税豁免计划

（一）新注册的新加坡公司

对于新注册的新加坡公司，可享有前3年的政府免税计划，豁免税额如下：

1.首10万新币可纳税的收入，税率仅为；

2.接下来的10万新币可纳税的收入，只征收一半的税，只需要的税；

3.超过20万新币的部分，按照正常的税率17%。

即符合条件的新注册的新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是！

（二）所有新加坡公司

对于所有的新加坡公司，其豁免税额如下：

1.首1万新币可纳税的收入，75%的税务减免，税率仅为；

2.接下来的19万新币可纳税的收入，享有50%的税务减免，即只需的税；

3.超过20万新币的部分，按照正常的税率17%。

即所有新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是！

（三）新加坡境外来源收入免税：

1.来自海外的股息免税；

2.海外分支利润免税；

3.来自海外的服务费免税

新加坡税务工作计划 第十三篇

贸易损失可用于冲抵当年的任意应税所得。在满足股权测试，即同可比日期相比，至少 50%的股东未发生变化的前提下，未使用的损失额可无限期向后结转。超限折旧免税额可用于冲抵当年的其他应税所得或在满足股权测试和产生该折旧免税额的贸易持续进行（相同贸易测试）的前提下无限期向后结转。

在满足特定条件且符合相关管理程序的前提下，总额不超过10万新币的未使用的折旧免税额和损失（统称为“合格扣除额”）可向前结转一年。

新加坡税务工作计划 第十四篇

新加坡所得税法规定，公司可以从外国来源的收入豁免计划中受益。

公司在海外的企业所得税税率需至少 15%，并且该笔收入已经在海外国家纳税，才有资格享受豁免计划。

同时，根据外国税收抵免计划(FTC)，若是同一笔收入，公司可以申请抵免，即在外国缴纳的税可抵免新加坡的应纳税。

● 双重税收减免(DTR)：新加坡签署了 20 多项自由贸易协定，以及 74 个全面的和 8 限的避免双重税收协定，以促进跨境贸易，并使新加坡的公司减轻海外扩充的成本。 因此，双重税务减免是避免双重税收协定提供的减免，以抵消双重征税状况。

● 单边税收抵免(UTC)：在没有避免双重税收协定的国家，如果在以下情况汇入的收入，则允许单边税收抵免:

1）、来自专业、咨询和其他服务的收入； 2）、版税收入； 3）、股息收入； 4）、就业收入； 5）、分支利润等。

新加坡税务工作计划 第十五篇

单边税收抵免（Unilateral Tax Credit）(UTC) 对于来自与新加坡没有递延税协定的司法管辖区的新加坡税务居民，在新加坡收到的所有来自国外的收入，将给予 UTC优惠。

根据税收优惠或补贴政策的类型，需要向不同的新加坡政府部门进行申请，例如：新加坡经济发展局（EDB）、新加坡企业发展局（ESG）、新加坡金融管理局（MAS）以及新加坡海事和港口管理局（MPA）。

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新加坡税务工作计划 第十六篇

避免双重征税协议（DTA）下提供的税收优惠外国来源的股息，外国分支机构利润和外国来源

的服务收入免税新创业公司免税

税收优惠：外国来源的收入免税 ，某些类型的国外来源所得免税；这些包括：

国外股息国外分公司利润国外服务收入

要获得免税资格，汇入新加坡的外国来源收入必须满足以下所有三个条件：

1）、在新加坡获得外国收入时，外国司法权区的总税率至少为 15％外国收入是在外国管辖区征税的（请注意，外国收入征税的税率可能与总税率不同）新加坡政府对免税将令新加坡居民受益感到满意

2）、新加坡对企业所得税的规划 ： 新加坡只对利润征税，而不对收入征税。

3）、您新加坡公司的利润将按 17％的税率征税（有效税率通常会由于新加坡居民公司可享受的各种税收优惠和免税而降低）。

4）、新加坡使用地区税制。从条约国家获得收入的地方，可以通过根据这些条约给予的外国税收抵免来避免双重征税。

5）、 对于非条约国家，对所有外国来源的收入给予单方面的税收抵免。

6）、新加坡与其他国家有 80 多个税收协定，以避免收入双重征税。 新加坡使用单层税制。

7）、公司只为利润缴税。

新加坡税务工作计划 第十七篇

为保障税收确定性，在 2012 年 6 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，企业因处置普通股获得的资本利得无需纳税，前提是该符合条件的投资方公司在处置相关股份前，连续 24 个月或以上在法律和实际权益上持有该被投资公司 20%以上（含 20%）的普通股。自 2022 年 6 月 1 日起，以上税收确定性不适用于处置从事持有、交易和开发不动产业务的非上市公司股票产生的收入。

新加坡税务工作计划 第十八篇

双重税收抵免（Double Taxation Relief）（DTR）是《避免双重课税协定》(DTA)下的一项减免措施，以税收抵免的形式，以减少双重课税。它允许新加坡税务居民就在外国管辖区缴纳的税款抵免相同收入应缴纳的新加坡税。如果按照 DTA 规定缴纳外国税，并以相同收入应缴纳的外国税和新加坡税的较低部分为上限，则可获得 DTR。

新加坡税务工作计划 第十九篇

与2019课税年度相比，2020课税年度的企业所得税退税从20%提高到25%，扣税上限也从10000新元提高到15000新元。

强化企业纳税年度2020年亏损结转减少计划。

为帮助新加坡中小企业应对现金流问题，政府在2005年预算中推出了亏损结转减少计划，允许企业将本年度的资本免税额和贸易亏损(统称为“合格扣除额”)结转至下一纳税年度，并在满足一定条件和符合相关管理程序的情况下，从下一纳税年度的应纳税所得额中扣除。该救济计划的最高金额为10万新加坡元。

目前，这一方案得到了进一步加强。2020课税年度符合条件的扣除可追溯至之前三个课税年度，最高金额为100，000新加坡元。

加速厂房、机器设备等成本的扣除和降低。

在2021纳税年度，因购买厂房和机器而发生资本支出的企业可以选择在两年内加速该厂房和机器的成本折旧。此外，为了简化公司的资本贴现申请，将简化厂房和机器的折旧期限。

同时，在纳税年度的2021年发生符合条件的装修改造支出的企业，也可以选择在一年内申请装修改造支出的减免，并在连续三个纳税年度申请扣除，每年扣除上限为30万新元(约合150万人民币)。

现阶段不会提高消费税。

在2018年的预算案中，政府提出将消费税(GST)从7%提高到9%，增幅为2%。预计具体调整会在2021年到2025年的某个时候开始。

从2020年起，政府在评估国家综合情况和疫情影响后，决定2021年不上调消费税(GST)。这一调整也给了中小企业充分的准备时间，也反映出政府在稳定市场的同时，正在尝试可能的有助于促进市场发展的方式。

支付数字支付货币供应免征消费税。

自2020年1月1日起，新加坡税务局(IRAS)免除基于支付的数字货币供应的消费税。

在此之前，支付数字货币的供应被视为应税服务供应。因此，对于已经注册为消费税(GST)的公司来说，任何销售、发行和转移数字支付货币的行为都适用于GST的范畴。

当这些支付数字货币被用于购买商品和服务时

，就会导致产生双重应税供应：支付类数字货币的应税供应，以及货物(服务)的应税供应。

为了避免以上的双重纳税供应情形产生，新加坡税务局宣布：

•使用支付类数字代币购买货物或服务，该购买行为不属于应纳税“供应”，不需要计入GST纳税范围。

•使用支付类数字货币去交换(交易)法币或其他类型的支付类数字货币(包括ICO)，可豁免GST。

新加坡税务工作计划 第二十篇

新加坡的企业所得税是多少？

从 2010 年课税年开始，新加坡税务法规定，无论是本地公司还是外国公司，新加坡的公司均应按其应税收入的 17%统一税率征税。其主要根据浄利润采取三级累进税率制。

根据新加坡所得税法，应纳税所得主要包括以下几方面：

新加坡公司还可以通过免税计划帮助公司减低整体有效企业所得税税率。

需要特别说明的是，新加坡公司可以自行规定课税年度（Year of Assesstment，简称YA），因此各公司 YA 可能不一致。以下是新加坡几项主要的减税计划。包括前三年少于 1000 万新币收入的小型企业免征所得税。

3）、新加坡企业所得税的减免优惠政策是什么？

01 新成立公司的免税计划

02 对所有公司部分免税

这里的所有公司指的是哪些公司？

所有公司，包括担保有限责任公司，均可享受以下免税待遇。

从 2020 年开始

2010 年至 2019 年

03 企业所得税退税

为了更好的帮助企业应对成本上升、经济不明朗问题，并且有能力进行调整，所有公司都有资格获得企业所得税回扣。新加坡会根据每年财政预算进行公告，企业可根据回扣率和上限金额，在应纳税金基础上进行回扣，按实际缴纳剩余税金。

2020 年企业退税

除了税务优惠，新加坡公司每年都可以享受政府回扣，2020 年的回扣为 25%

（上限 万新币），将从原本的应缴税中扣除。

新注册的新加坡企业想要获得前 3 年的税务利润豁免需要满足以下几个条件？

1）、公司必须在新加坡成立

2）、企业的股份中，至少 1 位有 10%的股份为个人股；

3）、公司的管理或控制是新加坡纳税居民，不得只是挂名董事。

新加坡税务工作计划 第二十一篇

1、公司业务比较简单，控股方式尽量简单。可享受新加坡普惠制企业所得税优惠。在成立的前三年，可以获得高达75％的税收减免；

2、接受资本收益而不是营业收入，例如购买公司股票或公司资产是否划算。资本性质的非主要收入不征税。主要收入属于资本性质的，不能免税；

3、确保收入的来源和回收地不在新加坡。如果海外收入返回新加坡，基本要交税；

4、为了减少或避免可抵扣费用的浪费，一个典型的例子是避免集团控股公司在获得免税股息收入时产生的利息费用，因为利息费用是不可抵扣的，但如果贷款用于购买设备，因借款而产生的利息费用可抵扣；

5、申请现有的政府税收优惠。

新加坡税务工作计划 第二十二篇

在一定条件下，新建立的新加坡（税收）居民企业的应税收入中，前10万新币的部分可获得 75%免税，10万-20万新币的部分可获得 50%的税收减免。该项免税政策只在符合规定的企业成立的前三年内有效。新成立公司的免税计划和公司的部分免税计划是可用于减少公司税单的税收减免。

新成立公司的免税计划是根据 1947 年所得税法第 43 条在 2005 年评估年 (YA) 引入的，以支持创业和发展新加坡的本地企业。在 2018 年预算中宣布，该计划下的免税将从 2020 年开始修订，因为对公司建设能力的其他支持已得到加强。

新加坡税务工作计划 第二十三篇

金融部门激励 (FSI) 计划适用于持牌金融机构，无论是大型全能银行、基金经理还是资本市场参与者等，只要符合条件都可以申请。该项计划旨在鼓励新加坡境内高增长和高附加值的金融业务的发展。经核准的新加坡境内的FSI企业，从事符合条件的经营活动获得的所得可享受 5%、10%、12%或 的优惠税率。根据 2018 年预算案计划，FSI 计划将延期至2023年12月31日。