施工设计审计报告范文 第一篇

我们接受委托，审计了后附的提供的工程（以下简称“工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。包括xx年xx月xx日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。

一、管理层对竣工财务决算报表的责任

按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。这种责任包括：

（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

（2）选择和运用恰当的`会计政策；

（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下：

三、项目建设基本情况

工程位于。整个工程总占地面积为平方米，总建筑面积为平方米。工程于xx年xx月xx日由批准立项，批准文号为。于xx年xx月xx日获取规划局颁发的编号为《xxx建设用地规划许可证》。于xx年xx月xx日获取规划局颁发的编号为《xxx建设工程规划许可证》。于xx年xx月xx日获取颁发《xxx建筑工程施工许可证》。

根据公司于xx年xx月xx日签发的《关于项目可行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为万元，其中：建设投资万元、流动资金万元。建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元。xx年xx月xx日编制了《项目经济概算初步设计》，概算工程建设投资总计为万元。

工程于xx年xx月xx日开工，xx年xx月xx日竣工。于xx年xx月xx日对工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“”。项目建成后新增加工量为；电气设备总容量为；生产、生活用水；生活污水排水。

工程主要服务单位：建设单位：设计单位：监理单位：施工单位：勘察单位：主要设备供货单位：审价单位：

四、工程投入资金的审核情况

根据我们的审核，截止xx年xx月xx日，工程投入资金情况如下：

单位：万元

五、工程投资完成审核情况

截止xx年xx月xx日，工程累计完成总投资为元，其中：（一）按支出内容分类的明细构成如下：

建筑安装工程投资元设备投资元待摊投资元其他投资元（二）按交付使用资产分类的明细构成如下：

房屋建筑物元需安装的设备元无形资产元六、项目支出概况

（一）经审核，工程支出总计为元，其中：经审价单位审价的工程支出元，占工程支出的%。

（二）经审核，工程设备支出元，其中：经审价单位审价的设备安装费支出元，占设备支出的%；依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出元，占设备支出的%。

（三）经审核，工程待摊投资元，均依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。（有白条入帐的情况应披露）

（四）经审核，工程土地使用权投资元，系依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。

七、项目执行情况

2、从上表分析，工程实际投资比概算总计节约万元，节约率为%，其中：分析超支或节约的原因

八、债权债务清理情况：

根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造价及往来情况，截止日工程总投资元，已付工程款元，尚欠工程款元。

欠款单位明细如下：

九、其他需要说明的事项

xxx会计师事务有限公司中国注册会计师中国xx中国注册会计师

施工设计审计报告范文 第二篇

根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：

1、慎重签订施工合同涉价

条款。建设双方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。

2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的死亡率，并适时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。

3、财政部门应积极筹措资金，弥补资金缺口。建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。

4、进一步加强计划管理，细化可行性研究，强化概算约束，同时进一步加强政府投资项目的法制化建设，建立健全决算科学、投向合理、运作规范、监督严格的投资项目管理机制。使政府投资项目管理有法可依、有章可循。

施工设计审计报告范文 第三篇

一、被审计项目的基本情况

该工程由市发展和改革委员会《关于批复下中坝星河西路道路工程项目建议书的函》（发改函〔20xx〕25号）批准建设。建设规模为自江东大道顺成高速向东至鹤鸣路道路工程，长约1962米，宽40米,工程估算总投资为5343万元，资金来源为市财政投资。建设工期：12个月。20xx年5月4日,市财政投资评审中心审定工程预算为万元，其中：

一、标段万元（含预备费万元）

二标段万元（含预备费万元）

三标段万元（含预备费万元）

20xx年9月9日,市财政投资评审中心又对该道路桥梁工程进行评审，审定桥梁工程预算万元（含预备费万元）。该道路工程化分为三个标段，20xx年9月市住建局委托中招国际招标有限公司代理发布道路工程施工招标文件，对施工进行公开招标，20xx年6月进行一、三标段开标，经评审，万达建设集团有限公司以11981912元中一标段，杭州市市政工程集团有限公司以12488629元中三标段，20xx年9月进行二标段开标，经评审，省圣泽建设集团有限公司以17,658,元中标。20xx年7月6日发出一、三标段，20xx年10月29日发出二标段中标通知书。20xx年7月14日、18日,市住建局分别与三、一标段，20xx年1月12日与二标段签订了《建设工程施工合同》，合同价与中选价一致。合同约定采用固定单价合同方式，实际结算工程量以甲乙双方认可的实际工程量为准。合同工期三、一标段150天，二标段300天。该工程一、标段实际开工时间20xx年8月17日(实际工期760天)，实际竣工验收时间为20xx年8月17日;二、标段实际开工时间20xx年1月20日开工，20xx年7月5日竣工；三标段实际开工时间20xx年9月1日，20xx年8月17日竣工验收，据市住建局提供由建设、设计、施工、监理等单位进行的工程验收资料显示，工程质量均验收合格。

二、审计评价意见

审计结果表明，市住建局在建设工程中做了大量工作，责任明确，制度较为完善，较好地完成了工程任务。但该工程也存在施工单位多报工程款的问题，应加以纠正。

三、审计查出的主要问题及处理意见

工程结算多计工程价款元。

通过对市住建局提供的现场签证、设计变更、施工图、竣工图等工程结算资料的复核和部份工程量的现场比对，发现工程结算中存在工程量计算错误、新增清单单价偏高、重复计算工程量等问题，未能真实反映工程造价。该项目施工单位报送工程结算价款元，经审计核实为元，其中：一标段元、二标段元、三标段元,多计工程价款元。违反了市人民政府印发的《市政府投资建设项目审计办法》（府发〔20xx〕1号）第十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条第(五)项和xxx印发的《政府投资项目审计规定》（审投发〔20xx〕173号）第八条第二款的规定,责令市住建局以此工程结算审计结果与项目施工单位办理工程价款结算。

施工设计审计报告范文 第四篇

XXXXXXXX：

我们接受委托，对XXXXXXX110千伏输变电工程的工程造价及工程管理进行了审核。XXXXXXX对所提供资料的真实性、完整性负责，我们的责任是对所提供的资料发表审核意见。我们在审核过程中结合工程项目的实际情况，实施了我们认为必要的审核程序。

一、工程概况：

1、工程名称：XXXX110千伏输变电工程。

2、工程包括：(1)XXX110千伏变电站工程;

(2)XXXXX110千伏电源线路工程;

(3)XXXXX110千伏光纤通信工程。

3、该工程经XXXXX文批准概算，批准投资额(动态)为万元。

4、XXXXX110千伏变电站设计所区占地面积9500平方米，主厂房建筑面积466平方米，全部为单层砖混建筑。该工程本期安装63兆伏安主变压器，110千伏出线1回，10千伏出线3回。线路是从现有XXXXXX110千伏线路T接，通讯工程采用ADSS光缆破口接入。

二、造价审核

(一)审核依据：

1、XXXXXXX初步设计批准概算;

2、工程施工、工程设备、主要材料的合同;

3、工程设计施工图、竣工图及相关资料;

4、《工程造价咨询业务操作指导规程》(中价协字[2002]016);

5、xxx《电力工程建设概算定额》(2001年修订本)及2006年2、3季度市场信息价等相关资料;

6、建设单位提供的结算资料。

(二)审核原则：

在审核过程中，我们审核了构成工程造价的所有项目，并实施了我们认为必要的审核程序和方法，本着勤勉尽责、独立、客观、公正、实事求是的原则，维护双方的合法权益，发表审核意见。

(三)审核结果：

本工程概算值为：万元，审计审定值为：万元。

其中：

1、XXXX110千伏变电站工程概算值为：万元，审计审定值为：万元;

2、XXXX110千伏电源线路工程概算值为：万元，审计审定值为：万元;

3、XXX110千伏光纤通信工程概算值为：87万元，审计审定值为：万元; 上述审核结果业经建设单位和施工单位共同核实签证，足以公允地反映该工程造价的实际情况。

三、审计中发现的问题

XXXX110千伏输变电工程的工程建设落实了项目法人制，实行了项目监理制，基本能够按照批准的概算安排和使用资金，项目于2006年11月通过竣工验收，投产后为提供XXXX的供电能力，促进当地的经济发展发挥了重要作用。但在审计过程中发现工程管理方面也存在一定的问题和不足。

1、工程未批先建

XXX发展和改革委员会对本工程可行性研究报告的批复日为2006年6月28日，XXXX

对本工程初步设计的批复日为2009年10月29日，而该项工程的开工日期却为2005年4月15日，工程开工日期早于批复初步设计概算日4年多，违反了国家基本建设工程管理和审批的规定，形成了未批准先建设，违规开工的违规问题。

2、项目资本金不到位

按照XXX发改委“XX改能源字[2006]XX号的批复，本工程总投资2330万元，其中资本金466万元。截至2010年5月14日XXX有限责任公司累计拨入项目资本金352万元，缺口114万元。资本金不到位，违反了国家《关于基本建设项目资本金管理制度》的规定。

3、工程项目未依法进行招标

经查，该工程除主变压器、高压断路器、高压隔离开关、配电柜、微机防误闭锁装置(共20台/套，万元)设备采购采用公开招标外，其余设备、材料采购及工程设计、监理、施工单位的选用均没有公开招标，未经批准自行议标选定单位。违反了《xxx招标投标法》第三条的'规定。

4、设计文件不完整

承担本项目设计的XXX设计有限责任公司，对站外给排水、站外道路、站内各类井池等部分附属工程未出施工图，也未出方案和说明。项目竣工后不据实编制竣工图，以施工图代替竣工图，图与实不符，形成项目投产后的资产管理缺陷。

5、监理履行职责不到位

对本项实施监理目监理的XXXX电力监理有限责任公司履行职责不到位，对给排水工程、道路工程、部分土方工程的监理没有监理日记，未发挥好“三控两管”的监督作用，也给完工后的工程结算带来了困难。

6、项目管理欠规范

本项目建设法人XXX对设计、监理合同的执行情况的监督和检查没有完全到位，对4、5所存在的问题没有要求对方予以纠正、更正，也没有扣减合同不履行部分的价款。

部分管理程序也欠规范，一些应多方签字的签证单，本次审计时才现补手续，项目管理不够规范。

7、部分工程结算不合规

本项目变电站的场平、围墙、进站道路、水源等工程由XXX建筑工程公司负责施工，在进行工程款结算时，建设单位内部审计与施工方确定结算值，结算值233万元比本此审计审定值超出71万元，并将233万元工程款全部进行了支付。此做法违法了财政部《基本建设财务管理规定》第三十四条的规定。

四、审计建议

(一)建议今后新建的项目应履行先批后建的程序，对于未达开工条件的项目，一律不得开工，防止因手续不全、资金不到位的半拉子工程和竣工后不能发挥效益的烂尾工程出现，造成国有资产的损失和浪费。

(二)加快项目审批进度。XX110千伏输变电工程2005年开工，2006年XX发改委对项目可研进行了批复，但XXX对本工程初步设计的批复却为2009年，工程审批严重滞后，造成工程竣工后长期不能决算，给工程管理、资金结算和完工后的资产入账带来极大困难。为此建议要加快项目的审批进度，为项目的建设和管理提供一个合理的前期保证。

(三)XXX要进一步加强建设项目的监管。要抓住建设项目事前控制、事中监督的关键环节，加强控制监督的力度，建立科学合理的管理机制，使工程管理水平进一步提高。

(四)认真履行招投标程序，确保应招标工程全部按规招标，杜绝应采用公开招标而自行议标违规问题的再次发生。多引入具备相应资质的单位参加竞标，通过竞争择优选择工程承包人、设计人、监理单位及供货商，以节约工程成本、提高工程质量、保证工程工期，实现良好的社会和企业效益。

(五)尽快办理土国有地使用证。项目建成已4年，但未办理土地使用证，为此建

议项目法人尽快办理，防止出现因权属不完整而产生的产权纠纷，保证资产的安全性和完整性。

(六)建设单位应加强项目的管理。建设单位要建立健全内部控制制度，在项目建设中要认真监督参建单位的合同履行情况，不合规的要坚决要求整改，并按合同的规定实施处罚措施。工程完工结算要按照国家的相关规定依法进行，以控制工程成本，节约资金，提高工程的管理水平。

附表：

1、XX110千伏输变电工程总审定表;

2、XX110千伏变电站总审定表;

3、XX110千伏变电站建筑工程审定表;

4、XX110千伏变电站安装工程审定表;

5、XX110千伏变电站其他费用审定表;

6、XX110千伏电源线路工程审定表;

7、XX110千伏光纤通信工程审定表;

8、造价咨询公司营业执照、资质证书复印件。

中国注册造价工程师：

XXXX工程造价咨询有限责任公司

二〇一〇年五月十四日

施工设计审计报告范文 第五篇

一、项目概况

根据战略与发展委员会批准，在 XX 启动干煤棚项目，在原

XX 西侧建设一座 XXm²的 XX。概况如下：

1.项目投资：计划投资 65 万元，实际合同金额为 63 万元。

2.资金来源：自有资金。

3.计划建设周期：2010 年 3 月 8 日至 2010 年 4 月 18 日。

二、审核情况

1.工程立项：原计划 6000m²\u25112X略与发展委员会于 2010 年 月 19 日批复，实际 XX 公司于 2010 年 1 月 30 日已与施工方签订合同;之后增补的 2500m²没有得到战略与发展委员会批复，目前已完工使用。XX 共计 8500m²\u12290X

2.工程用地：占用 XX 约 3000 m²\u22303X地。 3.工程进度：原计划 6000 m

²\u30340X

XX 定于 2010 年 4 月 17

日完成验收，新增补的 2500 m²XX 定于 9 月 15 日完成验收;实 际都没有按规定完成最终验收。

4.投资情况：建设的 6000m²XX，实际合同金额 63 万元;增

补的 2500m²XX 合同于 2010 年 5 月 4 日签订，截止 2010 年 10 月

7 日价格还没有确定。

5.资金使用：经审核，截止 2010 年 10 月 7 日，已支付资金 万元，其中施工费 13 万元、材料费 万元，符合合同规

6.工程资料清单方面：应查 45 项，实查 45 项。其中 22 项符合规定，占 49%，23 项不符合规定，占 51%。详见“表

项目资料清单检查结果汇总表”。

三、审计结论及建议

(一)审计结论

经过审计，对 XX 公司的 XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注，我们发现了 21 个问题(详见表 项目审计问题汇总表)，主要表现为

①项目本身不合规、未经批复已经动工、增补的 2500m

²\u26410X

经批复;

②占用 XX 近 3000m²土地没有土地使用证;

③工程项目管理资料存在不全、没有资料清单的情况;

④材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方责，XX 公司对其缺乏监控;

⑤工程项目未按规定验收。XX 项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收;8500 m

²\u30340X

XX 截止 2010 年 10 月 7 日还没有按规定完成最终验收;⑥施工合同及增补合同未经律师审核，合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确;

⑦XX 已使用但财务上没有作为固定资产账务处理。截止2010 年 10 月 7 日计入在建工程金额是 309, 元。

(二)审计建议

1.问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX 公司治理

文件系列》规定执行;

2.问题②、③、④、⑤项按 XX 公司《项目管理规定》执行;

3.问题⑥合同管理应严格按照 XX 公司《经济合同管理办法》

执行;

4.问题⑦工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执行同时，我们建议 XX 公司对以上问题尽快进行整改，并确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。

四、附件

表 项目资料清单检查结果汇总表

表 项目审计问题汇总表

审计部

2010 年 10 月 12 日

关于 XX 项目的审计报告

一、项目概况

根据战略与发展委员会批准，在 XX 启动三期项目，建设一

台 XX 及配套主厂房。概况如下：

1. 项目投资：计划投资 2540 万元。

2. 项目基本内容包括：

(1)主厂房建设;

(2)XX;

(3)XX。

3.资金来源：XX 银行贷款 XX 万，其余 XX 万由企业利润加

折旧自筹。

4.计划建设周期：2010 年 1 月至 2010 年 12 月。

二、审核情况

1.工程立项：经检查，XX 工程经战略与发展委员会批复后开始启动。

2.工程进度：主体厂房建设基本完成。

3.资金使用：经审核，截止 2010 年 10 月 7 日，XX 项目计入“在建工程”科目的金额为 8,151, 元;已付金额

8,756, 元(含税)，其中土建已付 2,221, 元，XX安装费已付 750, 元，材料、设备款已付 5,541, 元，

利息资本化金额为 244, 元，符合合同规定。

4.工程资料清单方面：应查 62 项，实查 62 项。其中 54 项符合规定，占 87%，8 项不符合规定，占 13%。详见“表

项目资料清单检查结果汇总表”

三、审计结论及建议

(一)审计结论

经过审计，对 XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目资料清单管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注，我们发现了 7 个问题(详见“表 项目审计问题汇总表”)，主要表现为

1.三期项目施工图尚在审查中但已经动工;

2.首次招标流标后没有按规定继续招标而是直接采用议标方式，并且与现施工方的议标没有书面记录;

3.没有向现施工方收取履约保证金;

4.临时路合同没有领导签字、采购钢材 45, 元没有签订合同、施工合同工期由 90 天变更为 180 天只是口头沟通，没有书面性证明;

5. 对弃标单位收取的履约保证金 5 万元没有及时转入“营

业外收入”。

(二)审计建议

1.为确保工程质量，应在施工图审核后再施工;

2.严格按照公司《招标管理规定(试行版)》执行;

3.为降低公司风险，应向施工方收取履约保证金;

4.合同的订立、变更、审批应按 XX 公司《经济合同管理办

法》执行;

5.应严格按照《企业会计准则》执行。同时，我们建议 XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。

四、附件

表 项目资料清单检查结果汇总表

表 项目审计问题汇总表

审计部

2010 年 10 月 12 日

关于 XX 项目的审计报告

一、项目概况

根据战略与发展委员会批准，在 XX 启动利用 XX 项目。概

况如下：

1. 项目投资：计划投资 万元。

2.项目内容：采用 XX，同时实现污泥稳定化、无害化资源化处理;同时也为后期实现区域性 XX 处理提供依据。

3.资金来源：自有资金。

4.计划建设周期：2010 年 1 月至 2010 年 11 月。

二、审核情况

1.工程立项：原计划处理能力为 50t/日，计划投资 万元，已经过战略与发展委员会批复;实际变更为 54t/日，

合同金额为 160 万元，没有报批。

2.工程进度：暂未施工。

3.资金使用情况：暂未付款。

三、审计结论及建议

(一)审计结论

经过审计，对 XX 公司的 XX 项目管理得出以下结论本次审计主要对工程项目资料清单管理进行关注，我们发现为

1. 处理能力由 50t/日扩容到 54t/日、投资由 万增加到 160 万元没有报批;

2. 没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证明、对采购价格的确定没有书面记录。

(二)审计建议

1.项目变更应按公司治理文件规定经过战略与发展委员会审批;2.如果该设备属于专利产品，应获取设备的专利证书;采购价格的确定应做书面记录。同时，我们建议 XX 公司对以上问题尽快进行整改，并确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。

三、附件

表 项目资料清单检查结果汇总表

表 项目审计问题汇总表

审计部

2010 年 10 月 12 日