出口退税工作日志范文 第一篇

1、努力开创出口退税管理工作新局面，2004年,是xxx、xxx决定出口退税机制改革的第一年，在市局、分局党总支和管理科领导的正确领导下,在同志们的支持、帮助下，我们紧紧围绕出口退税机制改革“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的指导思想，严格遵循省局“加强管理，优化服务，搞好改革，打击骗税”的指导方针，以生产企业“免、抵、退”税管理工作为中心，加强制度化、信息化建设，创新服务方式，改进服务手段，提高服务质量，做到管理与服务并重，预防和打击并重，努力提高出口退税管理水平，取得了一定成绩。

2、男，岁，大本学历，现在进出口分局出口退税审核岗位工作。

3、转变观念 克难勇进，努力开创出口退税管理工作新局面，2004年,是xxx、xxx决定出口退税机制改革的第一年，在市局、分局党总支和管理科领导的正确领导下,在同志们的支持、帮助下，我们紧紧围绕出口退税机制改革“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的指导思想，严格遵循省局“加强管理，优化服务，搞好改革，打击骗税”的指导方针，以生产企业“免、抵、退”税管理工作为中心，加强制度化、信息化建设，创新服务方式，改进服务手段，提高服务质量，做到管理与服务并重，预防和打击并重，努力提高出口退税管理水平，取得了一定成绩。

4、当前国际经济形势仍存在很大变数。

5、浅谈改革开放让出口退税与对外贸易同行，30年前我国经济处于崩溃边沿，外贸事业更是无从谈起。

出口退税工作日志范文 第二篇

出口退税管理

退税事项

1、办理代理进出口证明程序；

2、如何办理出口货物退(免)税认定、认定变更及注销；

3、有关表格；

办理《代理出口货物证明》、《代理进口货物证明》程序

一、申请开具《代理出口货物证明》

企业代理出口的，须在报关出口之日起30天内，向退税机关申请开具代理出口证明。

1、所需资料：

①代理合同、报关单、核销单、出口发票的原件和复印件。

复印件必须盖上公司公章或财务章。

②系统生成的申报软盘。

录入时必须录入委托方的海关代码或临时退税号（10位）。

③系统打印的《代理出口证明申请表》

《代理出口证明申请表》上必须经办人、负责人签字，盖上公司公章。

出口退税工作日志范文 第三篇

出口退税管理工作总结

出口退税管理工作总结2007-02-02 21:56:

转变观念克难勇进

努力开创出口退税管理工作新局面

××××年，是xxx、xxx决定出口退税机制改革的第一年，在市局、分局党总支和管理科领导的正确领导下，在同志们的支持、帮助下，我们紧紧围绕出口退税机制改革“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的指导思想，严格遵循省局“加强管理，优化服务，搞好改革，打击骗税”的指导方针，以生产企业“免、抵、退”税管理工作为中心，加强制度化、信息化建设，创新服务方式，改进服务手段，提高服务质量，做到管理与服务

并重，预防和打击并重，努力提高出口退税管理水平，取得了一定成绩。以下是我们做的主要工作：

一、采取多种方式，提高退税人员素质，为全面落实出口退税机制改革各项工作目标提供技术保障

出口退税管理是一项涉及面广，政策性强，程序复杂，风险性较大的工作。出口退税人员综合素质的高低，决定了出口退税管理工作的好坏，因此，提高出口退税人员的政治素质和业务素质，是做好出口退税工作的关键。

⒈加强政治业务学习，提高退税人员素质。

年中，领导对我们出口退税组的人员进行了充实调整，增加了两名新同志。这两位同志可以说以前都未从事过业务工作，工作阅历和能力各有侧重，为了让新来人员充分认识到出口退税工作的重要性，热爱出口退税工作，尽快掌握生产企业出口货物“免、抵、退”税政策和出口退税电子申报和审核系统，我们

针对不同对象采取不同方式进行了强化培训。对年龄大的同志我们让他参加省局举办的出口退税业务骨干培训班，让他在特定的环境和氛围下快速充电，尽快进入角色。该同志不负众望，在培训班上认真听讲，刻苦钻研在较短的时间从一个门外汉成为一个初步掌握退税业务的退税人员。二是对年轻同志我们采取逐步加压的办法，把工作担子一步步交给她，促使她在干中学、学中干，在较短时间内掌握了必要的出口退税知识和业务操作技能，更好的为纳税人提供服务。

⒉组织推荐年轻同志参加全省出口退税能手考试，为进一步做好出口退税工作储备人才。出口退税涉及面广、专业性强，但如果它仅为少数人掌握，是做不好这项工作的。今年是全省国税系统第一次组织出口退税能手考试，时间紧、要求高、难度大，竞争激烈。我们抱着不仅要参加考试为分局争荣誉，更要借此机会培养、锻炼一批出口退税

出口退税工作日志范文 第四篇

出口退税管理制度

1、目的

出口退税是使出口商品以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，以促进对外贸易的发展。

2、范围

适用于本企业出品货物己缴的增值税或消费税等间接税税款。

3、财务部指派专人负责出口退税事务，出口退税办税人员应符合税务部门的要求。

4、办税员应严格按照税务机关对出口退税的要求进行操作。

5、公司出口的货物应严格区分自产货物出口，进料加工出口。

自产货物出口，每月应统计当月的出口总值并记录每一张出口发票的外币FOB价，计算当月的进项增值税金额并据此填制纳税申报表及进行纳税申报；同时应及时整理相应的一票二单，做到票单相符，如票据不齐全的应建立跟踪档案并提醒相关人员及时提供各种单证。

6、办税员应经常与税务机关保持联系，及时了解国家有关出口退货政策，如发现有有政策变动的应及时作相应调整并及时汇报领导，对税务机关退回的税款应及时通知出纳作好接收工作。

出口退税工作日志范文 第五篇

导读： 出口退(免)税企业内部风险控制体系建设情况报告(共6篇)公司出口退税风险控制制度公司出口退税风险控制制度出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着十分重要的作用。出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。

一、组织保证

（一）成立管理小组...公司出口退税风险控制制度

出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着十分重要的作用。出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。

一、组织保证

（一）成立管理小组：组长：总经理，副组长：财务负责人，成员：财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员

（二）明确责任：

责任主管领导：组长及副组长； 其他直接责任人员：各成员。

二、风险识别 信誉风险

目前我公司的纳税信用等级为A级，A级指标具体分值为：税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面，若有违法行为，下一次信用等级评比时会进行降级。

三、防范风险

（一） 建立和完善出口退税管理的举措

1、建立和健全公司相关管理制度。 公司应制订出《国际业务商务管理流程》，明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定【出口退(免)税企业内部风险控制体系建设情况报告】

各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出《出口退税业务管理流程》，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。

2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。在签订设备和材料采购合同时，明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作，约定有惩罚条款，确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。选择有实力的货运代理商，以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。

（二）加强各部门间的交流与衔接工作

出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、xxx、海关、货代公司、报关行，对内涉及销售部、合同部、财务部、物流部，加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的衔接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。明确相关单证传递的流程、时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。明确分工，财务部应设专职办税员，负责具体的审单、申报和备案工作。各相关业务部门应设专人负责编制出口形式发票、收集和审核增值税专用发票及出口报关单、办理出口收汇核销单，退税业务单据在传递过程中出现不及时或者丢失的现象，业务人员未能及时办理收汇核销或远期收汇证明等事项，将导致出口退税无法正常办理，所有部门必须通力合作才能完成出口退【出口退(免)税企业内部风险控制体系建设情况报告】

税工作顺利开展。

（三）各级人员的高度重视，提高防范退税风险的意识。 公司领导层、业务部门和财务部门应主动加强学习，及时了解和掌握国家退税政策变动对企业的影响。财务部门作为出口退税工作的主办部门应随时跟踪国家退税政策的变动情况，结合公司的特点和现状，向公司领导层提供有益的参考意见；财务部的办税员，是税企联系的纽带，其素质的高低直接影响出口退税的质量和效益。办税员要有基本的外贸知识、会计专业知识、税收知识，加强办税员能力的培训，按办税员岗位工作说明和程序进行定期培训，提高其业务素质和对外交往能力。办税员实行岗位轮换，在保持工作连续性的前提下，不定期对办税员进行岗位轮换，以防止差错和弊端，也可使新顶岗人员可能提出新的工作设想，提高工作效率。办税员对申报的差错要及时调整，及时与相关部门沟通。出口退税政策性强，各成员应加强学习与交流，掌握最新的政策与动态，积极参加国税、海关、xxx等相关管理部门、行业协会组织的政策宣讲会、政策辅导会议，与同行保持一定的联系，获取最新的信息。

（四）单据的合规性检查

1、报关单的合规：

报关单的信息要做到准确填列，货物金额要与执行合同执行部门提供的商业发票金额保持一致。报关单上的其他重要信息控制点包括贸易方式，合同协议号，批准文号，提运单号，运抵国

等正确填列。

2、外汇核销单的合规：

外汇核销单信息的时间性要求也必须达到，预计180天内无法收款的，应及时办理远期收汇证明，办理前应对远期收汇证明的收汇期限作保守的正确估计，办理后在收款时也应及时在外汇核销。

3、其他单据的确认：

收货方与订货方不一致，汇款方与订货方不一致的，当中涉及样品或者委托代理采购等其他事项，需要业务部门的领导签字确认。

（五）有关备案单证 国家xxx公告2012年第24号，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2．出口货物装货单；3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，

不得擅自损毁，保存期为5年。

如果核查时，没有齐备的备案资料，税务机关有权责令收回已审核批准的退税款（到帐的都要求退库）。因此，我们应该理解为出口退税的业务流程到正式申报时并没有完结，后续控制未做好同样会影响退税工作的进行。

四、风险后续管控

确实由于经办人员的差错造成过期未申报，按税务规定执行，转免税或视同内销；及时与税务管理部门沟通，努力使公司的损失减到最少。

有限公司

2015年4月24日

出口退税工作日志范文 第六篇

出口退免税资格认定（需调查核实事项）

一、政策依据

《山东省国家税务局关于印发的通知》第三章第一条第一项。

《国家xxx关于印发的通知》第二章第五条

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程：

办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供的资料初审后在当日转调查核实岗核实。调查核实岗在4个工作日内对纳税人进行实地调查核实，并出具调查报告，连同有关资料转税政法规科。税政法规科在2个工作日内进行审查并报分管局长审批。批复后当日转综合办税岗发起CTAIS流程，当日连同资料转办税厅初审岗发起电子流程，并及时通知纳税人领取。

（二）工作要求

1、综合办税岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整。纳税人应提交的文书资料有：

（1）《出口货物退（免）税认定表》(2份)； （2）有进出口经营权的内资企业需提供《对外贸易经营者备案登记表》（原件及复印件）；无进出口经营权的内资企业需提供与外(工)贸企业签定的《委托代理出口协议》（原件）；外商投资企业需提供《xxx外商投资企业批准证书》（原件及复印件）

（3）主管海关核发的《xxx海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》（原件及复印件，无进出口经营权的生产企业不需提供）；

（4）国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》副本（原件及复印件）；

（5）主管征税的税务机关核发的《税务登记证》副本（原件及复印件）；

（6）《增值税一般纳税人资格证书》、《增值税一般纳税人申请认定表》（原件及复印件,小规模纳税人不需提供）；

(7)生产厂房属租赁的应提供租赁合同(复印件) (8)生产厂房自有的提供房产证明(复印件) (9)《开立银行结算账户申请书》(复印件) (10)中介机构出具的验资报告（原件及复印件） 综合办税岗于收到出口企业认定申请的当时进行审查，如书面资料齐全，填写准确，将原件以及出具的《涉税事项受理回执》交出口企业，填写《涉税项目审核审批交接单》与其他资料转调查核实岗。

2、调查核实岗根据综合办税岗转来的申请资料，在4个工作日内完成实地调查了解工作。实地调查结束后，应出具《出口企业退（免）税认定情况调查表》，内容主要包括：

1、纳税人基本情况。

2、实地核查情况。

3、调查意见。

2 调查核实岗根据实地核查情况出具的《出口企业退（免）税认定情况调查表》，经科长审核签字后，与其他资料转税政法规科复审岗。

3、复审岗收到调查核实岗报送的《出口企业退（免）税认定情况调查表》后，对符合认定条件的，确定退税方法和申报方式以及管理类别，填写《涉税项目审核审批交接单》与已签署意见的《出口货物退（免）税认定表》及资料报审批岗审批。

4、审批岗对上述各环节核实后的资料进行审查，符合政策规定的签署审批意见。填写《涉税项目审核审批交接单》与有关资料转办税厅综合办税岗。

（三）资料样表

附件1：莱山区国家税务局涉税项目审核审批交接单 附件2：烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执 附件3：出口企业退（免）税认定情况调查表

附件4：出口货物退（免）税认定表

三、综合征管软件主要操作

由办税厅综合办税岗在CTAIS中发起出口退税认定资格流程。

四、资料归档

税政法规科负责出口退（免）税资格认定资料、退免税资料的保管，根据区局《税收征管档案资料管理暂行办法》规定定期进行档案归档。

五、后续管理

主管税务机关应在出口企业或其他单位首次申报出口退（免）税业务时，对其已认定的企业类型、退税方法、审核配置等项目的准确性进行实地调查核实。经核实与原认定内容不符的，应告知出口企业或其他单位及时变更，并在出口退税审核系统中进行调整。

出口退免税资格变更（受理即办）

一、政策依据

《山东省国家税务局关于印发的通知》第三章第一条第二项。

《国家xxx关于印发的通知》第二章第六条。

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程：

4 办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供的资料初审后在当日转税政法规科。税政法规科在1个工作日内进行审查审批，批复后当日转办税厅初审岗发起电子流程。

（二）工作要求：

1、综合办税岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整。纳税人应提交的文书资料有：

（1）《出口货物退（免）税认定变更表》； （2）原《山东省出口货物退（免）税认定表》； (3)变更后的《对外贸易经营者备案登记表》；外商投资企业需提供变更后的《xxx外商投资企业批准证书》（原件及复印件）；

(4)海关代码变更的，提供变更后的《xxx海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》（原件及复印件）；

(5)变更后的《企业法人营业执照》副本（原件及复印件）； （6）变更后的《税务登记证》副本（原件及复印件）； （7）退税银行变更的，提供开户银行开具的《金融系统开户申请书》（原件及复印件）；

（8）出口企业租赁经营地点发生变更的，提供新的租赁协议或合同；

（9）出口企业由小规模纳税人变更为一般纳税人的,提供《一般纳税人资格证书》（原件及复印件）；。

综合办税岗于受理出口企业认定变更资料的当时进行审查，如附列资料齐备、填报准确的，在《出口企业退（免）

5 税认定变更表》签署意见，并填写《涉税事项转办单》与有关资料转审批岗。

2、审批岗对综合办税岗核实后的资料进行审查，符合政策规定的签署审批意见。填写《涉税事项转办单》与有关资料转综合办税岗。

（三）资料样本：（同税务登记变更样本）

三、资料归档

与税务登记变更资料一同归档

四、后续管理

变更内容涉及企业类型、退（免）税计算方法的，主管税务机关应进行实地核查，并对出口企业或其他单位的退（免）税申报情况进行清算后再办理相关变更手续。

出口退免税资格注销（需调查核实事项）

一、政策依据

6 《山东省国家税务局关于印发的通知》第三章第一条第三项。

《国家xxx关于印发的通知》第二章第七条。

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程：

办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供的资料初审后在当日转调查核实岗核实。调查核实岗在4个工作日内对纳税人进行实地调查核实，并出具调查报告，连同有关资料转税政法规科。税政法规科在2个工作日内进行审查并报分管局长审批。批复后当日连同资料转办税厅初审岗发起电子流程。

（二）工作要求：

1、综合办税岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整。纳税人应提交的文书资料有：

（1）原《出口企业退（免）税认定表》； （2）《出口企业退（免）税认定注销申请表》； （3）有关部门注销的批文（原件及复印件）。 综合办税岗审查后如资料齐全，填写准确的，将原件以及出具的《涉税事项受理回执》交企业，填写《涉税事项转办单》与其他资料转调查核实岗。

2、调查核实岗到出口企业经营场所进行清算，清算的主要内容如下：

7 （1）出口退（免）税款有无应退未退、少（多）退税款问题；

（2）对企业未申报或单证回收不齐等应征税出口货物有无按规定进行处理；

（3）对企业出口退（免）税情况进行分析评估，确定企业出口退（免）税有无异常，是否存在偷骗税问题。

调查核实岗对有关清算情况应填制《出口企业退（免）税认定注销调查表》（合并到注销表），对符合规定的在《出口企业退（免）税认定注销审批表》签署意见，经科长审核签字后，报税政法规科复审岗。

3、复审岗收到调查核实岗报送的《出口企业退（免）税认定注销调查表》和《出口企业退（免）税认定注销审批表》后，对出口企业少退、未退税款及未调库免抵额填写《涉税事项转办单》转计征岗办理退付及免抵调库手续；对多退应补缴的税款，以及出口货物未按规定申报退税或单证回收不齐等应征税出口货物，填写《涉税事项转办单》转税税源管理科视同内销货物予以征税；对经分析评估发现出口企业涉嫌偷骗税问题的，填写《涉税事项转办单》转稽查部门进一步查处；对符合注销条件的，在《出口企业退（免）税认定注销审批表》签署意见，填写《涉税事项转办单》与其他资料转审批岗。计征岗税款退付手续办理完毕后，将退付情况填写在《出口企业退（免）税认定注销审批表》上并签署意见。

4、审批岗对上述各环节核实后的资料进行审查，符合 8 政策规定的在《出口企业退（免）税认定注销审批表》上签署审批意见。填写《涉税事项转办单》与有关资料转综合办税岗。

（三）资料样本（同税务登记注销样本）

三、资料归档

与税务登记注销资料一同归档。

生产企业出口货物免（抵）退税申报

一、政策依据

《山东省国家税务局关于印发的通知》第三章第二条；

《国家xxx关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》；

《国家xxx关于出口船舶、大型成套机电设备有关退（免）税问题的通知》；

《国家xxx关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知》。

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程：

办税厅初审岗应于每月申报期内对纳税人资料进行初审，并在次日把纸质资料传递到税政法规科复审岗，复审岗在20日前完成资料复审并把审核的免抵、退税数上报市局。

（二）工作要求：

1、办税厅初审岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整。纳税人应提交的文书资料有：

（1）出口货物报关单（出口退税联,原件）； （2）出口货物发票（退税联,原件）； （3）代理出口货物证明(原件)； (4)口货物免、抵、退税申报明细表》； (5)《出口货物免、抵、退税申报汇总表》；

(6)经主管税务部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》；

(7)退税电子申报软盘。

(8)有进料加工业务的还需报送： ①《进料加工登记申报表》；

②《进料加工海关登记手册核销申请表》； ③《进料加工进口料件申报明细表》； ④《进料加工贸易免税证明》；

⑤《进料加工海关登记手册》（原件及复印件，在进口料件被海关核销后报送）。

(9)生产企业中标销售的机电产品还需报送： ①招标单位所在地税务机关签发《中标证明通知书》（原件）；

②由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明（正本）；

③中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货 10 合同（原件）；

④中标人按照标书规定及供货合同向用户发货所提供的发货清单，以及中标机电产品用户收货清单（原件）；

⑤分包中标项目的企业除提供上述凭证资料外，还须提供与中标人签署的分包合同（协议）（原件）。

(10)生产企业运往保税区和存入监管仓库货物出口的还需报送仓储企业提供的仓储凭证及报关离境的备案清单；

(11)生产企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物，出口收汇核销单可不报送。但还需报送：

①商务部及其授权单位批准其在国外投资的文件（影印件）；

②在国外办理的企业注册登记副本和有关合同副本。 (12)生产企业援外出口的货物还需报送：

①对商务部批准使用援外优惠贷款的批文（援外任务书）复印件或对商务部批准使用援外合资合作项目基金的批文（复印件）；

②与中国进出口银行签定的“援外优惠贷款协议”复印件或与对商务部的有关部门签定的“援外合资合作项目基金借款合同”（复印件）。

(13)承接对外修理修配业务的企业，申请办理修理修配收入的退（免）税手续时，需提供其与外商签署的修理修配合同及其他规定的凭证，不再提供出口收汇核销单（出口退税专用）；

(14)主管税务机关要求附送的其他资料。

11 办税厅初审岗应于受理生产企业申报资料的当时进行初审，初审的主要内容如下：

1.出口货物免、抵、退税申报资料的内容、印章是否齐全、有效；

2.申报电子数据与纸质单证有关内容是否一致； 3.出口纸质单证是否在规定的申报期限内；

4.属进料加工业务的，是否已按规定开具《进料加工免税证明》，是否已按规定办理核销。

综合办税岗审核无误后，在《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上签署审核意见，填写《涉税事项转办单》转复审岗，同时将企业申报电子信息读入出口退税审核系统。

2、复审岗对初审岗转来的企业申报资料进行复审,复审包括人工审核和计算机审核。

人工审核的主要内容如下: （1）资料审核

①退税单证是否完整、合法、有效；

②表表之间、表帐之间和表证之间的逻辑关系是否准确；

③申报电子数据与申报表、原始单据的相关内容是否一致。

（2）政策审核

①企业是否在规定期限内办理出口货物退（免）税认定手续；

12 ②企业是否已按规定取得增值税一般纳税人资格。 计算机审核的主要内容如下: （1）申报数据的规范性审核 ①申报数据是否唯

一、有效；

②商品代码是否存在、是否为基本商品；计量单位是否一致；是否为禁止出口商品、不予退税商品和免税商品等；

③出口货物适用增值税征、退税率是否准确； ④出口报关单是否超过90天（以报关单上注明的出口日期为准）的申报期限、是否已开具过补办报关单证明、出口货物退运是否已办结税务证明、代理出口货物是否已开具代理出口货物证明等。

（2）外部信息审核

①与出口报关单电子信息核对。是否有出口报关单电子信息，出口报关单电子信息是否已被设置挑中标志，出口货物申报的商品代码与报关单电子信息中的商品代码是否对应，出口货物申报的美元离岸价与报关单电子信息中的美元离岸价的误差是否在规定的误差范围内。

②属于代理出口的，与代理出口证明电子信息核对。是否有代出口证明电子信息；代理出口货物证明信息是否已被设置挑中标志；出口货物申报的商品代码与代理出口证明电子信息中的商品代码是否对应；出口货物申报的美元离岸价与代理出口证明电子信息中的美元离岸价的误差是否在规定的误差范围内。

③与出口收汇核销单电子信息核对。是否有出口收汇核 13 销单电子信息；出口收汇核销单电子信息是否已被设置挑中标志。

（3）综合审核

审核免、抵、退税额的计算是否准确，纳税申报数据与汇总申报数据的逻辑关系是否准确等。

复审岗通过人工审核和计算机审核后，在《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上签署审核意见，填写《涉税事项转办单》与有关资料报审批岗。

3、审批岗依据初审、复审审核结果，在《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上签署审批意见。

三、资料归档

税政法规科负责出口退（免）税资料的保管，根据区局《税收征管档案资料管理暂行办法》规定定期进行档案归档。

出口退（免）税其他证明

一、政策依据

《山东省国家税务局关于印发的通知》第三章第六条

《国家xxx关于出口货物退（免）税若干问题的通知》

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程：

办税厅初审岗对企业报送资料进行初审，并将企业报送的电子数据导入出口退(免)税审核系统，核对无误后同纸质资料转复审岗，复审岗审核后经分管局长审批后转初审岗出具相关证明。

（二）工作要求：

1、办税厅初审岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整。纳税人应提交的文书资料有：

（1）补办出口货物报关单证明

① 出口退(免)税申报系统生成的《关于申请出具〈补办出口货物报关单证明〉的报告》及电子数据；

②出口货物报关单（其他未丢失的联次）； ③出口发票；

④税务机关要求提供的其他资料。 （2）代理出口货物证明

①出口退(免)税申报系统生成的《关于申请出具〈代理出口证明〉的报告》及电子数据；

②受托方主管退税部门已加盖“已办代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单（出口退税专用）及复印件; ③代理出口协议副本及复印件; ④委托方税务登记证(副本)和《出口货物退(免)税认定表》及复印件; ⑤税务机关要求提供的其他资料。 （3）代理出口未退税证明

15 ①出口退(免)税申报系统生成的《关于申请出具〈代理出口未退税证明〉的报告》及电子数据；

②受托方主管退税部门已加盖“已办代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单（出口退税专用）；

③代理出口协议（合同）副本及复印件；

④税务机关要求提供的其他资料。 （4）补办代理出口证明

①出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件； ②出口收汇核销单（出口退税专用）原件及复印件（协议规定由委托方收汇的除外）；

③代理出口协议（合同）副本原件及复印件；

④出口销售发票原件及复印件或出口销售明细账； ⑤委托企业主管退税机关出具的《代理出口未退税证明》。

（5）出口货物退运已补税证明或出口货物退运已办结税务证明

①出口退(免)税申报系统生成的企业申请报告及电子数据；

②出口货物报关单（出口退税联）； ③出口发票；

④税收通用缴款书（出口货物需补税的企业提供）； ⑤税务机关要求提供的其他资料。 （6）外（工）贸企业进料加工贸易证明

①出口退(免)税申报系统生成的《进料加工贸易免税申 16 请表》及电子数据；

②海关进料加工手册及进料登记部分复印件； ③进口料件及出口货物报关单；

④销售进口料件增值税专用发票抵扣联及复印件； ⑤海关代征进口料件增值税完税凭证原件及复印件； （7）出口转内销证明 ①企业办理证明申请；

②销售货物的增值税专用发票抵扣联； ③税务机关要求提供的其他资料。

初审岗受理出口企业办理各项出口货物退（免）税证明的申请，并按规定对报送资料进行初审。经审核符合规定的，将企业报送的电子数据导入出口退(免)税审核系统进行相关电子信息核对，核对无误的转复审岗；经审核有问题的，区别情况退回出口企业更正重报或不予办理。

2、复审岗对综合办税岗转来的企业申报资料进行复审。符合规定的，签署意见转审批岗；不符合规定的，区别情况转综合办税岗退回出口企业更正重报或不予办理。复审的主要内容如下：

（1）申请资料是否齐全、合法、有效，资料之间的逻辑关系是否准确；

（2）涉及补税的，是否已按规定处理； （3）相关单证的电子信息是否相符。

3、审批岗接到复审岗转来的证明申请资料进行审批，签署审批意见。有问题的转调查核实岗落实，符合规定的转 17 初审岗出具证明。不符合规定的，区别情况填写转初审岗退回企业更正重报或不予办理。

4、初审岗收到审批资料后，按规定格式出具相关证明文书。

三、资料归档

税政法规科负责出口退（免）税资料的保管，根据区局《税收征管档案资料管理暂行办法》规定定期进行档案归档。

出口退税工作日志范文 第七篇

2011年出口退税政策有哪些变

化？

2011年出口退税政策变化，可分为四个方面。

政策扶持

（一）放宽边境贸易出口退税政策

财政部、国家xxx《关于边境地区一般贸易和边境小额贸易出口货物以人民币结算准予退（免）税试点的补充通知》（财税[2011]8号）明确，自2010年3月1日起，出口企业以一般贸易或边境小额贸易方式从海关实施监管的边境进出口口岸出口至接壤毗邻国家的货物，采取银行转账人民币结算方式的，可享受应退税额全额出口退税政策。同时，新政策规定对确有困难不能提供结算银行转账人民币入账单的边境贸易企业，可凭签注“人民币核销”字样的收汇核销单向主管税务机关办理退税，放宽了企业限定范围。

（二）跨境贸易人民币结算扩大至全国

中国人民银行、财政部等六部委联合发布的《关于扩大跨境贸易人民币结算地区的通知》（银发[2011]203号）明确，增加河北、山西等11个省（自治区）试点企业实行进口货物、跨境服务和其他经常性项目的跨境贸易人民币结算。同时，明确吉林、黑龙江、西藏、新疆四个省（自治区）的试点企业可开展出口贸易人民币结算业务，并享受出口退（免）税政策。目前，跨境贸易人民币结算地区已扩大至全国范围。

（三）飞机维修企业不再享受“免、抵、退”税

国家xxx《关于飞机维修业务增值税处理方式的公告》（国家xxx公告2011年第5号）明确，对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法，不再享受“免、抵、退”税政策。

（四）代理出口货物视同内销的税收管理

国家xxx《关于代理出口货物相关税收问题的公告》（国家xxx公告2011年第12号）明确，自2011年3月1日起，对受托方企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，如果主管税务机关通过函调，证实委托方企业已按视同内销的货物计提了增值税销项税额或申报缴纳增值税的，对受托方企业不再进行征税。否则，应比照原政策对受托方企业按视同内销货物进行征税。

（五）软件设计出口业务纳入免抵退税范围

国家xxx《关于扩大适用免抵退税管理办法企业范围有关问题的公告》（国家xxx公告2011年第18号）明确，自2011年5月1日起，工商登记时间两年以上的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业从事部分出口业务，可实行“免、抵、退”税管理办法（不包括小规模纳税人）。主要内容包括：一是自主研发、设计由其他企业生产加工后进行收购或委托国内其他企业生产加工后收回的货物出口。例如一些没有实际生产能力的科研机构或企业，在技术自主研发、设计的前提下，如果是通过外加工后收购或委托加工收回的出口货物，可比照生产企业视同自产的出口货物执行“免、抵、退”税。二是委托境外企业加工后进口再使用本企业品牌的货物出口。三是自主研发、设计软件，加载到外购的硬件设备中的货物出口。四是国家xxx规定的其他情形。

退税审核系统升级

出口退税工作日志范文 第八篇

1、贸易型企业申请出口退税条件流程：

2、生产型企业申请出口退税条件流程：

3、企业获得合法退税资格后的财税收益核算：

1、贸易型企业申请出口退税条件流程：

★贸易型与生产型变更一般纳税企业变更需要具备那些条件？变更后怎样规范财税可以令退税工作更易于操作？ a.变更为一般纳税人的条件: ●生产型企业:申请一般纳税人前一年内的销售额达到50万元----例如:您今年8月去申请一般纳税人,则您计算一下从去年8月1日~今年7月31日止,您向国税局申报小规模纳增值税纳税申报表中销售额累计数=开具增值税发票的不含税额+出口报关单上折人民币的金额+其他已向国税申报的销售额(备注:小规模的票面总额/(1+3%)=开具增值税发票不含税额); ●贸易型企业:申请一般纳税人前一年内的销售额达到80万元;计算如同上述生产型的企业 b.变更后应该作如下规范性操作才有利于退税和税负降低：

●本企业的供货商尽量要求是一般纳税人企业:如果都是小规模纳税人企业的,需要对其作相应的要求,让其达到一般纳税人,开具17%的xxx给您或者本企业自行调整供货商,尽量向一般纳税人采购货物.●采购价格有所调整:详细理解例1-例4,税点由本企业与供货商的协商.原则是:不能高于退税率,不能高于您销售货物时收取客户的税点数.●销售价格有所调整:原理是按原来的不含税销售额与您客户协商加多少点的价格销售,因为您是一般纳税人,税率调整为17%,客户可以借此抵扣17%的税额,协商一个税点数,彼此都有利,但是这一条只对一般纳税人客户有利.●购货和其他各项费用类发票索要原则:如果您的商品全部以正规发票或者其他正规票据(如以自已公司报关出口)销售出去,那您必须全部都要索取购货和其他各项费用类发票,这样有利于降低税负.

2、生产型企业申请出口退税条件流程：

★未取得一般纳税资格与已获得一般纳税资格的企业办理进出口权、出口退税需要提供哪些资料？办理要涉及的部门程序？办理的工作时效？

a.无出口权且未取得一般纳税人资格~~~想要申请取得退税资格：

●申请一般纳税人资格15个工作日（备注：如果要做内销，后期另需要申购防伪税控系统和设备开票，由企业派员申请培训航天信息的开票系统）---国税局办理

●变更工商营业执照经营范围3-5个工作日（增加经营范围“货物及技术进出口”）工商局 ●对外贸易经营权备案登记5个工作日内—贸工局 ●海关注册登记3个工作日—海关

●电子口岸执法系统登记3个工作日--市民中心电子口岸窗

●出口企业退免税登记1-5个工作日（生产型自出口第一笔货物30天内申请，外贸型取得上述资格后可立即申请）---国税局

●进口购汇和出口核销登记（规定是20个工作日实际一般1-3个工作日即可）外汇管理局 ●领取核销单（规定是20个工作日，实际是即办，1个工作日）--外汇管理局

●商检登记1-3个工作日（本企业出口的商品需要商检的才需要登记，企业根据需要自行办理即可）--出入境检验检疫局

b.无出口权且已取得一般纳税人资格~取得退税资格：

●变更工商营业执照经营范围3-5个工作日（增加经营范围“货物及技术进出口”）工商局 ●对外贸易经营权备案登记5个工作日内—贸工局 ●海关注册登记3个工作日—海关

●电子口岸执法系统登记3个工作日--市民中心电子口岸窗

●出口企业退免税登记1-5个工作日（生产型自出口第一笔货物30天内申请，外贸型取得上述资格后可立即申请）---国税局

●进口购汇和出口核销登记（规定是20个工作日实际一般1-3个工作日即可）-外汇管理局 ●商检登记1-3个工作日（本企业出口的商品需要商检的才需要登记，企业根据需要自行办理即可）--出入境检验检疫局

c.提供资料：企业目前已经拥有的所有证书，主要有：营业执照、组织机构代码证、税务登记证、原章程（有电子章程最好）、租赁合同、开户银行许可证。

3、企业获得合法退税资格后的财税增收核算：

您想出口利益最大化吗？您想赚更多钱吗？国家退税补贴为您的产品增值，别让您的产品白白出口，赶快行动吧！我们将助您一臂之力！帮您申请进出口权、出口退税资格。如果您的企业还没取得一般纳税人资格我们可为您作企业变更，获得完全合法退税资格！下面我们来谈谈出口退税规划吧！（值得提醒的是您要养成买任何东西都要求提供发票的习惯。） ★当您的企业达到出口退税资格而您又没去办理时，您知道出口不退税将会浪费您多少钱吗？您又知道出口退税能为您多赚多少钱吗？让我们来帮您算算看：

例1：生产型：一般纳税人出口企业，一般贸易进出口,2011年7月初无留抵进项税额，本月向一般纳税人购进原材料100万元（不含税），要求供应商开出发票时，双方协商加6个点开具106万元（含税）的增值税专用发票，该生产企业当月出口货物110万元（折人民币），则当月该企业应退多少税款？比不办退税的出口多赚多少呢?（该企业当月无内销，且出口商品的退税率为16%）

a.本月进项税额=含税额/(1+17%)*17%=106/*17%=万元; b.本月不得免征和抵扣的进项税额=出口额*(17%-退税率)=110*(17%-16%)=万元; c.本月实际还余下的可用的进项税额=本月进项税额-不得免征和抵扣的进项税额=万元;

d.免抵退税额=出口额*退税率=110*16%=万元; e.本月应退税额为:取c和d绝对值最小者,即万元

d.按上述销售模式，小规模纳税人应纳税额=不含税内销额*3%=110*3%=万元; e.本例一般纳税人比小规模纳税人多赚税款=万元; 看看上面，会算就可以了,不退税浪费多少,退税赚多少,一算就明白了，想想做生意算成本费用,算利润多复杂呀,而这里就只需要您算几步搞定，而且这里与供应商和客户算税点时都是由您们协商确定的,可能低于6个点就开票,也可能高于6个点开票,这样赚取的税金多少又不一样了---可能赚得更多，当然点数越高赚得会少些.可能您会纳闷,我怎样才能具备出口退税资格呢?其实很简单,我们可以帮您完成,让您在一个月左右的时间内变身成为赚税赚利的企业！

可能您还会纳闷,退税操作怎么办呢?其实也很简单,我们也可以帮您完成,也可以帮您培训您的财务人员来操作，您只需要提供业务过程中最础的资料即可，如增值税专用发票、出口报关单退税联等相关资料，就这样简简单单的获取退税款就行了，还犹豫什么呢？赶快利用起国家的出口退税优惠政策吧！更多的收获将属于您的！

4、一般纳税人企业与小规模企业税务上优劣对比：

★贸易型与生产型小规模企业与一般纳税企业各自有什么不同，财税管理优势劣势在那里？ a.小规模和一般纳税人，征税率不同，实际税负率可能相同也可能不同：无论生产型还是贸易型小规模纳税人企业销售货物，只要开具增值税发票，征税率为3%，也就是实际的增值税税负率也为3%；一般纳税人内销开具增值税发票，票面税率为17%，但是可以扣减购进货物时取得的增值税专用发票票面上的17%的税额后的余额交税，这样最终的税负率可能低于3%，也可能高于3%----详见上述例3和例4中的内销货物实际纳税额,借此可以算出该企业实际税负率才1%，由此可见小规模纳税人的实际增值税税负率没有筹划的空间，即无论怎样，实际税负率均为3%，但一般纳税人却有筹划的空间，因为它的实际增值税税负率可能低于3%; b.从出口的角度看，一般纳税人企业优于小规模纳税人企业：因为无论生产型还是贸易型小规模纳税人企业出口免税但不退税，而一般纳税人企业出口免税并退税,详见上述例1-例4。 c.财税管理方面，小规模纳税人企业优于一般纳税人企业：因为一般纳税人帐务处理和日常经营活动中的票据方面要求正规很多，而小规模纳税人要求没有这么严格；例如：小规模纳税人企业平常采购和各项费用很多没有正规发票的情况，可能帐务也不健全；而一般纳税人如果销售出去的货物均开具了增值税发票或其他正规销售单据，则必须要求采购和各项费用都必须有正规的发票进来，只有这样才能筹划到更低的税负率,获得更大的实惠。 d.小规模纳税人资信度低于一般纳税人：一般情况下，大企业采购货物时不愿意跟小规模纳税人做生意，其中一个重要的原因是：小规模开具的增值税发票和一般纳税人开具的增值税发票的税收筹划空间完全不一样，一般纳税人开具的增值税发票他们可以获得更大的利益--例如：供应商小规模纳税人销售不含税100万（即便含税开票给大企业100万元），而一般纳税人销售不含税100万（加6个点开具给大企业106万元），则小规模的xxx，大企业只能抵扣100/*3%=万块，而一般纳税人的企业开具的发票大企业可以抵扣106/*万,这样一来,大企业采购一般纳税人的106万,虽然当时多付了6万,但实际还多得了万元的税额,从而变相的降低了采购成本;

出口退税工作日志范文 第九篇

1、总之，在过去的一年里，我们管理科出口退税组的各项工作都取得了一定成绩，这些成绩的取得是上级领导高度重视和正确领导的结果，是科室同志大力支持和密切配合的结果。在新的一年里，我们将进一步锐意进取，不断创新，以更加努力的工作，更加扎实的态度，将出口退税管理工作推向更新的高度。（使用热度：10050人次）

3、优化服务，做好宣传。为了切实做到新账不欠，老账要还我们采取多中形式宣传出口退税新政策，除了在政务公开栏公布新政策外，还向所有出口企业发放《告出口企业公开信》，告知新政策变化的主要内容，对退税率发生变化的，逐户通知企业进行相关调整，并深入企业检查，已确保新政策执行到位，督促企业及时收齐出口单证并在规定时间向税务机关申报，搞好出口企业出口基数统计，为确定全市退税基数提供依据，在不断规范企业行为的基础上，进一步加大服务力度，提升服务理念，始终把为纳税人提供优质服务摆在工作的首位。今年元月，东风汽车股份有限公司刚刚拿到自营进出口经营权，就碰上一批产品要赶在春节前出口。元月15日，恰逢农历小年，企业办税人员急冲冲赶到分局申请办理出口退税登记证。我们从企业的特殊情况出发，迅速启动（使用热度：7087人次）

4、当前，政府在帮助企业战胜金融危机方面应当突出以下一些着力点，继续努力保持进出口大体平衡增长，在遏制出口滑坡的同时防止进口大幅下滑。坚定不移地贯彻互利共赢方针，稳定多边、区域和双边经贸环境，认真应对日益增多的贸易摩擦。进一步加大对企业技术进步和自主创新的财税、金融政策支持，鼓励企业由只注重低廉价格竞争转变为更多注重技术、质量、研发、营销等方面的竞争，发展精深加工，延伸加工以外的价值增值环节。继续推进贸易结构和贸易方式的转型升级，鼓励企业加工贸易与一般贸易方式并重，货物贸易、服务贸易和对内对外投资并重，淘汰落后产能，努力创造新的竞争优势。大力发展资源节约型和环境友好型贸易，继续限制高能耗、高物耗产品和低附加值资源性产品出口，鼓励有利于节能减排，改善我国环境、生态质量的商品进口。（使用热度：6648人次）

5、对外贸易在_____经济发展中的地位显著提升。对外贸易作为_____经济与世界经济的联系纽带，对_____经济的发展起到积极推动作用，另一方面，国民经济对外贸发展的依赖程度不断加大，外贸依存度由1978年的9%，上升到20xx年的104%，其中外贸出口由8%上升到，进口由上升到44%。_____对外贸易依存度的上升变化，主要在于加工贸易的快速发展，表明_____经济参与国际分工和交换的深度与广度有显著提高，随着中国加入wto与国际经济已相互融为一体，利用两种资源开发两个市场，使_____国内生产尤其是工业生产所创造的价值，通过直接或间接参与国际分工实现的份额越来越大，对外贸易已成为推动_____国民经济发展的主要动因之一，受国际经济形势变化的影响也在不断加深，值得我们在今后的发展进程中加以关注和思考。（使用热度：5585人次）

出口退税工作日志范文 第十篇

男，岁，大本学历，现在进出口分局出口退税审核岗位工作。同志自参加工作以来，一直战斗在税收工作的第一线。在平凡的税收工作岗位上，同志兢兢业业，任劳任怨，默默无闻的工作，受到了领导、同志们和广大纳税人的一致好评。尤其是年月从事出口退税工作以来，无论在税收业务水平还是在思想道德素质等方面，由于自已的不断努力，都得到了较大提高。工作中，在严格执法的前提下，以全心全意为纳税人服务为工作重点，时时刻刻心系纳税人，想纳税人之所想，急纳税人之所急。为创造全市良好的出口退税工作软环境做出了贡献。在生活中处处以一个xxx员的标准严格要求自己，廉洁自律，勤勤恳恳，从不刁难纳税人，更没有吃、拿、卡、要、报的事情。同志由于工作成绩突出，思想品质高尚，年、年受到市局嘉奖，年被市局评为优秀xxx员。

一、勤学苦练基本功，扎扎实实干工作

该同志参加税务工作以来，原创： 一直坚持不懈学习税收理论知识，熟练掌握各项税收政策和办税程序，为严格执法、文明服务打好了基础。特别是从事出口退税工作以来，尽管出口退税政策变化较大，出口退税的申报、审核软件不断升级，但由于该同志具有扎实的理论功底和刻苦钻研的实干精神，使自已在短时间内成为市里的出口退税业务骨干。在帮助出口企业解决业务问题、培训各级国税部门从事出口退税管理人员，培训出口企业办税员等方面发挥了巨大作用。作为我市的出口退税业务骨干，年月份，代表我市参加全省的“出口退税清算软件”开发研讨会，并参加了该软件的整个开发过程。月份参加了省局组织的“免、抵、退”税工作的执行情况的检查，圆满的完成了省局交办的任务，得到了省局领导的认可。同志充分发挥了出口退税业务骨干的作用，为推进我市的出口退税工作作出了积极的贡献。

二、心系纳税人，服务零距离

同志在本职工作中，紧密结合国税系统开展的纳税服务各项工作，从树良好国税形象，促地方经济发展的角度出发，一心一意为纳税人搞好服务，由于近几年出口退税管理办法变化较大，遇到的新情况、新问题较多。咨询出口退税问题的特别多，同志由于具有良好的职业道德素质和高尚的思想品质，在多年税收一线工作中，已与纳税人形成融治的工作关系。因此，许多企业的办税员都愿意找咨询税收问题，该同志总是不厌其烦、耐心细致的讲解，直到办税员完全理解明白，并经常利用工余时间，为纳税人服务。在年月的一个星期天，天下着大雨，原创： 有一个企业的办税员打电话找到，要求把该企业刚刚申报的单证审核通过，申请贷款，因为该企业资金紧张，急需要资金到外地购进原材料，加工出口产品，要不然与外商签订的合同期内完不成规定的出口产品，要赔偿外商大笔违约金，就会给企业带来很大的亏损。崔振国同志听到这个消息后，二话不说，出门冒雨赶到单位，把企业申报的合格单证全部审核完毕，使企业及时得到了贷款，购进原材料，如期完成了与外商的合同。事后，该企业老板找到同志，双手握着该同志的手，感动的直说：“你真是帮了我们企业的大帮啊！”同志的私人手机和家庭电话还被同事和出口企业称为出口退税咨询热线。

三、任劳任怨，脚踏实地办实事

自年实行“免、抵、退”税以来，税收任务与“免、抵”调库系系相关，在分局人员少，任务重的情况下，同志为了及时完成审核，缓解县、市、区税收任务，加班加点、任劳任怨。在年月份进行第一次调库时，全市需要调库任务万元，时间紧、任务重，同志从下午下班后进行加班，一直到第二天的下午点钟，圆满的完成了领导交办的任务，受到领导和同志们的一致好评，为完成税收任务做出了积极的贡献。该同志还多次参加出口企业的退税检查，及时把出口企业的基本情况汇报给分局领导，为领导的决策作好参谋。并指导规范出口企业的退税业务，为企业排忧解难，充分享受出口退政策。

出口退税工作日志范文 第十一篇

【课 题】 第十章 出口退税 【教学目标】

学生应该学会如何进行出口之后的退税以及与退税相关的知识。

【教学重点、难点】

出口退税的工作程序

【教学媒体及教学方法】

PPT课件 讲授法

【课时安排】

1课时（45分钟）。

【教学过程】

第一环节 新课导入

出口退税的一般程序以及需要提交的单据

1．在外汇管理局办理完外汇核销手续后，出口企业取得盖有“已核销’’章的出口报关单 (黄联)和出口收汇核销单退税专用联。

2．会计核算上做出销售处理后，按月向外经贸主管部门填报《出口货物退(免)税申报 》，并提供办理出口退税的有关凭证，以供稽核。一般情况下，需附送或提供的证明材料如：

(1) 盖有海关验讫章的“出口货物报关单”原件和商业发票

(2) 提供进货发票

(3) 企业自营出口或委托出口的产品，非专业外贸企业出口的产品，申请退税时，必须提供银行结汇水单，并在结汇水单内注明核销单编号，税务机关查验后将其退还出口企业。专业外贸企业申请退税时提供结汇水单确有实际困难的，以及用于对外承包的成套设备和国家允许中、远期结汇的出口产品，可延期提供水单。

(4) 一般情况下，出口企业应在产品出口后6个月内向主管出口退税的税务机关提供由当地外汇管理部门出具的“出口收汇已核销证明”。出口企业申请退税所附的报关单，须填写相应的出口收汇核销单顺序编号。在收汇后办理核销时须提供相应的原“出口收汇已核销证。

(5) 属于委托代理出口产品，还应附送“代理出口产品证明”和“代理出口协议书”，“代理出口产品证明”由委托企业开具，并经受托企业所在地市、县以上主管出口退税业务的税务机关审核盖章。

(6) 属于生产企业直接出口或委托出口的自制产品，凡以CIF价结算的，应附送出口货物货运单和保险单。

(7) 有进料加工复出口产品业务的企业，应按月向当地主管出口退税业务的税务机关申报实际进口料件名称、规格、数量、单价、征免税比例、进口成本等有关资料。 第三环节 课堂实训

采用《外贸单证实务学习指导与训练》中第四简答题中的

2、3两题及第五题计算题。 第四环节 总结回顾

本节内容主要讲述了下几个问题：

一、出口退税一般程序

二、出口退税需提交的材料 第五环节 布置作业

思考题: P137第题 实训题: P138 附答案: 思考题：

1.出口退税的概念与作用是什么? 答：出口退税是指已报关离境的商品，由税务机关将其出口前在生产和流通各环节中已缴纳的国内流转税款退还给出口企业，使出口产品以无税成本进入国际市场，加强其市场竞争力，扩大产品出口。作用是增强本国产品在国际市场上的竞争力。 2．出口退税的范围有哪些？

答：出口产品，一般应具备以下的4个条件： ① 必须是属于增值税和特别消费税范围的产品。 ② 必须报关离境。

③ 必须在财务上做出口销售。 ④必须是出口收汇并已核销的货物。 3．企业申报出口退税需提交哪些单据？ 答：企业办理出口退税必须提供以下凭证

(1) 购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联）或普通发票。申请退消费税的企业，还应提供由工厂开具并经税务机关和银行（国库）签章的《税收（出口产品专用）缴款书》。 (2) 出口货物销售明细账。

(3)盖有海关验讫章的《出口货物报关单（出口退税联）》。 (4)出口收汇单证。

4．国家对出口退税违章行为有哪些处罚措施？

答：（1）对有骗取出口退税嫌疑的出口业务，经主管人员提出理由或根据，并报国家xxx中心支局、支局的主管局长或国家xxx直属进出口税收管理处、分局进出口税收管理处处长批准，可独立立案检查。

（2）对经营出口货物的企业有下列违章之一，除另其限期纠正外，处以5000元以下罚款： ①未按规定办理出口退税登记的；②未按规定建立、使用和保存有关出口退税帐薄票证的； ③拒绝主管退税的税务机关检查并拒绝提供退税资料、凭证的；

（3）由于出口企业过失而造成实际退（免）税大于应退（免）税款或企业办理来料加工免税手续后逾期未核销的，主管退税的税务机关应令其限期缴回多退或已免征的税款； （4）企业采取伪造、涂改、贿赂或其他非法手段骗取退税的，除按《xxx税收征收管理法》第66条外，对骗取情节严重的企业，可由国家xxx批准停止其半年以上的出口退税权。

（5）对为经营出口货物企业非法提供或开具假专用xxx或其他假退税凭证的，按其非法所得处以五倍以下罚款。

5．试述出口报关单（出口退税联）的填制方法。 详见教材第133——135页

实训题: 答：退税额=375000*13%=48750元

实际收购成本= 375000 – 48750 = 326250 元